3.5. Узагальнення результатів діяльності Carlsberg Ukraine

Проаналізувавши фінансові та економічні показники можна зробити такі висновки:

Фонд оплати працi, порівняно з попереднім роком, збільшився на 2,7% i становить 239551 тис.грн.

У 2014 році порівняно з 2013 середньооблікова чисельність працівників зменшилась на 57 працівників, фонд оплати праці зріс 11189 на. грн.(на 4,81 %).При цьому середньорічна оплата праці одного працівника за рахунок скорочення персоналу зросла на 922 грн/місяць. На мою думку зменшення кількості працівників було правильним рішенням, і зміна цієї чисельності працівників відповідає темпам розвитку господарської діяльності підприємства.

Нематеріальні активи у 2014 році порівняно з 2013 збільшились на 10992 грн.

Загальна кількість необоротних активів у підприємства на 2012 рік становить-2165489 тис. грн., а у 2013 році зменшилась на 127197 грн, у 2014 році-зменшилась на 18951,00 грн, відносно 2013 р.

У 2014 сума оборотних активів збільшилась на 1117 що в 2014 році в порівнянні з 2012 роком зріс обсяг продукції на 165446,00 грн., порівняно з 2012 роком. Також спостерігається зростання собівартості реалізованої продукції на, адміністративних витрат, витрати на збут зменшується. Перевищення темпів зростання доходів від реалізації над темпами зростання собівартості реалізованої продукції, та адміністративних витрат є позитивною тенденцією та свідчить про зростання обсягів валового прибутку підприємства.

У 2014 році оборотні активи займають 50,3% та необротні активи - 49,6%. Частка у структурі протягом трьох років змінювалась.У структурі пасиву можна виділити найбільшу частку – це власний капітал, який збільшився на 621148,00 грн.. відносно 2013 р. і становить 81,% у структурі,у 2014 році-3089091 відносно 2012 року та нерозподілені прибутки, які становлять 52,1%

Проаналізувавши показники фінансової стійкості, можна сказати, що збільшилась автономність підприємства(тобто його незалежність),зменшився вплив кредиторів та зовнішнього середовища на організацію. Показники ліквідності знаходяться в межах нормативних значень. Все це позитивно впливає на організацію, та говорить про її фінансове положення в газузі.

Частина іі. Факторний аналіз

Важливим питанням економічного аналізу є вивчення і вимір впливу факторів на величину досліджуваних економічних показників. Без глибокого всебічного вивчення факторів не можна зробити обґрунтованих висновків про результати діяльності підприємства, виявити резерви, обґрунтувати плани та управлінські рішення.

Під факторним аналізом розуміють методику комплексного і системного вивчення та виміру впливу факторів на величину результативних показників. Встановлюємо вплив факторних показників на зміну результативного показника звітного періоду, порівняно з попереднім періодом одним із методів факторного аналізу - методом ланцюгових підстановок, абсолютних і відносних різниць, індексним методом.

1. Проаналізований вплив зміни кількості працівників підприємства і середньої заробітної плати на відхилення фонду оплати праці у звітному році порівняно з попереднім методом ланцюгових підстановок поданий у табл.10

Таблиця 10

Показники	2 012.	2013	2014	Відхилення (+,-) 2013	Вплив факторів 2013	Відхилення (+,-) 2014	Вплив факторів 2014
Фонд оплати праці, тис. грн.	209318,00	232551,00	243740,00	23233,00	-	34422,00	-
Середньорічна кількість працівників, осіб	1772,00	1751,00	1694,00	-21,00	-2480630,93	-78,00	-9213772,01
Середньорічна заробітна плата одного працівника, грн.	118125,28	132810,39	143884,30	14685,11	25713630,93	25759,02	43635772,01

Модель буде мати наступний вигляд:

у=а*в;

у_а=а₁*в₀;

у_в=а₁*в₁;

у₀=а₀*в₀, у₁=а₁*в₁.

Перевірка: у₁-у₀= Δу_а+ Δу_в.

де а₀, а₁ – середньорічні кількість працівників за аналізований період, осіб;

в₀, в₁ – середньорічна заробітна плата одного працівника за аналізований період, грн.

у₀, у₁ – фонд оплати праці за аналізований період, тис. грн..

Факторні показники: середньорічна кількість працівників, середньорічна заробітна плата одного працівника. Через зменшення кількості працівників, середньорічна заробітна плата, одного працівника зросла з 118125,28 грн. у 2012 році, до 143884,30 грн. у 2014 році.

Як результат зріс фонд оплати праці працівників.

2. Проаналізуємо вплив показників використання праці (середньорічна кількість промислово-виробничого персоналу і середньорічний виробіток продукції на одного працівника) на обсяг реалізованої продукції методом абсолютних різниць (табл.11).

Таблиця 11

Факторний аналіз обсягу реалізованої продукції за 2012-2014 роки

Показники	2012	2013	2014	Відхилення (+,-) 2013	Вплив факторів 2013	Відхилення (+,-) 2014	Вплив факторів 2014
Реалізована продукція, тис. грн.	3991195,00	4170208,00	4156641,00	179013,00	-	11,10	-
Середньорічна кількість промислово-виробничого персоналу, осіб	1683,40	1663,45	1609,30	-19,95	-47299,72	-1,19	-2480630,93
Середньорічний виробіток продукції одним працівником, тис. грн.	2370,91	2506,96	2582,89	136,05	226312,72	12,43	25713630,93

Модель буде мати наступний вигляд:

у=а*в;

у_а=(а₁-а₀)*в₀;

у_в=а₁*(в₁-в₀);

у₀=а₀*в₀, у₁=а₁*в₁.

Перевірка: у₁-у₀= Δу_а+ Δу_в.

де а₀, а₁ – середньорічна кількість промислово-виробничого персоналу за аналізований період, осіб;

в₀, в₁ – середньорічний виробіток продукції одним працівником, тис. грн.

у₀, у₁ – реалізована продукція за аналізований період, тис. грн.

Факторні показники: середньорічна кількість працівників, середньорічний виробіток одного працівника.

Внаслідок зменшення середньорічної кількості працівників з 1683 осіб до 1609 осіб реалізована продукція збільшилась на 179013 тис. грн. Збільшення середньорічного виробітку одного працівника на 136,05 тис. грн., стало наслідком збільшення реалізованої продукції до 4156641 тис.грн.

3. Розрахуємо і проаналізуємо вплив використання матеріальних витрат на обсяг реалізованої продукції методом відносних різниць (табл.12).

Таблиця 12

Показники	2012	2013	2014	Відхилення (+,-) 2013	Вплив факторів 2013	Відхилення (+,-) 2014	Вплив факторів 2014
Реалізована продукція, тис. грн.	3991195	4170208	4156641	179013	-	165446	-
Матеріальні витрати на виробництво продукції, тис. грн.	1554372	1282459	7590	-271913	-698197	-1546782	-3971706
Матеріаловіддача, грн.	3	3	548	1	-	545	329964093