11. Разработка сетевого графика проекта

Сетевой график инвестиционных затрат – основа для разработки денежного потока от инвестиционной деятельности

Вариант 1

Вариант 2

12. Прогноз продаж

Валюта проекта

Основная валюта проекта – рубли (руб.)

Валюта для расчета на внешнем рынке – Euro (EUR)

Курс на момент ввода – 1 EUR = 69 рублей

При прогнозировании цены реализации и затрат должны быть учтены индексы инфляции

Инфляция (рубли), в %

Объект	1 год	2 год	3 год	4 год	5 год
Сбыт	12	12	12	12	12
Прямые издержки	10	10	10	10	10
Общие издержки	10	10	10	10	10
Зарплата	10	10	10	10	10

Процесс формирования выручки рекомендуется представить в следующем виде:

Для каждой товарной позиции должны быть определены:

• План выхода производства на проектную мощность

• Сезонность производства

• План выхода на целевой объем продаж

• Сезонность продаж

Формы для заполнения приведены ниже

13. Политика ценообразования

Методы ценообразования:

1. Издержки +.

При формировании цены на продукцию компания придерживается уровня рентабельности по валовой прибыли не менее 40%.

2. Ценообразование на основе цен конкурентов

При формировании цен на продукцию компания проводит мониторинг цен основных конкурентов. 

3. Ценообразование на основе спроса

При установлении цены на продукцию / услуги необходимо:

1. Рассчитать себестоимость единицы продукции

2. Установить нормативную наценку

3. Провести сравнительный анализ цен конкурентов

4. Установить уровень спроса на продукцию / услуги (растущий, стабильный, снижающийся)

5. Оценить значимость / ценность товара в глазах покупателя

14. Расчет планируемой выручки (с учетом инфляции)

Расчет выручки целесообразно представить в форме таблицы:

Планируемая выручка

(с учетом инфляции 12% в год)

Продукт	ед. изм.	1 год	2 год	3 год	4 год
Товар 1	тыс. руб.	18 000	20 160	22 579	25 289
Товар 2	тыс. руб.	315 000	352 800	395 136	442 552
Товар 3	тыс. руб.	72 000	80 640	90 317	101 155
ИТОГО	тыс. руб.	405 000	453 600	508 032	568 996

Определение условий оплаты и условий продаж

15. Налоговое окружение

Сравнение налоговых систем представлено здесь https://www.nalog.ru/rn53/ip/ip_pay_taxes/compare/

Упрощённая система налогообложения

Условия применения:

Сотрудников – менее 100

Доход – менее 60 млн. руб.

Остаточная стоимость ОС – менее 100 млн. руб.

Отдельные условия для организаций:

• Доля участия в ней других организаций не может превышать 25%

• Запрет применения УСН для организаций, у которых есть филиалы, и (или) представительства

• Организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе, ее доходы не превысили 45 млн. рублей (ст. 346.12 НК РФ)

В связи с применением УСН, налогоплательщики освобождаются от уплаты налогов, уплачиваемых в связи с применением общей системой налогообложения:

Организации:

• налога на прибыль организаций, за исключением налога, уплачиваемого с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств;

• налога на имущество организаций, однако, с 1 января 2015 г. для организаций, применяющих УСН, устанавливается обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (п. 2 ст. 346.11 НК РФ, п. 1 ст. 2, ч. 4 ст. 7 Федерального закона от 02.04.2014 № 52-ФЗ);

• налога на добавленную стоимость.

Индивидуальные предприниматели:

• налога на доходы физических лиц в отношении доходов от предпринимательской деятельности;

• налога на имущество физических лиц, по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности. однако, с 1 января 2015 г. для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, установлена обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, которые включены в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ (п. 3 ст. 346.11 НК РФ, п. 23 ст. 2, ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ)»;

• налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом).

ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

В рамках УСН можно выбрать объект налогообложения доходы или доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов (иногда говорят «доходы минус расходы» ст. 346.14 НК РФ).

Ставка налога

• Для упрощённой системы налогообложения налоговые ставки зависят от выбранного предпринимателем или организацией объекта налогообложения.

• При объекте налогообложения «доходы» ставка составляет 6%. Налог уплачивается с суммы доходов.

• Если объектом налогообложения являются «доходы минус расходы», ставка составляет 15%. В этом случае для расчёта налога берётся доход, уменьшенный на величину расхода.

База расчета

• Налоговой базой при УСНО с объектом «доходы» является денежное выражение всех доходов предпринимателя. С этой суммы рассчитывается налог по ставке 6%.

• На УСН с объектом «доходы минус расходы» базой является разница доходов и расходов. Чем больше расходов, тем меньше будет размер базы и, соответственно, суммы налога. Однако уменьшение налоговой базы по УСН с объектом «доходы минус расходы» возможно не на все расходы, а лишь на те, что перечислены ст. 346.16 НК РФ.

• Доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала года. Для налогоплательщиков, выбравших объект «доходы минус расходы» действует правило минимального налога: если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога, то уплачивается минимальный налог в размере 1% от фактически полученного дохода.

Организации уплачивают налог и авансовые платежи по месту своего нахождения, а индивидуальные предприниматели - по месту своего жительства.