- •Красноярск, 2013
- •Содержание
- •1 Цель выполнения контрольной работы
- •2 Порядок выполнения, оформления и защиты контрольной работы
- •3 Задания контрольной работы вариант 1
- •Дополнительные сведения для заполнения форм отчетности
- •Вариант 2
- •Дополнительные сведения для заполнения форм отчетности
- •Вариант 3
- •Дополнительные сведения для заполнения форм отчетности
- •Вариант 4
- •Дополнительные сведения для заполнения форм отчетности
- •Вариант 5
- •Дополнительные сведения для заполнения форм отчетности
- •Список использованных источников а) основная литература
- •Б) дополнительная литература
- •Перечень приложений
- •Приложение б
- •Приложение в сальдо по счетам бухгалтерского учета на 1 октября отчетного года для составления оборотной ведомости (руб.)
3 Задания контрольной работы вариант 1
Организация ООО «Мечта» осуществляет торговую деятельность, связанную с покупкой и продажей товаров оптом.
Выписка из приказа по учетной политики организации:
Первоначальная стоимость основных средств формируется в соответствии с требованиями ПБУ 6/01 «Учет основных средств». Амортизация на основные средства начисляется линейным методом.
Первоначальная стоимость нематериальных активов формируется в соответствии с требованиями ПБУ 14/07 «Учет нематериальных активов». Амортизация на нематериальные активы начисляется линейным методом.
Фактическая себестоимость товарно-материальных ценностей формируется в соответствии с требованиями ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов». Товары учитываются по покупной стоимости. Расходы по доставке товаров относятся на счет 44 «Расходы на продажу». Согласно заключенным договорам право собственности при продаже товаров переходит в момент их отгрузки покупателю.
К счету 90 «Продажи» применяются субсчета: 90/1 «Выручка», 90/2 «Себестоимость продаж», 90/3 «НДС», 90/4 «Расходы на продажу», 90/9 «Прибыль/убыток от продаж».
К счету 91 «Прочие доходы и расходы» применяются субсчета: 91/1 «Прочие доходы», 91/2 «Прочие расходы», 91/3 «Проценты к получению», 91/4 «Проценты к уплате», 91/9 «Сальдо прочих доходов и расходов».
К счету 99 «Прибыли и убытки» применяются субсчета: 99/1 «Прибыли и убытки», 99/2 «Налог на прибыль».
Бухгалтерская отчетность предоставляется по установленным формам и состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах, отчета об изменении капитала, отчета о движении денежных средств, пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.
Таблица – Журнал хозяйственных операций за 4 квартал отчетного года
Содержание операции, расчеты |
Корреспонденция счетов |
Сумма, руб. |
||
Дт |
Кт |
|||
1. |
В организацию поступили от поставщиков товары, в счет – фактуре значится: товары на сумму 240000 руб., НДС 18%, транспортные расходы по доставке товара 12000 руб., НДС 18%. Счет поставщика оплачен с расчетного счета полностью. |
|
|
|
2. |
Поступивший товар реализовали покупателю, в счет – фактуре значится: товары на сумму 480000 руб., НДС 18%. Деньги от покупателя поступили на расчетный счет. |
|
|
|
3. |
Поступили денежные средства в кассу с расчетного счета |
|
|
195000 |
4. |
Из кассы выплачена заработная плата работникам |
|
|
175000 |
5. |
Выдано из кассы в подотчет на хозяйственные расходы 5000 руб. и на командировочные расходы 12000 руб. |
|
|
|
6. |
Начислена заработная плата работникам
|
|
|
168000 |
7. |
Начислен налог на доходы физических лиц |
|
|
21840 |
8. |
Начислены взносы во внебюджетные фонды |
|
|
|
9. |
Получен доход от списания кредиторской задолженности поставщику |
