III. Розв’язати задачу

3.1 Задача

Випущені банком акції номінальною вартістю 1000 грн. кожна були продані по 1200 грн. Згодом ці акції були викуплені банком по 1500 грн. і перепродані за 2000 грн. кожна.

• Складіть бухгалтерські проводки.

3.2 Задача

Банк «Аркада» протягом кварталу провів такі операції:

1. На поточні рахунки клієнтів надійшли з інших банків кошти в сумі 10 000 000 грн.

2. На депозит іншого банку розміщено 2 000 000 грн. на два місяці.

3. Банк видав кредити своїм клієнтам на термін 3 місяці на суму 1 000 000 грн.

4. Видно позики клієнтам інших банків на суму 200 000 грн. на 60 днів.

5. Нараховано й отримано відсотки за кредитами (29 % річних), метод розрахунку «30/360».

6. Отримано відсотки за депозитом (12% річних), метод розрахунку «30/360».

7. Банк стягнув з клієнтів за розрахунково-касове обслуговування 7000 грн.

8. Нараховано заробітну плату співробітникам у сумі 8000 грн. податкові та обов’язкові нарахування склали 3400 грн.

Необхідно:

• Скласти бухгалтерські проведення;

• Вивести залишки за рахунками доходів та витрат

• Визначити фінансовий результат за квартал.

ВАРІАНТ №4

І. Дати визначення та розв’язати тестові завдання.

1.1. Рахунок – це …

1.2. Фінансовий облік – це …

1.3. Обов’язкові параметри аналітичного обліку запроваджуються з урахуванням вимог:

а) Національного банку України;

б) комерційного банку;

в) міністерства фінансів;

г) міністерства статистики.

1.4. Платіжне доручення – це:

а) готівкова форма розрахунку;

б) документ, який являє собою письмово оформлене доручення клієнта банку, що його обслуговує, на перерахування певної суми коштів зі свого рахунка;

в) це розрахунковий документ, що являє собою вимогу одержувача коштів до платника, про сплату суми грошових коштів через банк.

1.5. Постійні рахунки включають рахунки для обліку:

а) активів;

б) доходів;

в) умовних вимог;

г) зобов’язань;

д) цінностей та документів, приватизаційних документів;

є) витрат;

ж) власного капіталу;

з) правильна відповідь а, г, ж.

ІІ Розкрити теоретичне питання

1. Облік розрахункових операцій.

2. Особливості бухгалтерського обліку в банках

III. Розв’язати задачу

3.1 Задача

Від радгоспу «Березанський» до Баришівського відділення банку АПК «Мрія» 10 вересня надійшло платіжне доручення № 83 від 8 вересня на суму 435 000 гр. од. за перерахунком з його розрахункового рахунку на розрахунковий рахунок ремонтного заводу у тому ж відділенні за ремонт сівалки. Доручення прийнято до оплати. Того ж дня від «Заготзерно» (позичковий рахунок №414301) надійшло зведене платіжне доручення № 57 на суму 105 000 гр. од. про перерахування коштів за здане зерно тим радгоспам, які обслуговуються в цьому ж відділенні банку; радгоспу «Березанський» — 35 000 гр. од. за зерно, здане 4 вересня (квитанції № 945, 946); свинокомплексу — 20 000 гр. од. за продукцію, здану 9 вересня (квитанції № 967, 968); радгоспу «Баришівський» — 50 000 гр. од. за продукцію, здану 8 вересня (квитанції № 936, 937), МФО банку 322500.

• Складіть бухгалтерські проводки.

• Випишіть платіжне доручення за одним з перерахувань. 

• Скільки примірників платіжного доручення виписує платник для розрахунків з одержувачами коштів, які обслуговуються у тому ж відділенні банку? Поясніть призначення кожного примірника.

3.2 Задача

За результатами звітного року банком було отримано прибуток у сумі 6,7 млн. грн. Згідно установчими документами банк формує загальні резерви в розмірі 2% та резервний фонд у розмірі 5 % від суми прибутку звітного року.

Скласти бухгалтерські проведення.

ВАРІАНТ №5

І. Дати визначення та розв’язати тестові завдання.

1.1. Вклад (депозит) – це …

1.2. Доходи – це …

1.3. Загальні обов’язкові параметри аналітичного обліку дають змогу:

а) отримати інформацію про всі відкриті клієнту рахунки;

б) отримати інформацію для організації управлінського і податкового обліку в банку;

в) автоматизованого ведення деяких операцій;

г) вибрати сукупність рахунків, які мають задану характеристику для складання звітності.

1.4. Грошові кошти, які вносяться на певний строк під певний відсоток і повертаються контрагентам тільки після закінчення строку дії депозитної угоди називаються:

а) короткострокові депозити;

б) овердрафт;

в) операція репо;

г) строковий депозит;

д) депозит на вимогу.

1.5. Основним бухгалтерським рівнянням називають рівняння:

а) А=П+К;

б) А=П;

в) П=К.

ІІ Розкрити теоретичне питання

1. Призначення активних і пасивних рахунків? Для чого використовують позабалансові рахунки?

2. Облік операцій з кредитування.