- •Сожержание
- •1. Понятие затрат
- •2. Учет затрат
- •3. Классификация затрат
- •3.1 Цели классификации затрат
- •3.2 Процесс принятия управленческих решений
- •3.3 Процесс прогнозирования
- •3.6 Процесс организации
- •3.4 Процесс планирования
- •3.5 Процесс нормирования
- •3.7 Процесс учета
- •Приложения
- •Аналитический учет по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Аналитический учет по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Расшифровка начального остатка по синтетическому счету 71 на 1 декабря 20ХХ г. |
|
|
|
Подотчетное лицо |
Остаток подотчетных сумм, руб. |
Экспедитор Федченко А.С. |
- |
Кладовщик Резцова Е.А. |
920 |
Технолог Ахатова А.Р. |
- |
Итого |
920 |
Счет 71-1 Федченко А.С. |
|||||||||||||
Дебет |
Кредит |
||||||||||||
Месяц |
№ операции |
Содержание |
Сумма |
Месяц |
№ операции |
Содержание |
Сумма |
||||||
Сальдо на 01.12.ХХ |
|
|
|
|
|
||||||||
|
15б |
|
2 800 |
|
20б |
|
2 500 |
||||||
|
|
|
|
|
22 |
|
300 |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Оборот |
2 800 |
Оборот |
2 800 |
||||||||||
Сальдо на 31.12.ХХ |
0 |
|
|
|
0 |
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Счет 71-2 Резцова Е.А. |
|||||||||||||
Дебет |
Кредит |
||||||||||||
Месяц |
№ операции |
Содержание |
Сумма |
Месяц |
№ операции |
Содержание |
Сумма |
||||||
Сальдо на 01.12.ХХ |
920 |
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
2 |
|
920 |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Оборот |
0 |
Оборот |
920 |
||||||||||
Сальдо на 31.12.ХХ |
0 |
|
|
|
0 |
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Счет 71-3 Ахатова А.Р. |
|||||||||||||
Дебет |
Кредит |
||||||||||||
Месяц |
№ операции |
Содержание |
Сумма |
Месяц |
№ операции |
Содержание |
Сумма |
||||||
Сальдо на 01.12.ХХ |
|
|
|
|
|
||||||||
|
15б |
|
12 000 |
|
20а |
|
7 000 |
||||||
|
|
|
|
|
21 |
|
5 000 |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Оборот |
12 000 |
Оборот |
12 000 |
||||||||||
Сальдо на 31.12.ХХ |
0 |
|
|
|
0 |
||||||||
Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета к счету 71 "Расчеты с подотчетными лицами" |
|||||||
№ п/п |
Наименование счетов подотчетных лиц |
Остаток на 01.12.ХХ |
Оборот |
Остаток на 31.12.ХХ |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
|
Федченко |
0 |
- |
2 800 |
2 800 |
- |
- |
|
Резцова |
920 |
- |
- |
920 |
- |
- |
|
Ахатова |
0 |
- |
12 000 |
12 000 |
- |
- |
ИТОГО |
920 |
- |
14 800 |
15 720 |
- |
- |
|
6. Для определения величины налога на прибыль, который необходимо доначислить по итогам работы ОАО в декабре 20ХХ г., и последующего отражения налоговых обязательств в бухгалтерском учете (операция № 42 в табл. 6) следует заполнить отчет о прибылях и убытках (Приложение 3).
Приложение 3 |
|||
|
|
|
|
Отчет о прибылях и убытках за отчетный 20ХХ г. |
|||
|
|
|
|
Показатель |
За отчетный период |
Справочно (за январь — ноябрь 20ХХ г.) |
Данные за декабрь |
1 |
2 |
3 |
4 |
Выручка |
|
|
1 750 000 |
Себестоимость продаж |
|
|
1 480 000 |
Валовая прибыль |
|
|
270 000 |
Коммерческие расходы |
|
|
58 840 |
Управленческие расходы |
|
|
185 540 |
Прибыль (убыток) от продаж |
|
|
25 620 |
Доходы от участия в других организациях |
|
|
- |
Проценты к получению |
|
|
- |
Проценты к уплате |
|
|
- |
Прочие доходы |
|
|
67 200 |
Прочие расходы |
|
|
84 000 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
2 507 241 |
2 498 421 |
8 820 |
Текущий налог на прибыль |
501 448 |
499 684 |
1 764 |
В том числе постоянные налоговые обязательства (активы) |
|
|
- |
Изменение отложенных налоговых обязательств |
|
|
- |
Изменение отложенных налоговых активов |
|
|
- |
Чистая прибыль (убыток) |
2 005 793 |
1 998 737 |
7 056 |
7. На основе карточек счетов (Приложение 1) составить оборотно-сальдовую ведомость (Приложение 4), а затем баланс по форме, приведенной в Приложении 5.
Приложение 4 |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 20ХХ г.
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||