- •2. Задания к контрольной работе
- •2.1.Указания по решению сквозной задачи.
- •2.2.Общая последовательность решения заданий:
- •2.3. Пояснения к составлению бухгалтерских справок, расчетов и форм годовой бухгалтерской отчетности
- •2.4. Общие сведения об организации
- •2.5. Выписка из учетной политики ооо «Спецпромснаб» на 2014 г. Выписка из приказа об учетной политике ооо «Спецпромснаб» на 2014 г. В целях бухгалтерского учета
- •Выписка из приказа об учетной политике ооо «Спецпромснаб» на 2014 г. В целях налогового учета
- •2.6. Исходные данные для выполнения контрольной работы
- •2.7. Сальдо на начало года и обороты за январь-ноябрь 2014 г. По счетам синтетического учета (выписка из Главной книги)
- •2.8. Журнал регистрации хозяйственных операций ооо «Спецпромснаб» за декабрь 2014 г.
- •Выписка из формы «Бухгалтерский Баланс» за прошлый год, тыс. Руб.
- •Выписка из формы «Отчет о финансовых результатах» за прошлый год, тыс. Руб.
- •Выписка из формы «Отчет об изменениях капитала» за прошлый год, тыс. Руб.
- •Выписка из формы «Отчет о движении денежных средств» за прошлый год, тыс. Руб.
- •Справка бухгалтерии « Расчет фактической себестоимости готовой продукции (декабрь 2014 г.)
- •Выписка из сводной ведомости учета затрат за декабрь 2014 г.
- •Аналитические данные по счету 90 за декабрь 2014 г. И в целом за год
- •Аналитические данные по счету
- •91 « Прочие доходы и расходы» за январь-декабрь 2014 г.
- •Расчет условного расхода по налогу на прибыль за декабрь 2014 г. (справка бухгалтерии)
- •Расчет суммы ндс, принимаемой к налоговому вычету за декабрь 2014 г. (справка бухгалтерии)
- •Аналитические данные по счету
- •99 « Прибыли и убытки» за январь-декабрь 2014 г.
- •Расчет поступления и расходования денежных средств
- •Расчет поступления денежных средств в 2014 г. (справка бухгалтерии)
- •Расчет расходования денежных средств в 2014 г. (справка бухгалтерии)
- •Образцы счетов главной книги Счет 01 «Основные средства»
- •Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
- •Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 2014 г.
2.4. Общие сведения об организации
Наименование организации - ООО «Спецпромснаб», ИНН 4825013458.
Адрес организации: 398036, г. Липецк, Ангарская, .247.
Код по ОКГТО (Общероссийский классификатор предприятии и организаций) — 516213312.
Организационно-правовая форма — общество с ограниченной ответственностью (код по ОКОПФ — 65),
Форма собственности — частная (код по ОКФС — 16).
Вид деятельности — производство изделий из пластмассы в (код по ОКВЭД — 25.2).
Руководитель — Хрипунков А.В.
Главный бухгалтер – Ананьева Е.Н.
ООО «Спецпромснаб» имеет два основных цеха: N 1 –цех производства, № 2 — сборочный, а также один вспомогательный цех — ремонтно - механический. В основных цехах вырабатываются два вида изделий — «А» и «Б». Вспомогательный цех выполняет текущий ремонт оборудования механического цеха (заказ № 56) и сборочного цеха (Заказ № 57).
2.5. Выписка из учетной политики ооо «Спецпромснаб» на 2014 г. Выписка из приказа об учетной политике ооо «Спецпромснаб» на 2014 г. В целях бухгалтерского учета
Текущий учет материалов на счете 10 «Материалы» ведется по среднепокупным (договорным) ценам поставщиков. Амортизация по основным средствам начисляется линейным методом.
Амортизация по нематериальным активам начисляется линейным методом.
Затраты на текущий ремонт основных средств списываются ежемесячно на себестоимость продукции.
Общепроизводственные расходы распределяются между видами готовой продукции пропорционально заработной плате производственных рабочих, занятых непосредственным изготовлением продукции.
Общехозяйственные расходы ежемесячно списываются на себестоимость реализованной продукции как условно-постоянные расходы.
Незавершенное производство оценивается по нормативной производственной себестоимости.
Готовая продукция приходуется по нормативной (плановой) себестоимости. Отклонения от фактической себестоимости готовой продукции за отчетный месяц списываются на реализацию продукции.
Продукция считается реализованной по мере ее отгрузки и предъявления счетов покупателям.
