2. Оценка эффективности системы планирования оао «Веста-Борисов»

2.1. Экономическая характеристика предприятия

ОАО «Веста-Борисов» дно из самых заметных и значительных торговых предприятий города Борисова. Образовано в 1960 году в результате выделения из состава горпищепромторга. За эти годы превратилось в крупное предприятие численностью 606 человек.

В состав ОАО «Веста-Борисов» входят двадцать шесть торговых объектов: двадцать магазинов, два универмага, три кафе, ресторан, буфет, смешанный рынок по адресу: ул. Гагарина, 60.

Имея очень компактное расположение своих структур и удобное расположение в городе Борисове: Универмаг «Веста» находится в окружении 4-х микрорайонов города, в которых проживает 75 тыс. чел., до центральной автомагистрали (Минск-Москва) - 0,4 км, до центрального автовокзала - 0,2 км.

Универмаг ориентирован на продажу непродовольственных товаров. С вводом второй очереди развивается общественное питание, собственное производство кондитерских изделий. В состав второй очереди Универмага входит: столовая, бар, кондитерский цех, подсобные помещения.

Оргструктура действующей системы управления предприятием (приложение А) состоит из исполнителей функции, их функциональных обязанностей, взаимосвязи исполнителей по поводу выполнения управленческой деятельности и, как средство реализации целей и функций управления, представляет из себя по форме линейно-функциональную структуру. В основе данной схемы управления лежит шахтный способ построения, при котором осуществляется специализация процесса управления по функциональным подсистемам (производство, маркетинг, финансы, разработки и исследования, персонал и др.). Каждая подсистема формирует свою иерархию, которая пронизывает сверху донизу всю организацию. Оценка деятельности каждой службы производится посредством показателей, которые характеризуют выполнение ею своих задач. Соответствующим образом строится и вся система поощрения и мотивации работников. Конечный же результат (качество и эффективность работы предприятия в целом) отходит на второстепенный план, так как считается, что все подразделения работают, чтобы его достигнуть.

Количественный и качественный состав определен штатным расписанием, утвержденными положениями для отделов и должностными инструкциями. Взаимосвязь исполнителей и подразделений в оргструктуре ОАО «Веста-Борисов» определяются функциональными обязанностями и графически выражаются в виде схемы.

Данная структура характерна тем, что существует передача задач и полномочий от руководителя к подчиненному и далее к другим подчиненным и при этом образовались уровни управления. Основной характеристикой данной структуры является сосредоточение всех полномочий и всей информации в руках руководителя каждого уровня. Эта особенность линейно-функциональной структуры определяет ее преимущество (быстрота принятия управленческих решений; легкость контроля) и недостатки (высокий уровень требований компетенции руководителя).

Согласно Уставу ОАО «Веста-Борисов» управление предприятием осуществляет общее собрание акционеров, наблюдательный совет, дирекция, директор.

В подчинении у директора находятся:

- заместитель директора по торговле и экономике, главный бухгалтер, заместитель директора по идеологической работе, заместитель директора по хозяйственно-производственным вопросам, служба охраны, юрист.

Заместитель директора по торговле и экономике руководит хозяйст­венно-финансовой деятельностью организации в области торговли, транспортного и административно-хозяйственного обслужива­ния, обеспечивая эффективное и целевое использование материальных и финансо­вых ресурсов, снижение их потерь, ускорение оборачиваемости оборотных средств.

Юрисконсульт организует правовое обеспечение работы предприятия, уча­стие в работе по подготовке, заключению и контролю за исполнением хозяйствен­ных договоров с субъектами хозяйствования, представляет в установленном поряд­ке интересы предприятия в органах государственного управления.

Бухгалтерия осуществляет проведение бухгалтерского учета и отчетности на предприятии, формирует учетную политику с разработкой мероприятий по ее реализации, оказывает помощь работникам подразделений предприятия по вопро­сам бухгалтерского учета, контроля, отчетности и анализа, контролирует своевре­менность и правильность оформления бухгалтерской документации.

В табл. 2.1 приведены данные о количественном и качественном составе персонала ОАО «Веста-Борисов».

Таблица 2.1.

Персонал ОАО «Веста-Борисов»

Показатель	Руководители	Специалисты	Рабочие	Другие служащие
Численность	59	64	474	9
Образование, в том числе
Высшее	26	44	15	1
Среднее специальное	30	18	71	2

Примечание. Источник: бизнес-план предприятия

На 01.01.2013 г. предприятие полностью укомплектовано кадрами, численность предприятия составляет 606 человек.

Для выполнения программы повышения квалификации и с целью улучшения качества труда, внесения новых перспективных направлений в современное развитие розничной торговли в 2012-2013 гг. в УО «Государственный институт повышения квалификации и переподготовки руководящих работников и специалистов» Министерства торговли Республики Беларусь запланировано повышение квалификации работников предприятия.

ОАО «Веста-Борисов» имеет на своем балансе 45 зданий. Здания 1918 – 2004 гг. построек нуждаются в текущем ремонте. Ремонт будет производиться за счет собственных средств

Проанализируем также структуру и динамику издержек обращения ОАО «Веста-Борисов» в 2011-2012 годах. В табл. 2.2 приведены данные об издержках обращения ОАО «Веста-Борисов».

Таблица 2.2.

