Тема 12. Учет затрат на оплату труда, расчетов с персоналом и взносам во внебюджетные фонды тесты

1. Какие факторы оказывают влияние на формирование размера заработной платы в условиях повременной оплаты труда?

Варианты ответа:

а) количество произведенной продукции в единицу времени;

б) количество произведенной продукции исходя из квалификации персонала;

в) количество произведенной продукции с учетом количества и условий труда;

г) фактически отработанное время и уровень квалификации работника.

2. В каком документе могут быть установлены отдельные льготы и преимущества для работников, не указанные в законах и иных нормативных актах?

Варианты ответа:

а) в приказе руководителя о приеме работника;

б) в приказе руководителя по учетной политике организации;

в) в коллективном договоре;

г) в отдельном трудовом договоре с работником.

3. В чем сущность сдельно-премиальной системы оплаты труда?

Варианты ответа:

а) премирование работника за выполнение им определенных показателей производственной деятельности;

б) дифференцированная система премирования работников за достижение определенных показателей в установленное время;

в) премирование работников, чей труд не поддается нормированию;

г) в условиях рыночной экономики данная система оплаты труда не применяется.

4. Может ли осуществляться работа за пределами нормальной продолжительности рабочего времени?

Варианты ответа:

а) да, по инициативе работника (совместительство) или по инициативе работодателя (сверхурочная работа);

б) да, только по инициативе работника;

в) да, только по инициативе работодателя;

г) да, по инициативе работодателя в строго оговоренных случаях.

5. Для работников, занятых в ночное время, продолжительность работы (смены) сокращается на:

Варианты ответа:

а) на 0,5 часов;

б) на 1 час;

в) на 2 часа;

г) не сокращается.

6. Как оплачивается сверхурочная работа?

Варианты ответа:

а) в двойном размере ставки повременщика;

б) в двойном размере ставки повременщика при наличии письменного согласия работника;

в) с согласия работника предоставлением ему дополнительного времени отдыха, но не более времени, отработанного сверхурочно;

г) за первые два часа работы не менее чем в полуторном размере, за последующие часы – не менее чем в двойном размере.

7. Как оплачивается работа в ночное время?

Варианты ответа:

а) в полуторном размере ставки повременщика;

б) в двойном размере ставки повременщика;

в) каждый час работы – в повышенном размере по сравнению с работой в нормальных условиях;

г) в том же размере, что и при нормальных условиях труда, но с сокращением работы на один час.

8. Как оплачивается работа в выходные и нерабочие праздничные дни?

Варианты ответа:

а) в размере, согласованном между работодателем и работником;

б) в полуторном размере ставки;

в) не менее, чем в двойном размере;

г) за первые два часа работы не менее чем в полуторном размере, за последующие часы – не менее чем в двойном размере.

9. Какой продолжительностью работнику устанавливается ежегодный основной оплачиваемый отпуск?

Варианты ответа:

а) 24 рабочих дня;

б) 28 календарных дней;

в) 30 календарных дней;

г) 28 рабочих дней.

10. Из чего складывается расчетная база для исчисления отпускных?

Варианты ответа:

а) из совокупного заработка за предыдущие 24 месяца;

б) из совокупного заработка за предыдущие три полностью отработанные месяца;

в) из совокупного заработка за предыдущие 12 полностью отработанных месяцев;

г) из совокупного заработка за 12 месяцев, включая заработок за не полностью отработанный месяц ухода в отпуск.

11. Вправе ли работодатель заменить отпуск денежной компенсацией?

Варианты ответа:

а) нет;

б) нет, если иное не предусмотрено действующими нормативными документами;

в) да;

г) данная норма не урегулирована действующими нормативными документами.

12. Являются ли объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц пособия по временной нетрудоспособности?

Варианты ответа:

а) нет;

б) нет, кроме пособия по уходу за больным ребенком;

в) да;

г) нет, кроме пособий по бытовой травме.

13. Включается ли в налогооблагаемую базу по НДФЛ доход работника, полученный в натуральной форме?

Варианты ответа:

а) нет;

б) да;

в) да, если доход в натуральной форме работник получил в период участия в сельскохозяйственных работах;

г) да, если такая ситуация оговорена в коллективном договоре работника с персоналом организации.

14. Какие размеры налоговых ставок (в %) установлены на доходы физических лиц?

Варианты ответа:

а) 13, 30, 35;

б) 13 и 30;

в) 13, 30 и 40;

г) 13, 25, 30.

15. В какие государственные внебюджетные фонды производит платежи работодатель?

