Тема 7. Налоговое регулирование экономики. Примерная тематика рефератов и сообщений

1. Фискальная политика в государственном регулировании экономики.

2. Особенности российской системы налогообложения.

3. Пути повышения эффективности налоговой системы России.

Сочините экономическое эссе

• «Налоги для государства то же, что паруса для корабля. Они служат тому, чтобы скорее ввести его в гавань, а не тому, чтобы завалить его своим бременем или держать всегда в открытом море и чтоб, наконец, потопить его». (Екатерина II)

• «О чем не нельзя забывать, так это о простой истине: все, что правительство дает, оно сначала забрало». (Д. Колеман)

• «Налоги для тех, кто их выплачивает, признак не рабства, а свободы». (А. Смит)

• «Налоги— это деньги, взимаемые властью с части общества в интересах целого». (С. Джонсон)

• «В деле налогов следует принимать в соображение не то, что народ может дать, а то, что он может давать всегда».

Аналитические задания

Задание 1. Прокомментируйте следующие высказывания:

1.1. «Налоговая система должна быть как можно более нейтральной. Помимо обоснованных исключений, государство не должно поощрять или наказывать граждан через систему налогов»? (Янош Корнаи. Путь к свободной экономике. М.: Экономика, 1990. с.78.)

1.2. «Пока индивидуальный подоходный налог остаётся … прогрессивным …, существует сильный побудительный мотив уклоняться от него путём всяческих ухищрений». (М. Фридмен. Капитализм и свобода. Chalidze publications New York/ 1982/ - С.183)

1.3. «Когда ставки налогов возрастают настолько, что начинают служить препятствием для капиталовложений, материальные ценности и рабочие места, которые могли бы быть созданы, остаются только в замыслах». (А. Лаффер)

1.4.«Как бы ни был велик налог, но если он ложится на всех пропорционально, никто не теряет из-за него какого-либо Богатства». (Петти В. Трактат о налогах и сборах. Антология экономической классики. М., Эконов, Т. 1. С. 23.)

Задание 2. Представьте себе, что Вы возглавляете комиссию по

налогообложению, которая должна создать программу извлечения новых доходов путем использования акцизных налогов. Скажите, будет ли эластичность спроса иметь для Вас значение при определении, на какие товары надо ввести акцизный налог? Объясните, почему?

Задание 3. С весны 2003 года в средствах массовой информации

России стал обсуждаться вопрос о целесообразности использования в российской налоговой практике ренты на природные ресурсы. На более раннем этапе данная проблема настойчиво выдвигалась лишь в научных докладах академика Д. С. Львова. Россия – страна, значительную часть национального богатства которой составляют природные ресурсы.

Выскажите своё мнение по следующим вопросам: 1- почему проблема об изменении налогообложения корпораций, занимающихся добычей ресурсов (ценность которых – достояние общества, а не частных фирм), стала предметом общественного обсуждения лишь через 10 лет после начала реформы? 2 – почему смогла сложиться ситуация, когда одна из важнейших практических проблем страны осталась в стороне от отечественных исследователей?

Задание 4 . Вы случайно услышали обрывок спора двух экономистов:

- Ошибка нашего правительства состояла в том, что оно сократило

ставку подоходного налога, одновременно проводя ограничительную

кредитно-денежную политику, – это лишь усилило спад. Теперь мы

знаем к чему это может привести и должны извлечь из этого урок.

Нам следовало бы повысить ставку подоходного налога и

одновременно проводить стимулирующую кредитно-денежную

политику».

- Не будь таким наивным! Не один из предложенных тобой сценариев

не привел бы к росту ВВП.

Имеют ли смысл меры, предлагаемые первым экономистом и прав ли второй?

Задание 5. В течение 1980-х гг. Аргентина постоянно испытывала на себе воздействие большой инфляции: люди привыкли к постоянному значительному росту цен и номинальных заработных плат, а трудовые договоры заключались на очень небольшие сроки. С другой стороны, в Швейцарии уровень цен был очень стабилен в течение очень длительного периода времени и трудовые договоры заключались на сроки в несколько лет. В какой из этих двух стран стимулирующая фискальная политика оказалась бы в описываемый период более эффективной?

Задание 6. Дискуссии относительно практики использования инструментов фискальной политики (подумайте и выскажите своё мнение).

