4. Розрахунково-платіжні дисципліна, її зміст, значення для забезпечення господарської діяльності

Розрахункова дисципліна передбачає дотримання суб'єктами господарювання певних правил проведення розрахунків. Вона базується на дотриманні основних принципів розрахунків.

Платіжна дисципліна передбачає забезпечення оплати під­приємством своїх фінансових зобов'язань у повному обсязі й у вста­новлені строки. Стан розрахункової дисципліни залежить від фінансового стану підприємства. Водночас порушення розрахунково-платіжної дисципліни негативно впливає на фінансовий стан під­приємства.

За порушення розрахункової дисципліни до підприємства вживають такі санкції: договірні санкції; банківські, або кредитні санкції; фінансові санкції. Фінансові санкції визначено Законом України «Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та держав­ними цільовими фондами», Податковим кодексом України. Цими законодавчими актами передбачено застосування штрафних фінансових санкцій за несвоєчасну сплату податків, несвоє­часне подання податкових декларацій, податкових розрахунків тощо. Крім фінансових санкцій, до підприємств застосовують адмі­ністративні штрафи та інші стягнення: конфіскація цінностей, отриманих незаконно; позбавлення спеціального права на ведення діяльності; попередження; виправні роботи; адміністративний арешт тощо.

Важливою частиною роботи фінансових служб підприємств при організації грошових розрахунків є контроль за своєчасністю платежів. Про обсяги грошових розрахунків підприємства звітують у Звіті про рух грошових коштів. Застосування фінансових та адміністративних санкцій сприяє зміцненню розрахунково-платіжної дисципліни.

Питання для самоперевірки

1. У чому полягає сутність грошового обороту підприємства і з якими напрямками діяльності він пов’язаний?

2. Розкрийте сутність безготівкових розрахунків і окреслить сферу їх застосування.

3. Розкрийте принципи організації безготівкових розрахунків.

4. Які види рахунків відкривають підприємствам банки?

5. Які документи необхідно представити банку для відкриття рахунку?

6. В яких випадках застосовуються розрахунки платіжними дорученнями? За якою схемою вони діють?

7. В яких випадках доцільно використовувати розрахунки платіжними вимогами-дорученнями? У чому їх переваги і недоліки?

8. Розкрийте сутність чекової форми розрахунків.

9. У чому полягає зміст акредитивної форми розрахунків? Які види акредитивів існують?

10. Дайте характеристику вексельної форми розрахунків.

11. Розкрийте сутність готівкових розрахунків і окресліть сферу їх застосування.

12. Що таке ліміт каси і які санкції передбачені законодавством за його перевищення?

13. Дайте характеристику організації готівкового обігу.

14. Що Ви розумієте під розрахунково-платіжною дисципліною?

15. Які санкції застосовуються в системі грошових розрахунків?

ПРАКТИЧНІ ЗАВДАННЯ ДО ТЕМИ 2.

Завдання 1.

Оформити платіжне доручення № 123 від 10 січня поточного року.

Вихідні дані:

Житомирський молокозавод (код ЕДРПОУ 22535664; поточний рахунок № 26005301220350 в КБ "ПриватБанк" МФО 331401) сплатив Кам'янець-Подільській нафтобазі (код ЕДРПОУ 33253740; поточний рахунок № 37002575004420 в АППБ Аваль м.Кам'янець-Подільський МФО 350020) за бензин згідно з договором № 129 від 03.01.12. Сума платежу -12350,50 грн.

Завдання 2.

Оформити заяву на переказ готівки № 25 від 10 січня поточного року.

Вихідні дані:

Касир Житомирського молокозаводу Гуменюк Любов Петрівна здала на рахунок № 26005301220350 в КБ "ПриватБанк" МФО 331401 виручку від реалізації продукції в сумі 132120,25 грн.

Завдання 3.

Оформити заявку-розрахунок на встановлення залишку ліміту каси на третій квартал поточного року.

Вихідні дані:

За другий квартал поточного року в касу надійшло: виручка від реалізації продукції 170000 грн., зокрема, ПДВ; виручка від реалізації послуг - 22000 грн., зокрема ПДВ.

За цей період з каси витрачено на:

• виробничі потреби – 49000 грн.;

• відрядження робітників підприємства - 8000 грн.;

• відрядження керівника підприємства - 900 грн.;

• витрати на рекламу - 600 грн.,

• заробітну плату - 19000 грн.;

• виробничі премії - 5000 грн.;

• допомогу з тимчасової непрацездатності - 1560 грн.;

• інші витрати - 8500 грн.

• Кількість робочих днів у другому кварталі поточного року становить

квітень - 26 дн.; травень - 24 дн.; червень - 26 дн.

Завдання 4.

Для забезпечення господарських потреб підприємства відділу постачань було виділено 20.05 три чекові книжки на загальну суму 20000 грн., які були депоновані банком на рахунку «Розрахунки чека», причому ліміт другої книжки становив 7000 грн.

20.06 відділ збуту, звітуючи перед бухгалтерією, склав реєстр використаних чеків, загальна сума якого за першою книжкою становила 3000 грн.; залишок за третьою книжкою - 1500 грн. Друга книжка використана повністю.

Усього відділ збуту використав чеків на загальну суму 17500 грн. Визначити, у межах якої суми ліміту була видана кожна книжка.

Завдання 5

Підприємство станом на 20.05 отримало такі платежі:

• виручку від реалізації на суму 3495 грн.;

• попередню оплату за продукцію на суму 2500 грн.;

• комунальні платежі за передане в оренду приміщення - 390 грн.

Залишок коштів на поточному рахунку станом на 26.05 дорівнював 4870 грн.

20.05 - термін, коли банк здійснює розрахунки за договором про касове обслуговування. Відповідно до цього договору, послуги банку становлять один відсоток від обороту за касою та оплата за перебування коштів поточному рахунку - 0,5% від обороту за поточним рахунком. Оборот касі за звітний місяць становив 20050 грн.

Протягом звітного місяця на поточному рахунку підприємства щоденно в середньому було коштів на суму 3000 грн.

Платежів упродовж 20.05 підприємство не здійснювало.

Визначити залишок коштів на поточному рахунку станом на 21.05.

Завдання 6

Кінцевий розрахунок із заробітної плати та з підзвітними особами припадає на 19 число кожного місяця.

Станом на 19.07 підприємству необхідно здійснити такі виплати та платежі:

*заробітна плата в сумі 14828,58 грн.;

* витрати на відрядження, що становили 4135 грн.;

*витрати на господарські потреби, які дорівнювали 900 грн.;

* податок з доходів фізичних осіб в сумі 3400 грн.;

*платежі в бюджет із заробітної плати (нарахування з фондів підприємства) та відрахування (безпосередньо з заробітної плати).

Яка сума коштів повинна бути в підприємства на поточному рахунку станом на 19.07 з урахування платежів до бюджету?

Яка сума коштів оформлена на отримання готівки в банку?

Завдання 7

Станом на 15.07 підприємство виплачує заробітну плату своїм працівникам.

За звітний період позабюджетних фондів було нараховано такі платежі (нарахування на заробітну плату, яка має бути видана 15.07): до фонду страхування на випадок безробіття (1,6%) 227,2 грн.; податок з доходів фізичних осіб у розмірі 1620 грн., а також суму платежів до Пенсійного фонду та фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності (розрахувати самостійно).

Яка сума коштів повинна бути в підприємства на поточному рахунку станом на 15.07? Яка сума коштів буде оформлена по чеку на отримання готівки в банку?