Оборотно-сальдовая ведомость

№ счета	Сальдо начальное		Обороты за период		Сальдо конечное
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Итого

ТЕСТЫ

1. В рабочий план счетов организации включаются:

Варианты ответа:

а) синтетические счета, используемые организацией;

б) субсчета, открываемые к синтетическим счетам, исходя из особенностей деятельности организации;

в) полный перечень синтетических и аналитических (включая субсчета) счетов, необходимых для ведения бухгалтерского учета.

2. Синтетические счета – это счета для:

Варианты ответа:

а) укрупненной группировки и учета однородных объектов;

б) подробной характеристики объектов учета;

в) текущего контроля за хозяйственными операциями.

3. Аналитические счета – это счета для:

Варианты ответа:

а) укрупненной группировки и учета однородных объектов;

б) подробной характеристики объектов учета;

в) текущего контроля за хозяйственными операциями.

4. Для чего составляется сальдовая ведомость по счетам аналитического учета:

Варианты ответа:

а) для проверки корреспонденции счетов;

б) для подсчета итогов по счетам;

в) для проверки полноты аналитического учета;

г) для контроля состояния и движения материальных запасов.

4. Что представляет собой субсчет:

Варианты ответа:

а) это счет синтетического учета;

б) это счет аналитического учета;

в) это способ группировки аналитических счетов;

г) в учете не применяется.

6. В каких показателях отражается информация, представленная на соответствующих субсчетах?

Варианты ответа:

а) в денежном измерителе;

б) в денежном и натуральном измерителе;

в) только в натуральном измерителе;

г) определяется учетной политикой предприятия.

7. Количество используемых в практике бухгалтерского учета синтетических счетов и субсчетов:

Варианты ответа:

а) определяется потребностями составления отчетности;

б) зависит от потребности управления хозяйственной деятельностью организации.

8 Количество используемых в практике бухгалтерского учета аналитических счетов определяется потребностями:

Варианты ответа:

а) составления отчетности;

б) управления хозяйственной деятельностью организации.

9. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета предназначена для проверки:

Варианты ответа:

а) правильности корреспонденции счетов;

б) полноты аналитического учета;

в) полноты синтетического учета;

г) правильности подсчета итогов по счетам.

10. Сальдовая ведомость по сетам аналитического учета составляется для:

Варианты ответа:

а) проверки корреспонденции счетов;

б) контроля за состоянием и движением материальных запасов;

в) проверки полноты аналитического учета.

ЗАДАЧИ

Задача 6.1

Поступил цемент от поставщика №1 на сумму 20 000 руб.; уголь от поставщика № 2 на сумму 60 000 руб.; металлический уголок от поставщика № 3 на сумму 100 000 руб.

Оплачено: поставщику № 1 – 10 000 руб.; поставщику № 2 – 20 000; поставщику № 3 – 100 000 руб.

Провести синтетический и аналитический учет согласно хозяйственным операциям.

Задача 6.2

На основе данных для выполнения задачи:

- открыть счета синтетического и аналитического учета;

- отразить на них хозяйственные операции;

- подсчитать обороты и остатки;

- сравнить результаты синтетического и аналитического учета.

Сальдо на начало периода:

Материалы – 46868;

Расчеты с подотчетными лицами – 5630;

Касса – 7400.

Расшифровка остатка по синтетическому счету «Материалы»

Наименование материалов	Цена (руб.)	Количество	Сумма (руб.)
Пиломатериал	150	178	26700
Гвозди	60	15	900
Клей столярный	135	34	4590
Олифа	36	48	1728
ДВП	70	185	12950
Итого	*	*	46868

Расшифровка остатка по синтетическому счету «Расчеты с подотчетными лицами»

Фамилия	Должность	Сумма (руб.)
		Дебет	Кредит
Петров А.А.	Снабженец	3480
Тюрин В.А.	Менеджер		520
Сидорова К.И.	Секретарь	2670
Итого		5630

Хозяйственные операции за период

Петров А.А. сдал на склад материалов гвозди в количестве 50 кг и олифу в количестве 4 банки. Тюрину В.А. выдано в подотчет на расчет с поставщиками 3500. Сидорова К.И. приобрела канцелярских товаров на общую сумму 2630. Остаток подотчета ею погашен. Канцелярия передана в бухгалтерию. Петрову А.А.выдано в подотчет на хозяйственные нужды 1500.

Задача 6.3

Откройте счета, проведите учет, составьте оборотно-сальдовую ведомость, содержащую как синтетические, так и аналитические счета на основании следующих сведений о наличии видов и источников средств в организации, а также проведенных хозяйственных операциях:

Начальное сальдо, руб.:

Основные средства – 90 000; материалы – 25 000; основное производство – 91 000; касса – 400; расчетный счет – 4 000; расчеты с поставщиками и подрядчиками – 6 000; расчеты с персоналом по оплате труда – 13 000; расчеты с подотчетными лицами – 800; уставный капитал – 190 000; нераспределенная прибыль – 2 200.