Варианты ответа:

а) Пенсионный фонд, Фонд социального страхования;

б) Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонды обязательного медицинского страхования;

в) Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонды обязательного медицинского страхования, Фонд занятости;

г) перечень государственных внебюджетных фондов не является фиксированным, поскольку он утверждается субъектами РФ.

16. Включаются ли в состав облагаемой базы по исчислению взносов во внебюджетные фонды доходы, полученные работником организации в виде государственно установленных пособий?

Варианты ответа:

а) да;

б) нет;

в) да, кроме пособий по безработице;

г) да, кроме пособий по безработице и временной нетрудоспособности.

17. Включаются ли в расчет взносов во внебюджетные фонды расходы работодателя на командировки в виде суточных его сотрудников?

Варианты ответа:

а) да;

б) да, если работник был в заграничной командировке;

в) нет;

г) не подлежат налогообложению в том случае, если суточные оплачены или приняты к учету в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ.

18. Ч то признается отчетным периодом по взносам на социальное страхование?

Варианты ответа:

а) календарный месяц;

б) календарный месяц, квартал, полугодие;

в) год;

г) кварта, полугодие, девять месяцев, год.

19. Имеет ли право на компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении работник, отработавший в организации 1 месяц?

Варианты ответа:

а) да;

б) нет;

в) данная норма законодательством не определена;

г) право на компенсацию устанавливается коллективным договором.

20. Доля заработной платы, выплачиваемой в не денежной форме, не может превышать:

Варианты ответа:

а) 50% общего заработка;

б) 30% общего заработка;

в) 20% общего заработка;

г) 10% общего заработка.

21. Если человек работает по контракту в нескольких организациях, стандартные налоговые вычеты предоставляются:

Варианты ответа:

а) только в одной организации;

б) во всех организациях;

в) количество и список организаций выбирается работником самостоятельно;

г) вычеты не предоставляются вообще.

22. Стандартные налоговые вычеты уменьшают сумму дохода, облагаемого налогом по ставке:

Варианты ответа:

а) 30%;

б) 13%;

в) 35%;

г) 9%.

23. Если работник за 12 месяцев, предшествующих заболеванию или отпуску по беременности и родам фактически отработал более трех месяцев, то расчет пособия производится из среднего заработка:

Варианты ответа:

а) в пределах минимального пособия за месяц;

б) максимальный размер пособия за месяц ограничивается минимальным размером оплаты труда;

в) в пределах максимального размера пособия за месяц;

г) данная норма правовыми актами не утверждена.

24. Работнику предоставлена путевка на санаторно-курортное лечение, оплаченная за счет средств работодателя, оставшихся после расчета и уплаты налога на прибыль. Будет ли стоимость путевки облагаться НДФЛ?

Варианты ответа:

а) будет, в любом случае;

б) не будет, если работник выкупит путевку у организации;

в) не будет облагаться;

г) данная норма действующим законодательством не предусмотрена.

25. Пособие по временной нетрудоспособности выплачивается на основании:

Варианты ответа:

а) табеля учета использования рабочего времени;

б) приказа по организации о назначении пособия;

в) трудового договора;

г) листка нетрудоспособности.

26. Какой бухгалтерской проводкой отражаются в учете удержанные с работника суммы в погашение недостачи из начисленной заработной платы?

Варианты ответа:

а) Д70 К94;

б) Д70 К73;

в) Д70 К76;

г) Д73 К70.

27. Составьте бухгалтерскую проводку на сумму налога на доходы физических лиц:

Варианты ответа:

а) Д70 К68;

б) Д73 К68;

в) Д76 К68;

г) Д70 К69.

28. Составьте бухгалтерскую проводку на сумму начисленного пособия по временной нетрудоспособности коммерческому директору за первые три дня болезни:

Варианты ответа:

а) Д20 К69;

б) Д26 К70;

в) Д70 К69;

г) Д69 К70.

29. В кассу внесены деньги работником организации в погашение ущерба за допущенный брак при изготовлении им продукции. Составьте бухгалтерскую проводку:

Варианты ответа:

а) Д50 К73;

б) Д50 К91;

в) Д50 К94;

г) Д50 К99.

30. Фонд оплаты труда административно-производственного персонала отражается проводкой:

Варианты ответа:

а) Д51 К70;

б) Д70 К51;

в) Д20 К70;

г) Д26 К70.

31. От суммы начисленной заработной платы рабочим за разборку пришедшего в негодность агрегата произведены отчисления во внебюджетные фонды. Какая при этом составляется бухгалтерская проводка?