Расчёт издержек обращения ОАО «Веста-Борисов»

Показатели	2011 год		2012 год		отклонение
	млн. руб.	структура, %	млн. руб.	структура, %	млн. руб.	структура, %
Общая сумма	12636	100	22247	100	9611	-
Транспортные расходы	76,7	0,61	102,3	0,46	25,6	-0,15
ФОТ	7593,2	60,09	13749	61,8	6155,446	1,71
Амортизация основных средств	491	3,89	504	2,27	13	-1,62
Содержание зданий	356,8	2,82	1110,3	4,99	753,5	2,17
Расходы на топливо, газ, электричество	469,9	3,72	671,9	3,02	202	-0,70
Износ МБП	94	0,74	96	0,43	2	-0,31
Торговая реклама	17,6	0,14	171,3	0,77	153,7	0,63
% банку за кредит	120	0,95	120	0,54	0	-0,41
Потери в пределах норм	17,6	0,14	28,5	0,13	10,9	-0,01
Налоги от ФОТ	2170,4	17,18	4757,03	21,38	2586,63	4,21
Прочие налоги	169,3	1,34	236,8	1,06	67,5	-0,28
Прочие расходы	1059,5	8,38	700,2	3,15	-359,28	-5,24

Примечание. Источник: отчет о затратах на производство

В 2012 году по сравнению с 2011 годом общая сумма издержек обращения предприятия увеличилась на 9611 млн. руб. Наибольший удельный вес в структуре издержек обращения занимают фонд платы труда – 61,8% и налоги от заработной платы – 21,38%. Доля фонда оплаты труда в 2012 году увеличилась на 1,71 процентных пункта, доля налогов – на 4,21 процентных пункта. Расходы на содержание задний занимают 4,99%, расходы на топливо, электричество, газ – 3,02%, что на 0,7% ниже 2011 года, прочие расходы – 3,15%.

По всем элементам издержек обращения наблюдается прирост, кроме прочих расходов, их сумма в 2012 году сократилась на 359,28 млн. руб.

Далее на основании отчета о прибылях и убытках (приложение В) в табл. 2.3 проанализируем показатели прибыли и рентабельности предприятия, а также их динамику.

Таким образом, почти по всем показателям прибыли наблюдается положительная динамика, за исключением прибыли от внереализационных доходов и расходов, которая в 2012 году по сравнению с 2011 годом сократилась на 1537 млн. руб. Выручка от реализации продукции увеличилась на 86654 млн. руб., прибыль от реализации продукции – на 6980 млн. руб., прибыль до налогообложения – на 6840 млн. руб. Чистая прибыль ОАО «Веста-Борисов» в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличилась на 4674 млн. руб. Однако, не смотря на положительную прибыль как от реализации, так и чистую, рентабельность продаж имеет не высокое значение – 5,72%, что выше 2011 года на 2,68 процентных пункта.

Таблица 2.3.

Расчёт показателей прибыли и рентабельности ОАО «Веста-Борисов»

Показатели	2011 год	2012 год	Абсолютное отклонение, +, -	Тем роста, %
Выручка от реализации без налогов, млн. руб.	75426	162080	86654	214,89
Себестоимость реализованных товаров (работ, услуг), млн. руб.	60495	130558	70063	215,82
Валовая прибыль, млн. руб.	14931	31552	16621	211,32
Издержки обращения	12636	22247	9611	176,06
Прибыль от реализации, млн. руб.	2295	9275	6980	404,14
Прибыль от операционных доходов и расходов, млн. руб.	538	885	347	164,50

Продолжение таблицы 2.

Прибыль от внереализационных доходов и расходов, млн. руб.	79	-1458	-1537	-1845,57
Валовая прибыль, млн. руб.	2912	8702	5790	298,83
Расходы, не учитываемые при налогообложении, млн. руб.	871	1795	924	206,08
Доходы, не учитываемые при налогообложении, млн. руб.	126	0	-126	-
Прибыль до налогообложения, млн. руб.	3657	10497	6840	287,04
Налог на прибыль, млн. руб.	878	2238	1360	254,90
Прочие налоги и сборы из прибыли, млн. руб.	436	184	-252	42,20
Чистая прибыль, млн. руб.	1598	6272	4674	392,49
Рентабельность продаж, %	3,04	5,72	2,68	188,07

Примечание. Источник: собственная разработка на основании данных предприятия

Кроме прибыли предприятия, увеличились также и его расходы. Себестоимость реализованных товаров в 2012 году увеличилась на 70063 млн. руб., налог на прибыль – на 1360 млн. руб.

В табл. 2.4 приведены данные характеризующие показатели платежеспособности ОАО «Веста-Борисов» на конец года.

Таблица 2.4.

Показатели платежеспособности ОАО «Веста-Борисов» на конец года

Показатель	Норматив	2011 год	2012 год
Коэффициент текущей ликвидности	Не менее 1,0	1,15	1,16
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	Не менее 0,10	0,10	0,11
Коэффициент платёжеспособности	Не более 0,85	0,53	0,50

Примечание. Источник: бухгалтерский баланс предприятия

Коэффициент текущей ликвидности за 2012 год составил 1,15 при нормативе 1,0 – это говорит о том, что предприятия обеспечено собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными за 2012 год составил 0,10 при нормативе 0,10 - это говорит о наличии у предприятия собственных оборотных средств необходимых для его финансовой устойчивости.

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами за 2012 года составил 0,53 – это говорит о том. Что предприятие является устойчиво платежеспособным, т.к. коэффициент не превышает максимального значение 0,85.