- •2. Основные признаки налогов.
- •3. Основные элементы налогов.
- •4. Функции налогов.
- •6. Классические принципы налогообложения.
- •9. Классификация налогов
- •10. Принципы построения налоговой системы рф.
- •11. Сущность налоговой политики
- •12. Типы налоговой политики.
- •13. Принципы формирования, инструменты, цели и методы налоговой политики.
- •14. Сущность налогового контроля
- •16.Права и обязанности налогоплательщиков.
- •17.Организация налогового контроля.
- •18.Методы взимания налогов.
- •19.Формы и методы налогового контроля.
- •20.Виды налоговых проверок.
- •22.Налоговые правонарушения и ответственность за их нарушения.
- •23. Экономическая сущность налога на добавленную стоимость. Плательщики ндс.
- •24. Объект налогообложения и облагаемый оборот по ндс.
- •25. Налоговая база по ндс.
- •26. Ставки и льготы по ндс.
- •27. Порядок исчисления и скоки уплаты ндс.
- •28. Экономическая сущность и цели налога на прибыль организаций.
- •29. Плательщики налога на прибыль организаций.
- •30. Объект налогообложения и налоговая база по налогу на прибыль.
- •31. Величина ставок налога на прибыль организаций.
- •32. Порядок исчисления и сроки уплаты налога на прибыль.
- •33. Экономическая сущность налога на доходы физических лиц. Плательщики ндфл.
- •34. Объект налогообложения и определение налоговой базы по ндфл.
- •35. Классификация ставок ндфл. Налоговые вычеты по ндфл.
- •36. Порядок исчисления и сроки уплаты ндфл в бюджет.
- •37. Сущность акцизов, подакцизные товары
- •39.Акцизы: налоговые вычеты, суммы, подлежащие возврату.
- •40.Сущность и плательщики налога на добычу полезных ископаемых.
- •41.Налог на добычу полезных ископаемых: объект налогообложения и налоговая база.
- •42.Налог на добычу полезных ископаемых: ставка налогообложения, исчисление и сроки уплаты налога.
- •43.Особенности налогообложения водным налогом.
- •44.Объекты налогообложения водным налогом. Налоговая база.
- •45.Сборы за пользование объектамиживотного мира.
- •46.Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •47.Государственная пошлина, ее плательщики.
- •48. Налог на имущество организаций.
- •49. Налогоплательщики налога на имущество организаций
- •50. Налог на игорный бизнес.
- •51. Транспортный налог.
- •52. Сущность земельного налога, его налогоплательщики.
- •53. Налоговый период, объект налогообложения, льготы по земному налогу, дифференциация ставок.
- •54. Налог на имущество физических лиц.
- •55. Плательщики налога на имущество физических лиц, объект обложения, ставки налога.
- •56. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •57. Упрощенная система налогообложения.
- •58. Единый сельскохозяйственный налог.
- •59. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •60.Специальные налоговые режимы.
31. Величина ставок налога на прибыль организаций.
Общая налоговая ставка по налогу на прибыль организаций составляет 24 %. Сумма налога, исчисленная по ставке 6,5 %, зачисляется в федеральный бюджет; а по ставке 17,5 % – в бюджеты субъектов РФ. Ставка в части, подлежащей зачислению в бюджеты субъектов РФ, может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков законами субъектов РФ. Указанная ставка не может быть ниже 13,5 %.
Уплата налога не в тот бюджет квалифицируется как неуплата налога, что влечет начисление пеней и привлечение к налоговой ответственности.
Ставки налога на прибыль иностранных организаций, не связанные с деятельностью в РФ через постоянное представительство, устанавливаются в размере 10 % – от доходов за использование, содержание или сдачу в аренду (фрахта) судов, самолетов или других подвижных транспортных средств или контейнеров в связи с осуществлением международных перевозок и 20 % – от всех иных доходов.
Для организаций – резидентов особой экономической зоны законами субъектов РФ может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов РФ, от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны. При этом необходимо вести раздельный учет доходов, полученных на территории особой экономической зоны, и доходов, полученных за ее пределами. Указанная ставка не может быть ниже 13,5 %.
К доходам, полученным в виде дивидендов, применяются следующие ставки: – 9 % – по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями и физическими лицами – налоговыми резидентами Российской Федерации;
– 15 % – по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями, а также по доходам, полученным в виде дивидендов российскими организациями от иностранных организаций.
К доходам по операциям с отдельными видами долговых обязательств применяются следующие налоговые ставки:
– 15 % – по доходу в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, условиями выпуска и обращения которых предусмотрено получение дохода в виде процентов, а также по доходам в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием и доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов, выданных управляющим ипотечным покрытием после 1 января 2007 г.;
– 9 % – по доходам в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, а также по доходам в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием и доходам учредителей доверительного управления с ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 г.;
– 0 % – по доходу в виде процентов по государственным и муниципальным облигациям, эмитированным до 20 января 1997 г. включительно, а также по доходу в виде процентов по облигациям государственного валютного облигационного займа 1999 г.;
– 0 % в отношении прибыли, полученной ЦБ рФ от осуществления деятельности, связанной с выполнением им своих функций;
– 24 % в отношении прибыли, полученной ЦБ РФ от осуществления деятельности, не связанной с выполнением им своих функций.