Выписка из приказа об учетной политике ооо «Спецпромснаб» на 2014 г. В целях налогового учета
Для целей и налогообложения амортизация по основным средствам начисляется лилейным методом.
Налог на прибыль уплачивается ежемесячно авансовыми платежами исходя из фактически полученной прибыли за предшествующий месяц.
2.6. Исходные данные для выполнения контрольной работы
Состояние активов и обязательств ООО «Спецпромснаб» на 1 декабря 2014 г. (согласно рабочему плану счетов)
Номер счета |
Активы и обязательства |
Сумма. руб. |
||
Вариант 1 |
Вариант 2 |
Вариант 3 |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
01 |
Основные средства |
4 582 313 |
4 958 974 |
4 205 650 |
02 |
Амортизация основных средств |
2 732 177 |
2 945 184 |
2 519 170 |
04 |
Нематериальные активы |
179 515 |
189 015 |
170 015 |
05 |
Амортизация нематериальных активов |
52 030 |
54 030 |
50 030 |
09 |
Отложенные налоговые активы |
93 620 |
100 320 |
97 320 |
10 |
Материалы |
1 376 250 |
1 450 000 |
1 302 500 |
20 |
Отклонения в стоимости материальны ценностей |
76 500 |
87 000 |
66 000 |
|
Основное производство — всего |
40 662 |
48 234 |
33 090 |
|
В том числе изделия «А- |
27 662 |
32 234 |
23 090 |
|
изделия «Б- |
13 000 |
16 000 |
10 000 |
43 |
Готовая продукция |
681 743 |
696 813 |
666 673 |
50 |
Касса |
10 015 |
10 730 |
9 300 |
51 |
Расчетные счета |
680 349 |
690 461 |
670 237 |
58-1-2 |
Финансовые вложения (долгосрочные) |
140 000 |
140 000 |
140 000 |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредит) |
875 940 |
921 230 |
830 650 |
62-1 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
355 670 |
383 370 |
327 970 |
62-2 |
Расчеты по авансам полученным (кредит! |
236 700 |
236 700 |
236 700 |
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам — всего |
716 870 |
753 870 |
679 870 |
66-1 |
в том числе основная сумма долге |
716 870 |
753 870 |
679 870 |
66 |
Расчеты по налогам и сборам — всего |
90 805 |
109 716 |
71 894 |
68-1 |
5 том числе НДС |
26 728 |
47 121 |
14 117 |
68-2 |
Налог на прибыль |
32 077 |
34 695 |
29 077 |
68-3 |
Налог на доходы физических лиц |
32 000 |
27 700 |
28 700 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению— всего |
113 045 |
122 325 |
103 765 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
413 890 |
447 870 |
379 910 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами (дебет) |
4 920 |
5 540 |
4 300 |
73 |
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
128 000 |
128 000 |
128 000 |
76-1 |
Расчеты с разными дебиторами |
198 000 |
216 000 |
160 000 |
76-2 |
Расчеты с разными кредиторами |
933 006 |
1 022 286 |
853 726 |
77 |
Отложенные налог осью обязательства |
20 780 |
21 600 |
19 960 |
80 |
Уставный капитал |
550 000 |
600 000 |
500 000 |
62 |
Резервный капитал |
82 500 |
90 000 |
75 000 |
83 |
Добавочный капитал |
430 465 |
469 598 |
391 332 |
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
523 401 |
523 401 |
523 401 |
84-2 |
Нераспределенная прибыль в обращении |
462 492 |
462 492 |
462 492 |
84-3 |
Нераспределенная прибыль в использовании |
60 909 |
60 909 |
60 909 |
90-1 |
Выручка |
9 150 800 |
9 150 800 |
9 150 800 |
90-2 |
Себестоимость продаж |
6 071 217 |
6 071 217 |
6 071 217 |
90-3 |
НДС |
1 395 885 |
1 395 885 |
1 395 885 |
90-5 |
Общехозяйственные расхода |
633 190 |
633 190 |
633 190 |
90-6 |
Коммерческие расходы |
181 400 |
181 400 |
181 400 |
90-9 |
Прибыль/убыток от продаж (прибыль) |
869 103 |
869 108 |
869 108 |
91-1 |
Прочие дохода |
250 760 |
250 760 |
250 760 |
91-2 |
Прочие расходы |
174 118 |
174 118 |
174 118 |
91-9 |
Сальдо прочих доходов и расходов |
76 642 |
76 642 |
76 642 |
99 |
Прибыли и убытки |
699 647 |
699 647 |
699 647 |
001 |
Арендованные основные средства |
86 900 |
94 800 |
79 000 |