Варианты ответа:

а) Д69 К01/в;

б) Д91 К69;

в) Д20 К69;

г) Д99 К69.

3. Начисление отпускных сумм отражается записью:

Варианты ответа:

а) Д20 К96;

б) Д96 К20;

в) Д70 К20;

г) Д20 К70.

3. Удержания по исполнительным листам судебных органов в пользу других лиц отражаются записью:

Варианты ответа:

а) Д70 К73;

б) Д70 К76;

в) Д70 К91;

г) Д76 К70.

ЗАДАЧИ

Задача 12.1

Начислить заработную плату работникам предприятия, рассчитать НДФЛ, сумму взносов во внебюджетные фонды, оформить все удержания.

Директор: оклад 12 000, премия 50%, в расчетном месяце отработал 15 дней из 21 и ушел в отпуск. Для расчета отпускных: за предыдущие 12 месяцев начислено 126 300, рабочих дней в периоде – 243. Продолжительность отпуска 32 календарных дня. Платит алименты 25%. Совокупный годовой доход для расчета НДФЛ – 45 670. Рабочий основного производства: оклад 5500, ежемесячная премия 35%. Ежемесячно погашает ссуду, взятую на предприятии в размере 500 руб. Совокупный годовой доход 17 000. Двое детей.

Задача 12.2

Начисляется зарплата работникам за разгрузку материалов.

Работник А: оклад – 3500, совокупного годового дохода нет; исполнительный лист – 25%.

Работник Б: оклад – 3850, совокупный годовой доход 12 450, 1 ребенок, брал 4 дня отпуска без сохранения содержания.

В расчетном периоде 21 рабочий день.

Начислить заработную плату, рассчитать обязательные взносы и НДФЛ. Провести учет всех операций.

Задача 12.3

Для продавца Р.В. Захаровой установлена бонусная система оплаты труда. Ее оклад составляет 4 000 руб., премия – 5% суммы выручки за месяц, полученной от покупателей.

Рассчитать зарплату Захаровой за месяц при условии, что месяц отработан полностью, а полученная выручка составляет 175 000 руб. Провести учет всех начислений.

Задача 12.4

Для продавца М.И. Сидорова, который занимается развозной торговлей, установлена система оплаты труда на комиссионной основе. Минимальный оклад составляет 10 000 руб. Работнику выплачивают 20% дохода организации, полученного при его участии.

В феврале доход организации от осуществляемой Сидоровым деятельности составил 150 000 руб.

Рассчитать зарплату Сидорова за февраль. Провести учет начисления заработной платы и обязательных взносов.

Задача 12.5

Для отдела маркетинга, в котором работают три человека, принята бестарифная система оплаты труда. На февраль этому отделу установлен фонд оплаты труда в размере 50 000 руб. и коэффициенты трудового участия каждого работника:

- Иванова В.И. – 1,15

- Алексеева А.Л. – 1,3;

- Сергеев А.А. – 1,25

Рассчитать заработную плату за февраль. Учесть, что ФОТ содержит районный коэффициент. Провести бухгалтерский учет начисления заработной платы и обязательных взносов работодателя.

Задача 12.6

Работнику предприятия установлен оклад в размере 16 000 руб. в месяц. С 16 октября текущего года ему предоставлен ежегодный отпуск продолжительностью 28 календарных дней. Расчетный период – с 1 октября прошлого года по 30 сентября текущего. При этом работник:

- в феврале болел, отработал 12 рабочих дней;

- в марте три рабочих дня не трудился из-за простоя и отработал 19 рабочих дней;

- в июле был в отпуске, отработал 1 день;

- в сентябре брал 10 дней отпуска без сохранения содержания, отработал 11 рабочих дней.

Рассчитать сумму отпускных, причитающихся работнику, провести учет.

Задача 12.7

Рассчитать заработную плату, НДФЛ, размер обязательных взносов. Провести учет.

Работник А: имеет план выработки 30 изделий в месяц, произвел 33 изделия. Система заработной платы - сдельно-премиальная. Расценка за 1 деталь в пределах плана – 150 руб., за каждую сверхплановую деталь расценка на 10% выше. Премия за качество работы – 30%. Совокупный годовой доход – 42 580. Работник постоянный, детей нет.

Работник В: оклад 4 600, получает доплату за многосменный режим работы 20%. Отработал в расчетном месяце 20 из 22 рабочих дней. Совокупный годовой доход – 33 470. Работник постоянный, трое детей.

