Тема 7. Аналіз ліквідності і платоспроможності підприємств

Вправи на тлумачення основних категорій і понять

Правильне чи помилкове певне твердження?

Твердження	Відповіді: («так», «ні»)
1	2
1. У загальному розумінні ліквідність характеризується наявністю в підприємства ліквідних засобів у формі залишку грошей у касі, грошових коштів на рахунках в банку та їх елементів оборотних активів, що легко реалізуються.
2. Ліквідність підприємства — це наявність у нього оборотних коштів, теоретично достатніх для погашення короткострокових зобов'язань, навіть з порушенням строків погашення, які передбачені контрактами.
3. Основна ознака ліквідності — формальне перевищення (у вартісній оцінці) оборотних активів над короткостроковими пасивами.
4. Платоспроможність підприємства характеризується його можливістю і здатністю своєчасно й повністю виконувати свої фінансові зобов’язання перед внутрішніми та зовнішніми партнерами, а також державою .
5. Поточна платоспроможність характеризує поточний стан розрахунків на підприємстві та аналізується на основі даних про його фінансові потоки: приток грошових коштів має забезпечити покриття поточних зобов’язань господарюючого суб’єкта.
6. Перспективний вид платоспроможності визначає можливість підприємства у майбутньому розрахуватися своїми короткостроковими боргами і досліджується переважно за допомогою показників ліквідності.
7. Причинами неплатоспроможності можуть бути невиконання плану по виробництву та реалізації продукції, підвищення її собівартості, невиконання плану прибутку, і як результат, нестача власних джерел самофінансування.
8. Коефіцієнт абсолютної платоспроможності розраховується за відношенням суми
грошових коштів на рахунках підприємства в національній та іноземній валютах до короткострокових зобов’язань за платежами .
9. Коефіцієнт проміжної платоспроможності обчислюється відношенням суми грошових коштів і їхніх еквівалентів, поточних фінансових інвестицій та реальної короткострокової дебіторської заборгованості до короткострокових зобов'язань за платежами.
10. Коефіцієнт загальної платоспроможності, який ще називають загальним коефіцієнтом покриття, визначають за відношенням всієї суми оборотних активів до короткострокових зобов'язань за платежами.
11.  Чистий оборотний (робочий) капітал розраховується як різниця між оборотними активами підприємства та його поточними зобов'язаннями.
12.Коефіцієнт забезпеченості поточної діяльності власними оборотними коштами розраховується як відношеня власних оборотних коштів до суми поточних активів підприємства.
13. Маневреність власних оборотних коштів (функціонуючого капіталу) розраховується як відношеня суми грошових коштів до власних оборотних коштів.

Тестові завдання

Вкажіть правильну ( одну чи декілька) відповідь:

1. Основною ознакою ліквідності є:

а) відповідність дебіторської заборгованості кредиторській;

б) перевищення власного капіталу над залученим;

в) перевищення оборотних активів над необоротними;

г) перевищення оборотних активів над короткостроковими пасивами;

д) перевищення оборотних активів над власним капіталом.

2.Основною ознакою платоспроможності є:

а) відсутність простроченої дебіторської заборгованості;

б) наявність прибутку;

в) відсутність простроченої кредиторської заборгованості;

г) відсутність залучених активів у складі авансованого капіталу.

д) перевищення оборотних активів над власним капіталом.

3. Коефіцієнт покриття має таку іншу назву:

а) коефіцієнт поточної ліквідності;

б) коефіцієнт швидкої ліквідності;

в) коефіцієнт абсолютної ліквідності.

г) фінансової стійкосі;

д) ділової активності;

4. Показник маневреності власних оборотних коштів має ще таку назву:

а) маневреність авансованого капіталу;

б) маневреність інвестованого капіталу;

в) маневреність функціонуючого капіталу;

г) маневреність накопиченого капіталу.

5. При оцінці ліквідності найбільш термінові зобов 'язання зіставляють з:

а) нормальними джерелами фінансування;

б) власним капіталом;

в) грошовими активами та їх еквівалентами;

г) необоротних активів;

д) кредиторській заборгованості.

6. Наявність у підприємства оборотних коштів, достатніх для погашення короткострокових зобов'язань, навіть з порушенням строків погашення, які передбачені контрактами називається -

а) нормальними джерелами фінансування;

б) ліквідність підприємства;

в) платоспроможнiсть підприємства.