Отвечая на вопрос репортёров о том, почему он отстаивал необходимость сокращения налогов, президент Дж. Кеннеди ответил: «Чтобы стимулировать экономику. Разве вы не помните текст на странице 101 учебника по экономикс?» Политика Дж. Кеннеди была основана на анализе налогов. Своей задачей он видел увеличение совокупного спроса с целью стимулирования производства и занятости. Дж. Кеннеди полагался на команду экономических советников, в которую входили такие видные учёные, Джеймс Тобин и Роберт Солоу, впоследствии удостоенные Нобелевской премии за вклад в экономическую науку. Будучи студентами, в 1940-е годы они изучали «Общую теорию» Дж. М. Кейнса, которая вышла в свет несколькими годами ранее. Предлагая президенту сократить налоги, экономические советники претворяли в жизнь идеи великого экономиста.

Хотя изменения в налогообложении могут оказывать мощное воздействие на совокупный спрос, они сопровождаются побочными эффектами. В частности, изменяя стимулы, налоги влияют на совокупное предложение товаров и услуг. Так, Дж. Кеннеди предлагал ввести инвестиционные налоговые льготы для фирм, осуществляющих новые капиталовложения. Высокий уровень инвестиций не только немедленно стимулировал бы совокупный спрос, но и через некоторое время привёл бы к увеличению производительности экономики. Таким образом краткосрочная цель увеличения производства посредством воздействия на совокупный спрос была в то время и долгосрочной целью увеличения производства посредством высокого совокупного предложения. И действительно, когда предложенное Дж. Кеннеди сокращение налогов приобрело в 1964 г. законную силу, США вступили в период устойчивого экономического роста.

Многие американские государственные деятели время от времени предлагают использовать финансово-бюджетную политику как инструмент управления совокупным спросом. В своё время Дж. Буш – старший попытался ускорить выход экономики из спада путём снижения налоговых удержаний. Аналогично одним из первых предложений президента Б. Клинтона оказался «стимулирующий пакет» увеличения правительственных расходов, который позволил бы экономике восстановиться после рецессии. Однако планам не суждено было сбыться, т.к. многие члены конгресса (и многие экономисты) полагали, что президент выступил со своими предложениями слишком поздно. Кроме того, конгрессмены пришли к выводу, что сокращение бюджетного дефицита с целью стимулирования долгосрочного экономического роста – задача более важная, нежели краткосрочное увеличение совокупного спроса. (Принципы макроэкономики. 2-е изд. / Мэнкью Н.Г. – СПб.: Питер, 2003. - 576 с. (с.498).

Задание 7. Работа малыми группами

7.1. Налогообложение отечественной нефтедобычи является предметом серьезный научных дискуссий. В этих дебатах можно выделить ряд позиций. Представители финансово – налоговых органов считают, что нефтяные компании недоплачивают налоги в бюджет, используя легальные и нелегальные схемы ухода от налогообложения. Представители нефтедобывающих компаний и ряд экспертов убеждены в том, что степень налогообложения нефтедобычи завышена и не соответствует задачам эффективного развития отрасли: чрезмерное налоговое бремя делает нефтяной сектор экономики России инвестиционно привлекательным, дестимулирует проведение геологоразведочных работ и блокирует наращивание разведанных запасов нефти.

Третья группа экспертов полагает, что целесообразно увеличивать изымаемые в бюджет объемы создаваемой в нефтяном комплексе ренты (не очень большой, по их оценке), оставляя, однако, значительную ее часть предприятиям комплекса для стимулирования их инвестиций в развитие нефтедобычи.

Задание:

• Разбейтесь на четыре группы: три группы экспертов, отстаивающих разные подходы к системе налогообложения отечественной нефтедобычи и группа «Правительство».

• На основе изучения основной и дополнительной литературы «экспертам» необходимо аргументировать свою точку зрения на рассматриваемую проблему, указать на просчеты концепций оппонентов.

• «Правительство» должно определить основные направления совершенствования системы налогообложения отечественной нефтедобычи.

7.2. Многие российские предприниматели, экономисты, политики считают, что уровень налогообложения в нашей стране чрезмерно высок и это убивает стимулы к труду и предпринимательской деятельности.

