2.3. Аналіз динаміки обсягів та структури операційних витрат
Таблиця 5
Динаміка обсягів та структура операційних витрат (2012-2014)
Показники |
2012 |
2013 |
2014 |
Відхилення (+, -) 2013 |
Відхилення (+, -) 2014 |
|||||||
|
Сума, тис. грн. |
Струк-тура, % |
Сума, тис. грн. |
Струк-тура, % |
Сума, тис. грн. |
Сума, тис. грн. |
Струк-тура, % |
Сума, тис. грн. |
Струк-тура, % |
Сума, тис. грн. |
Сума, тис. грн. |
Струк-тура, % |
Операційні витрати, разом |
2757380 |
100,00 |
2788072 |
100,00 |
2940109 |
2757380 |
100,00 |
2788072 |
100,00 |
2940109 |
2757380 |
100,00 |
Матеріальні витрати |
1282459 |
46,51 |
1554372 |
55,75 |
1707823 |
1282459 |
46,51 |
1554372 |
55,75 |
1707823 |
1282459 |
46,51 |
Витрати на оплату праці |
209318 |
7,59 |
232551 |
8,34 |
243740 |
209318 |
7,59 |
232551 |
8,34 |
243740 |
209318 |
7,59 |
Відрахування на соціальні заходи |
63886 |
2,32 |
71600 |
2,57 |
72254 |
63886 |
2,32 |
71600 |
2,57 |
72254 |
63886 |
2,32 |
Амортизація |
292609 |
10,61 |
295577 |
10,60 |
302275 |
292609 |
10,61 |
295577 |
10,60 |
302275 |
292609 |
10,61 |
Інші операційні витрати |
633972 |
22,99 |
633972 |
22,74 |
614017 |
633972 |
22,99 |
633972 |
22,74 |
614017 |
633972 |
22,99 |
Операційні доходи в 2014 р. в порівнянні з 2012 р. збільшилися на 6,63 % , при цьому збільшення відбулося також інших матеріальних витрат на 33,17 % у 2014 році (1707823 грн.) порівняно з 2012(1282459 грн). Вартiсть амортизації складає 295577 тисяч гривень i 302275 тисяч гривень станом на 2013 р. та 2014 р., вiдповiдно. На рис. 6,7 графічно представлена динаміка витрат за період 2012-2014рр.
Рис.6 Операційні витрати на підприємстві Carlsberg Ukraine за період
2012-2014рр.
Рис.7 Витрати на підприємстві Carlsberg Ukraine за період 2012-2014рр.
3. Аналіз фінансового стану
3.1. Оцінка загального фінансового стану Аналіз фінансових результатів та рентабельності
Розрахуємо показники рентабельності. Рентабельність реалізованої продукції розраховується як відношення прибутку від реалізації продукції (або чистого прибутку) до виручки від реалізації продукції.
Р продукції 2013 = 18%
Р продукції 2014 = 24 %
Підприємство отримує прибуток, рентабельність продукції зросла відносно попереднього періоду на 8% і становить близько 24 %.
Рентабельність капіталу — фінансовий коефіцієнт, що характеризує ефективність використання власного капіталу. Розраховується як чистий прибуток компанії, виражений у відсотках до власного капіталу.
Р капіталу 2013 = 19%
Р капіталу 2014 = 27%
Підприємство ефективно використовує власний капітал про що свідчать рентабельність капіталу, яка становить 27 % за аналізований період.
Рис.8. Динаміка прибутків (збитків) підприємства Carlsberg Ukraine за період 2013-2014рр.
Оцінка загального фінансового стану підприємства включає аналіз динаміки валюти балансу підприємства, узагальнений аналіз структури активів і пасивів підприємства. Отримані результати подані у табл.6.
Таблиця 6
Показники |
2012 |
2013 |
2014 |
Відхилення (+, -) 2013 |
Відхилення (+, -) 2014 |
||||||||||||
|
Сума,тис. грн. |
Струк-тура, % |
Сума,тис. грн. |
Струк-тура, % |
Сума,тис. грн. |
Струк-тура, % |
Абсолютне, тис. грн. |
Струк-турне, % |
Темпи росту, % |
Абсолютне, тис. грн. |
Струк-турне, % |
Темпи росту, % |
|
||||
1 |
|
|
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
6 |
7 |
8 |
|
||||
АКТИВ |
|
||||||||||||||||
I. Необоротні активи |
2165489 |
65,3 |
2038292 |
51,32 |
2019341 |
49,68 |
-127197,00 |
-14,02 |
94,13 |
-146148 |
-15,66 |
93,25 |
|
||||
II. Оборотні активи |
1148625 |
34,6 |
1933713 |
48,68 |
2045454 |
50,32 |
785088 |
14,02 |
168,35 |
896829 |
15,66 |
178,08 |
|
||||
Витрати майбутніх |
2898 |
|
3050 |
|
2476 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
періодів |
|
||||||||||||||||
Баланс |
3314114 |
|
3972005 |
|
4064795,00 |
|
657891 |
|
119,85 |
750681 |
|
122,65 |
|
||||
ПАСИВ |
|
||||||||||||||||
I. Власний капітал |
2624083 |
79,1 |
3245231 |
81,7 |
3089091 |
76,0 |
621148 |
2,52 |
123,67 |
465008 |
-3,18 |
117,72 |
|
||||
- статутний капітал |
1022433 |
30,8 |
1022433 |
25,74 |
1022433 |
25,15 |
0,00 |
-5,11 |
100 |
0,00 |
-5,70 |
100,00 |
|
||||
- нерозподілений прибуток |
1542232 |
46,5 |
2072948 |
52,19 |
1885751 |
46,39 |
53071 |
5,65 |
134,41 |
343519 |
-0,14 |
122,27 |
|
||||
IV. Поточні зобов'язання, у т. ч.: |
690031 |
20,8 |
726774 |
18,3 |
975704 |
24,00 |
36743 |
-2,52 |
105,32 |
285673 |
3,18 |
141,40 |
|
||||
- кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
551212 |
16,6 |
557823 |
14,04 |
751834 |
18,50 |
6611,00 |
-2,59 |
101,20 |
200622,00 |
1,86 |
136,40 |
|
||||
- поточні зобов’язання за розрахунками та інші |
138819,00 |
4,19 |
168951,00 |
4,25 |
223870,00 |
5,51 |
30132,00 |
0,06 |
121,71 |
85051,00 |
1,32 |
161,27 |
|
||||
Баланс |
3314114,00 |
|
3972005,00 |
|
4064795,00 |
|
657891,00 |
|
119,85 |
750681,00 |
|
122,65 |
|
||||
Найбільшу частку у структурі активу в 2014 році мають оборотні активи 50,3% та 49,6% необротні активи. Частка у структурі протягом трьох років змінювалась.У структурі пасиву можна виділити найбільшу частку – це власний капітал, який збільшився на 621148,00 грн.. відносно 2013 р. і становить 81,% у структурі,у 2014 році-3089091 відносно 2012 року та нерозподілені прибутки, які становлять 52,1%