Тема 5. Анализ финансовых результатов, безубыточности и рентабельности предприятия.
Задачи для самостоятельных работ.
Задача 1.Дать количественную оценку влияния каждого фактора на изменение суммы вмененного дохода строительной фирмы. Сумма вмененного дохода рассчитывается по формуле:
М = С × ч × К
Показатели |
Базисный период |
Отчетный период |
Базовая ставка доходности на 1 работающего, С, руб. Численность работающих, ч, чел Коэффициент сезонности , К
Сумма вмененного дохода, М, руб. |
1600
12 1,2 |
1920 11 0,7 |
Задача 2.Определить размер вмененного дохода по двум магазинам дохода по двум магазинам.Дать количественную оценку влияния факторов на отклонение размера вмененного дохода по магазину №2 по сравнению с магазином №1.Формула для расчета вмененного дохода:
М
= C
×
×
×К
Показатели |
Магазин № 1 |
Магазин № 2 |
Базовая доходность в месяц , С, руб. Территориальный коэффициент,Km Коэффициент вида торговой площади, Св Коэффициент ассортимента, К Вмененный доход, М ,руб.
|
20 160 1,0 0,7
0,7 |
20 160 0,8 0,9
0,8 |
Задача 3.Рассчитать влияние постоянных издержек и маржинального дохода с единицы продукции на безубыточный объем выпуска продукции - Nmin
Показатели
|
Предприятие №1 |
Предприятие № 2 |
||
Базисный период
|
Отчетный период
|
Базисный период
|
Отчетный период
|
|
Издержки постоянные, тыс. руб. Маржинальный доход с единицы продукции, руб. Безубыточный выпуск продукции ед. (точка безубыточности ) |
865
60 |
834
62 |
51,8
106,5 |
56,2
104,3 |
Факторная
аналитическая модель имеет вид
=
, где С – условно-постоянные издержки;
МД – маржинальный доход с единицы
продукции.
Задача 4. Рассчитать способом цепной подстановки и взвешенных конечных разниц влияние на изменение безубыточного объема выпуска продукции следующих факторов:
постоянных издержек;
переменных издержек на единицу продукции;
цены единицы продукции.
Факторная модель:
,
где
—
минимальный (безубыточный) объем выпуска
продукции;
— постоянные издержки;
—
переменные издержки на единицу продукции;
Р — цена единицы продукции.
Показатели |
Предприятие №1 |
Предприятие №2 |
||
Базисный период |
Отчетный период |
Базисный период |
Отчетный период |
|
Постоянные издержки, тыс. руб. |
286 |
292 |
314 |
308 |
Переменные издержки, руб./шт. |
42 |
43 |
15 |
18 |
Цена единицы продукции, руб. |
76 |
78 |
22 |
23 |
Минимальный объем выпуска, ед. |
|
|
|
|
Задача 5.Составить и решить факторную модель зависимости рентабельности капитала от рентабельности продаж и коэффициента закрепления средств и решить ее всеми возможными способами.
Показатели |
Предприятие № 1 |
Предприятие № 2 |
Предприятие № 3 |
|||||||
Базисный период |
Отчетный период |
Базисный период |
Отчетный период |
Базисный период |
Отчетный период |
|||||
Рентабельность
продаж,
Коэффициент
закрепления средств,
Рентабельность ка питала,
Rk
=
|
0,084
0560 |
0,069
0,572 |
0,084
0,684 |
0,072
0,702 |
0,080
0,052 |
0,092
0,053 |
||||
Задача 6.Проанализировать влияние на размер прибыли следующих факторов:
объема товарооборота;
уровня валового дохода;
уровня издержек.
Факторная модель для анализа имеет вид:
,
где
N
— объем продаж;
—
уровень валового дохода;
— уровень издержек.
Показатели |
Предприятие №1 |
Предприятие №2 |
||
Базисный период |
Отчетный период |
Базисный период |
Отчетный период |
|
Товарооборот, тыс. руб. |
12800 |
11920 |
5680 |
5736 |
Уровень валового дохода, % |
19,3 |
19,4 |
21,65 |
20,74 |
Уровень издержек, % |
15,6 |
15,52 |
18,34 |
18,21 |
Задача
7.
Определить всеми возможными способами
влияние рентабельности продаж (
),
фондоемкости основных средств (
)
и коэффициента закрепления оборотных
средств (
)
на рентабельность капитала
на основе следующей факторной модели:
.
Показатели |
Базисный период |
Отчетный период |
Рентабельность продаж |
0,22 |
0,24 |
Фондоемкость |
0,796 |
0,792 |
Коэффициент закрепления капитала |
0,404 |
0,428 |
Рентабельность капитала |
|
|
Задача 8. Дать количественную оценку влияния факторов на изменение эффекта финансового рычага, который определяется по формуле:
,
где
ЭР — экономическая рентабельность; СП
— ставка ссудного процента;
— казенный капитал;
— собственный капитал; (ЭР-СП) —
дифференциал финансового рычага.
Показатели |
Предприятие №1 |
Предприятие №2 |
||
Базисный период |
Отчетный период |
Базисный период |
Отчетный период |
|
Экономическая рентабельность |
0,14 |
0,15 |
0,24 |
0,20 |
Ставка ссудного процента |
0,10 |
0,12 |
0,10 |
0,12 |
Заемный капитал, тыс. руб. |
865 |
918 |
516 |
628 |
Собственный капитал, тыс. руб. |
1415 |
1211 |
418 |
425 |
Задача
9.Определить
влияние факторов на изменение коэффициента
обеспеченности оборотных активов
собственными средствами
,
рассчитываемого по формуле:
,
где
— собственный капитал;
—
внеоборотные активы;
—
оборотные активы;
—
собственный оборотный капитал.
В расчетах использовать способ цепной подстановки и сочетание логарифмического способа и способа долевого участия.
Показатели |
Предприятие №1 |
Предприятие №2 |
||
Базисный период |
Отчетный период |
Базисный период |
Отчетный период |
|
Собственный капитал, тыс. руб. |
868 |
892 |
1121 |
1096 |
Внеоборотные активы, тыс. руб. |
825 |
820 |
715 |
785 |
Оборотные активы, тыс. руб. |
1656 |
1589 |
1100 |
1120 |
Приложение.
Способы сравнения в анализе и классификация хозяйственных резервов
Основные характеристики
Наименование |
Базисный |
Цепной |
Абсолютный прирост |
|
|
Коэффициент роста |
|
|
Коэффициент прироста |
|
|
Темп роста |
|
|
Темп прироста |
|
|
Среднее значение |
|
|
Средний абсолютный прирост |
|
|
Средний темп роста |
|
|
Средний темп прироста |
|
|
Факторы интенсивного развития производства
Факторы экстенсивного развития производства