За каждой из таких дискуссий – противоречивые интересы различных групп общества. Например, представители аграрного сектора постоянно требуют увеличения пошлин на ввозимое в Россию продовольствие. Взимание таких пошлин делает импортные продукты питания более дорогими, а значит, спрос на них и доходы фирм-импортёров падают. Это, естественно, облегчает сбыт продовольствия отечественного производства. Но против таких повышенных пошлин столь же резко выступают мэры Москвы и Санкт-Петербурга. Их заботит продовольственное снабжение этих огромных городов, налоговые поступления в городские бюджеты.

Задание:

1.Разбейтесь на три группы, представляющие интересы мэров крупных городов, аграрного сектора экономики и Федеральной налоговой службы.

2. Группы мэров и аграриев должны обосновать свою позицию по рассматриваемому вопросу, с пониманием и критически отнестись к точке зрения оппонента.

3.Представителям ФНС необходимо определить направления совершенствования системы налогообложения в стране.

ЛИТЕРАТУРА

Основная литература:

1. Государственное регулирование рыночной экономики: учебник/ Рос. акад. гос. службы при Президенте РФ; ред. В. И. Кушлин. - 3-е изд., доп. и перераб.- Москва: РАГС, 2010. - 616 с.

2. Мельников, В. В. Государственное регулирование национальной экономики: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по направлению "Экономика"/ В. В. Мельников. - Москва: Омега-Л, 2012. - 335 с.

3. Мельников А. А. Государственное регулирование экономики. Учебно-практическое пособие [Электронный ресурс] / А. А. Мельников. - М.: Евразийский открытый институт, 2010. - 165 с. - Режим доступа: http://www.biblioclub.ru/index.php?page=book&id=90966 дата обращения 06.10.2013

Дополнительная литература:

1. Государственное регулирование экономики [Электронный ресурс] : учебное пособие / М.: Издательство Московского университета, 2010. - 440 с. - 978-5-211-06158-3. Режим доступа: http://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=137022 (дата обращения 21.10.2013).

2. Глобальное экономическое регулирование: учеб. для студентов

вузов, обуч. по спец. "Мир. экономика"/ Гос. ун-т Высш. шк. экономики; ред. В. Н. Зуев. - Москва: Магистр, 2011. - 574 с.

3. Гришин, В. В. Управление инновационной деятельностью в

условиях модернизации национальной экономики: учеб. пособие/ В. В. Гришин. - Москва: Дашков и К, 2010. - 368 с

4. Государственно-частное партнерство в научно-инновационной сфере/ ред. А. К. Казанцев, Д. А. Рубвальтер. - Москва: ИНФРА-М,

2011. - 330 с.

5. Макроэкономическое регулирование: роль государства и корпораций: учебное пособие/ под ред. В.М. Соколинского.- М.: КНОРУС, 2010.-248 с.

6. Методы государственного регулирования экономики: учеб. пособие для студентов вузов, обуч. по эконом. спец./ А. М. Бабашкина [и др.]; Моск. гос. ун-т им. М. В. Ломоносова. - Москва: ИНФРА-М, 2011. - 300 с.

7. Национальная экономика: учеб. для студентов вузов, обуч. по напр. 080100 "Экономика" и эконом. спец./ Рос. эконом. акад. им. Г. В. Плеханова; ред. Р. М. Нуреев. - Москва: ИНФРА-М, 2011. - 655 с.

8. Погодаева, Т. В. Макроэкономическое планирование и прогнозирование: учебное пособие/ Т. В. Погодаева; Тюм. гос. ун-т. - Тюмень: Изд-во Тюм ГУ, 2013. - 264 с.

9. Сажина, М. А. Научные основы экономической политики государства: (эконом. мысль) : учеб. пособие для студентов вузов, обуч. по эконом. и управ. спец./ М. А. Сажина. - Москва: ФОРУМ: Инфра-М, 2011. - 352 с.

10. Тарелкин, А. Государство и рыночная экономика [Электронный ресурс] / А. Тарелкин. - М.: Лаборатория книги, 2010. - 57 с. - 978–5–905835–65–0. Режим доступа: http://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=100063 (дата обращения 21.10.2013).

11. Токарев, Ю. А. Государственное регулирование экономики : учеб. пособие / Ю. А. Токарев. - Тюмень : Изд-во Тюм ГУ, 2012.

12. Харченко, Е. В. Государственное регулирование национальной экономики: учеб. пособие для студ. вузов/ Е. В. Харченко, Ю. В. Вертакова. - 5-е изд., перераб. и доп. - Москва: КноРус, 2011. - 328 с.