Дополнительные сведения по аналитическим счетам:

по счету 10 "Материалы"

Наименование материалов	Количество, кг	Цена за 1 кг	Сумма, руб.
Материал А	500	0,2	100
Материал В	5000	1	5000
Материал С	1990	10	19900
Итого			25000

по счету 71 "Расчеты с подотчетными лицами"

Подотчетное лицо	Сумма, руб.
Норкин В.И.	500
Крутов К П	300
Итого	800

Журнал регистрации хозяйственных операций за месяц

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонден- ция счетов
			Дебет	Кредит
1	Получены от поставщика материалы, в т.ч.: материал А 1000 кг по цене 0,2 руб./кг
2	Оплачен поставщикам аванс в счет предстоящей поставки материалов	3600
3	Норкин В.И. приобрел за счет подотчетной суммы материалы: - материал В 400 кг по цене 1руб/кг
4	Отпущены материалы в производство, в т.ч.: - материал В 2000 кг по цене 1 руб. - материал С 600 кг по цене 10руб.

Задача 6.4

На основе данных для выполнения задачи:

- открыть счета аналитического и синтетического учета;

- отразить на них хозяйственные операции;

- подсчитать обороты и остатки;

- составить оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам.

Сальдо синтетических счетов

№ п/п	Наименование синтетического счета	Сумма (руб.)
		Дебет	Кредит
1	Основные средства	28 069 370
2	Материалы	10 182 600
3	Основное производство	74 100 500
4	Готовая продукция	8 650 000
5	Товары отгруженные	400 055
6	Касса	78 740
7	Расчетный счет	57 004 530
8	Расчеты с подотчетными лицами	8 550
9	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		48 165 000
10	Расчеты с бюджетом		3 099 000
11	Расчеты с персоналом по оплате труда		1 081 200
12	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами		270 350
13	Прибыли и убытки		73 829 495
14	Уставный капитал		41 449 300
15	Краткосрочные кредиты банков		10 600 000
	Итого	178 494 345	178 494 345

Расшифровка остатка по синтетическому счету «Материалы»

Наименование материалов	Цена, руб.	Количество	Сумма, руб.
Сталь углеродистая (т)	86 700	10	867 000
Чугун литейный (т)	46 100	15	691 500
Медь конвертерная (кг)	590	250	147 500
Другие материалы			8 476 600
Итого			10 182 600

Расшифровка остатка по синтетическому счету «Готовая продукция»

Наименование изделия	Цена, руб.	Количество	Сумма, руб.
Автоматы токарные	1 000 000	5	5 000 000
Станки резьбонарезные	450 000	3	1 350 000
Станки фрезерные	150 000	6	900 000
Станки сверлильные	350 000	4	1 400 000
Итого			8 650 000

Расшифровка остатка по синтетическому счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Наименование предприятий-поставщиков	Сумма, руб.
Сталелитейный завод	5 128 000
Чугунолитейный завод	4 150 000
Медеплавильный завод	783 000
Другие поставщики	38 104 000
Итого	48 165 000

Расшифровка остатка по синтетическому счету «Расчеты с подотчетными лицами»

ФИО	Должность	Сумма, руб.
Петров В.Н	завхоз	1 000
Лапин В.Г.	менеджер	1 500
Тюрина Т..М.	референт	550
Другие работники		5 500
Итого		8 550

Хозяйственные операции за период

1. Отпущены со склада в производство материалы:

сталь углеродистая – 5 т; чугун литейный – 10 т; медь конвертерная – 100 кг; другие материалы на общую сумму 6 399 200 руб.

2. Отгружена покупателям готовая продукция:

автоматы токарные – 4 шт.; станки резьбонарезные – 3 шт.; станки фрезерные – 3 шт.; станки сверлильные – 4 шт.

3. Израсходованы подотчетные суммы на производственные нужды:

Петровым В.Н. – 9 050 руб.; Лапиным В.Г. – 9 880 руб.; Тюриной Т.М. – 5 000 руб.; другими работниками – 50 000 руб.

4. Выпущена из производства готовая продукция:

автоматы токарные – 6 шт.; станки резьбонарезные – 4 шт.; станки фрезерные – 10 шт.; станки сверлильные – 8 шт.

5. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам:

сталелитейному заводу – 5 128 000 руб.; чугунолитейному заводу – 4 150 000 руб.; медеплавильному заводу – 783 000 руб.; другим заводам – 38 104 000руб.

6. Поступили на склад материалы:

сталь углеродистая – 120 т на сумму 10 404 000 руб.; чугун литейный – 80 т на сумму 3 688 000 руб.; медь конвертерная – 1100 кг на сумму 649 000 руб.; другие материалы на общую сумму 30 150 000 руб.