Задача 12.8

Бригада из трех рабочих предприятия изготовила 5000 деталей за месяц. Расценка 5 рублей за деталь. КТУ: 1,1; 1,4; 0,5.

Работник 1 возмещает ущерб предприятию в размере 300 руб., имеет троих детей. Работник 2 получил ценный подарок на сумму 7000.

Работник 3 получил аванс 500 руб. Имеет одного ребенка.

Расчетный месяц – январь.

Начислить заработную плату, рассчитать НДФЛ, сумму обязательных взносов. Провести учет всех операций.

Задача 12.9

Рассчитать сумму отпускных по различным ситуациям

Ситуация 1: работник принят на работу 11 января. В соответствии с рабочим календарем с 01 по 11 января – рождественские каникулы. Какой размер календарных дней будет приниматься для расчета отпускных за январь?

Ситуация 2: Работнику предоставлена часть отпуска – 7 календарных дней (с 30 августа по 5 сентября 2008 г.). В августе работник отработал положенный 21 рабочий день (30 и 31 августа - выходные). Какое количество дней будет включено в расчетный период за август при расчете среднедневного заработка?

Ситуация 3: за работу в праздничные дни 9 и 10 января работнику предоставлены дополнительные два дня отдыха в феврале. В данном случае у работник за январь переработка, а за февраль – недоработка. Будут ли оба этих месяца признаваться полностью отработанными для расчета отпускных?

Ситуация 4: работник с 1 по 18 апреля 2008 г. был нетрудоспособен, 19 и 20 апреля – выходные дни, 21 апреля он взял 14 календарных дней в счет очередного отпуска. Затем в августе 2008 г. он ушел в отпуск на оставшиеся 14 дней. При расчете второй части отпуска апрель 2008 г. попал в расчетный период.

Как будет производиться расчет среднего заработка за апрель?

Ситуация 5: работник находился в командировке с 21 по 27 февраля 2008 г. Остальные дни в феврале отработаны полностью согласно графику работы.

Как будет рассчитываться средний заработок за февраль?

Ситуация 6: оклад работника. Принятого с 1 сентября по 31 октября составляет 4000 руб. в месяц.

По календарю «шестидневки» в сентябре 26 рабочих дней, а в октябре – 27. Общая сумма рабочих дней – 53. Общий заработок – 8000 руб. Отпуск полагается 4 дня.

Рассчитать среднедневной заработок и сумму отпускных.

Задача 12.10

В течение 2008 г. сотруднику выплачивались премии:

- в марте – за 1 квартал в размере 15 000 руб.;

- в июне – за 2 квартал в размере 20 000 руб.;

- в сентябре – за 3 квартал в размере 10 000 руб.

Кроме того, в мае была выплачена месячная премия 9 000 руб. Все выплаты были произведены в фиксированных суммах и не за фактически отработанное время. Все указанные периоды работник отработал не полностью.

В феврале он отработал 16 дней, а в мае – 15 дней, в сентябре – 10 дней.

Сотрудник в январе 2009 г. находился в командировке.

Как учесть все четыре премии при расчете среднего заработка за период командировки?

Задача 12.11

Открыть счета бухгалтерского учета, записать хозяйственные операции.

Входящие данные: начальное сальдо (тыс. руб.):

- р/сч - 89,0; основное производство – 314,0; вспомогательное производство – 112,0; общепроизводственные расходы – 138,0; общехозяйственные расходы – 221,0; задолженность перед бюджетом – 39,0; резерв предстоящих расходов – 96,0

Данные для открытия и ведения счетов бухгалтерского учета

Документ и краткое содержание записи	Сумма, тыс. руб.
ПКО №32 Получено с р/сч по чеку №112348 на выплату аванса за март	270
РКО № 37 Выдан аванс	270
Банковская выписка с расчетного счета Перечислено НДФЛ	20
Ведомость распределения заработной платы Начисление заработной платы за март: - рабочим основного цеха за изготовление продукции - рабочим вспомогательных цехов за наладку оборудования - рабочим вспомогательных цехов за упаковку продукции - рабочим вспомогательных цехов за уборку производственных помещений - цеховому персоналу за обслуживание и управление производством - работникам заводоуправления - работникам основных цехов за очередные отпуска в марте	750 38 52 29 108 390 67
Расчет обязательных взносов во внебюджетные фонды Произведены начисления: - в пенсионный фонд - в фонд социального страхования - в фонд обязательного медицинского страхования
Бухгалтерская справка Произведены отчисления 10% ФОТ в фонд отпускных
Расчет НДФЛ Удержан НДФЛ с рабочих и служащих	94