|
|
18600 |
10. |
Приобретены у организации нематериальные активы стоимостью 34000 руб., НДС 18%. Затраты по установке нематериальных активов составили 2600 руб., НДС 18%. Организации оплачена сумма задолженности с расчетного счета. Нематериальные активы приняты к учету. |
|
|
|
11. |
Организации выставлен счет за коммунальные услуги на сумму 14200 руб., НДС 18%. Сумма задолженности перечислена с расчетного счета. |
|
|
|
12. |
Получен на расчетный счет и отражен на счетах доход от сдачи основного средства в аренду в размере 24560 руб., в т.ч. НДС 18% при условии, что аренда не является основным видом деятельности |
|
|
|
13. |
В организацию поступили товары от поставщиков, в счет – фактуре значится: товары на сумму 380000 руб., НДС 18%. При приемке обнаружена недостача товаров по вине экспедитора – работника предприятия в размере 5000 руб., НДС 18%. Поставщику перечислено с расчетного счета. Экспедитор возместил недостачу наличными деньгами в кассу. |
|
|
|
14. |
Поступившие товары реализовали покупателю, в счет–фактуре значится: товары на сумму 700000 руб., НДС 18%. Деньги от покупателя поступили на расчетный счет. |
|
|
|
15. |
Начислена амортизация на собственные основные средства 25000 руб. и нематериальные активы 2500 руб., а также на сданные в аренду основные средства 2300 руб. |
|
|
|
16. |
Отражены убытки от списания дебиторской задолженности покупателя |
|
|
13400 |
17. |
С расчетного счета перечислена в бюджет задолженность по налогам |
|
|
236400 |
18. |
С расчетного счета перечислено внебюджетным фондам |
|
|
37584 |
19. |
Поступили от покупателей на расчетный счет штрафы за нарушение условий договоров |
|
|
7200 |
20. |
Получены на расчетный счет проценты по вкладам в банке |
|
|
4300 |
21. |
Уплачены проценты за расчетно-кассовое обслуживание на расчетном счете |
|
|
2300 |
22. |
Начислены и уплачены с расчетного счета поставщикам штрафы за нарушение условий договоров |
|
|
5700 |
23. |
Погашен с расчетного счета краткосрочный кредит банка |
|
|
150000 |
24. |
Подотчетный работник предоставил авансовый отчет об израсходовании полученных сумм на приобретение хозяйственного инвентаря на 3000 руб. и канцелярских товаров на 2000 руб. |
|
|
|
25. |
Работник предоставил авансовый отчет по командировке: суточные на сумму 1200 руб.; 2 ж/д билета каждый на сумму 2400 руб., в т.ч. НДС 18%; счет за гостиницу на 6000 руб., в т.ч. НДС 18%. |
|
|
|
26. |
Произведено списание объекта основных средств в результате физического износа. Первоначальная стоимость объекта 70000 руб., сумма начисленной по нему амортизации 67000 руб. За разборку основного средства работнику начислена заработная плата в размере 2000 руб. и взносы во внебюджетные фонды. Оприходованы материалы, пригодные для использования на сумму 800 руб. |
|
|
|
27. |
Покупателю реализован товар, в счет - фактуре значится: стоимость товаров 310000 руб., НДС 18%. Покупная стоимость товаров 220000 руб. |
|
|
|
28. |
Начислен налог на имущество
|
|
|
10300 |
29. |
Списываются расходы на продажу (форма расчета расходов на остаток товаров приведена в Приложении Б) |
|
|
|
30. |
Определен финансовый результат от продажи товаров |
|
|
|
31. |
Определен финансовый результат от прочих операций |
|
|
|
32. |
Начислен налог на прибыль
|
|
|
|
33. |
В конце года произведено закрытие субсчетов счета 90 «Продажи»
|
|
|
|
34. |
В конце года произведено закрытие субсчетов счета 91 «Прочие доходы и расходы» |
|
|
|
35. |
Произведена реформация баланса
|
|
|
|