г) фінансовою стійкістю підприємства.

д) діловою активністю підприємства.

7. Можливість і здатність своєчасно й повністю виконувати свої фінансові зобов’язання перед внутрішніми та зовнішніми партнерами, а також державою називається -

а) нормальними джерелами фінансування;

б) ліквідність підприємства;

в) платоспроможнiсть підприємства.

г) фінансовою стійкістю підприємства.

д) діловою активністю підприємства.

8. Визначення результативної діяльності суб’єкта господарювання шляхом застосування комплексної оцінки ефективності використання виробничих і фінансових ресурсів, що формують оптимальне співвідношення та залежність темпів зростання основних показників, а також зумовлюють проміжні та кінцеві результати діяльності-це…..

а) нормальні джерела фінансування;

б) ліквідність підприємства;

в) платоспроможнiсть підприємства.

г) фінансова стійкість підприємства.

д) ділова активність підприємства.

9. Такий стан фінансових ресурсів підприємства, за якого раціональне розпорядження ними є гарантією наявності власних коштів, стабільної прибутковості та забезпечення процесу розширеного відтворення називається -…..

а) фінансовою стійкістю підприємства;

б) ліквідністю підприємства;

в) платоспроможнiстю підприємства;

г) грошовою рівновагою підприємства;

д) діловою активністю підприємства.

10. Які показники відносять до групи показників ліквідності та платоспроможності?

а) Маневреність власних оборотних коштів;

б) Коефіцієнт концентрації залученого капіталу;

в) Частка виробничих запасів у активах;

г) Заборгованість кредиторам.

11. До лівої колонки підберіть правильні відповіді з правої:

1. До неліквідних коштів

відносять: а) незавершене виробництво;

б) запаси товарно-матеріальних цінностей;

2. До абсолютно ліквідних

коштів відносять ... в) цінні папери;

3. До ліквідних коштів, що г) витрати майбутніх періодів;

перебувають у розпорядженні д) грошові кошти;

підприємства, відносять ... є) сумнівну дебіторську заборгованість.

12. Пропорція, в якій мають перебувати групи поточних активів, що сформовані за ступенем ліквідності, визначається:

а) рентабельністю виробництва;

б) швидкістю обороту коштів підприємства;

в) співвідношенням власного і залученого капіталу;

г) сумою та строковістю поточних зобов'язань.

13. 3 названих факторів на нормативний рівень коефіцієнта поточної ліквідності впливають:

а) величина власного оборотного капіталу;

б) величина залишку готової продукції;

в) оборотність дебіторської заборгованості;

г) оборотність кредиторської заборгованості.

14. Показник маневреності власних оборотних коштів має ще таку назву:

а) маневреність авансованого капіталу;

б) маневреність інвестованого капіталу;

в) маневреність функціонуючого капіталу;

г) маневреність накопиченого капіталу.

15. До групи із середнім ступенем ризику відносять такі елементи оборотних активів:

а) власні оборотні кошти;

б) неліквідні активи;

в) витрати майбутніх періодів;

г) сумнівну дебіторську заборгованість.

16. До групи із високим ступенем ризику належать такі елементи поточних активів:

а) незавершене виробництво;

б) залежані запаси;

в) сумнівна дебіторська заборгованість;

г) нематеріальні активи.

17. До лівої колонки підберіть терміни-синоніми з правої:

1. Робочий капітал а) коефіцієнт покриття запасів;

2. Коефіцієнт покриття б) власний оборотний капітал;

3. Оборотний капітал в) коефіцієнт абсолютної ліквідності;

г) коефіцієнт поточної ліквідності;

д) мобільні активи;

є) частка власних оборотних коштів у покритті запасів.

18. У формулі розрахунку якого з показників ліквідності та платоспроможності в чисельнику відображається величина робочого капіталу?

а) маневреність функціонуючого капіталу;

б) частка власних оборотних коштів у покритті запасів;

в) коефіцієнт покриття запасів;

г) коефіцієнт швидкої ліквідності;

д) власних оборотних коштів.

19. У формулі розрахунку якого з показників ліквідності та платоспроможності чисельник містить величину грошових коштів?

а) маневреність власних оборотних коштів;

б) коефіцієнт покриття запасів;

в) коефіцієнт швидкої ліквідності;

г) коефіцієнт абсолютної ліквідності;

д) власних оборотних коштів.