11. Аналiз фiнансового стану банку

За даними табл. 11.1 розрахуємо показники фінансової стійкості комерційного банку «Приватбанк».

Таблиця 11.1

Дані для проведення розрахунків показників фінансової стійкості комерційного банку «Приватбанк»

Показники	Позначення	2008 рік	2009 рік	2010 рік
1. Робочі активи (тис. грн.)	РА	51758678	77981539	77384364
2. Власний капітал (тис. грн.)	К	5388907	8195683	10270719
3. Зобов’язання (тис. грн.)	ЗЗАГ	50822500	71969782	75795412
4. Статутний капітал (тис. грн.)	СК	2713250	5684882	7810866
5. Ліквідні активи (тис. грн.)	АЛ	1224793	11172113	14542461
6. Загальні активи (тис. грн.)	АЗАГ	56211407	80165465	86066131
7. Прибуток (тис. грн.)	П	1534162	1291776	1050489
8. Сума залучених коштів банків (тис. грн.)	КБ	6137611	9868363	11379815

Результати обчислення показників фінансової стійкості комерційного банку «Приватбанк» занесемо в таблицю 11.2.

Таблиця 11.2

Розрахунок показників фінансової стійкості пат кб «Приватбанк», %

Показники	2008 рік	2009 рік	2010 рік	Абсолютне відхилення 2008-2009	Відносне відхилення 2008-2009	Абсолютне відхилення 2009-2010	Відносне відхилення 2009-2010
К1	13,49	12,60	10,08	-0,89	-6,61	-2,52	-20,01
К2	15,17	14,02	10,92	-1,15	-7,61	-3,10	-22,12
К3	19,12	18,60	10,65	-0,52	-2,73	-7,95	-42,74
К4	112,44	111,24	108,31	-1,21	-1,07	-2,92	-2,63
К5	17,25	19,98	19,80	2,73	15,82	-0,18	-0,88
К6	1,29	1,17	1,12	-0,12	-9,11	-0,06	-4,81
К7	1,15	1,06	1,03	-0,09	-8,13	-0,02	-2,24
К8	8,51	8,38	10,24	-0,14	-1,63	1,86	22,22
К9	1,12	1,03	1,00	-0,09	-8,19	-0,03	-3,19
К10	123,64	122,84	111,92	-0,79	-0,64	-10,93	-8,90
К11	97,63	97,56	96,61	-0,07	-0,07	-0,95	-0,98
К12	90,84	90,87	94,69	0,03	0,03	3,82	4,20

К₁ показує наскільки вкладення банку в робочі активи (РА) захищені власним капіталом (К) (оптим. >20%). Як бачимо з наведених вище обрахувань, рівень даного показника ПАТ КБ «Приватбанк» має незадовільне значення, при цьому в 2013 році порівняно з 2012 роком значення показника зменшилося на 20%.

К₂ показує співвідношення капіталу до сукупних зобов'язань. Вища частка свідчить про вищу стійкість (оптим. 10-20%). На ПАТ КБ «Приватбанк» цей показник у 2013 році порівняно з 2012 роком зменшився на 22%.

К₃ показує, яка частина власного капіталу сформована за рахунок діяльності самого банку (СК - статутний капітал). Цей показник на ПАТ КБ «Приватбанк» в 2011 році становив 19%, що свідчить про низьку сформованість власного капіталу за рахунок діяльності самого банку, і в 2013 році він знизився до 10 %. Це пов’язано з тим, що на ПАТ КБ «Приватбанк» більшу частину власного капіталу складає статутний капітал.

К₄ коефіцієнт ресурсної ліквідності зобов'язань характеризує забезпечення (РА) банку його сукупних зобов'язань і сповіщає про часткове погашення зобов'язань банку поверненнями (РА) (оптим. 70-80%). Як бачимо з наведених вище обрахувань, рівень даного показника ПАТ КБ «Приватбанк» має задовільне значення, хоча в 2013 році порівняно з 2012 роком значення показника зменшилось на 2,63 %.

К₅ характеризує питому вагу ліквідних активів банку в загальних активах банку (оптим. 20-30%). Цей показник на ПАТ КБ «Приватбанк» в 2013 році становив 19,8%, що свідчить про достатню ліквідність активів банку.

К₆ характеризує ефективність використання банком залучених коштів (П - прибуток банку). На ПАТ КБ «Приватбанк» цей показник у 2013 році порівняно з 2012 роком зменшився на 4,8 %. На­самперед це пов'язано з тим, що у 2013 році зменшився прибуток банку і зросли його зобов’язання.

К₇ характеризує ефективність операцій банку. Ефективність операцій банку в 2013 році порівняно з 2012 роком зменшилася на 2,24 %. Насамперед це пов’язано зі зменшенням прибутку банку.

К₈ показує ефективність використання власного капіталу (>15%). Як бачимо з наведених вище обрахувань, рівень даного показника ПАТ КБ «Приватбанк» має незадовільне значення, при цьому в 2013 році порівняно з 2012 роком значення показника збільшилось на 22,2 %, що свідчить про покращення ефективності використання власного капіталу ПАТ КБ «Приватбанк».

К₉ показує обсяг прибутку по відношенню до валюти балансу або ефективність використання усіх ресурсів (оптим. 1-4%). Протягом 2011-2013рр. цей показник був у межах норми, що свідчить про ефективність використання всіх ресурсів.

К₁₀ показує ефективність роботи банку, тобто здатність нарощувати свій капітал за рахунок прибутку, а не за рахунок додаткової емісії акцій. Аналіз даного показника свідчить про нездатність банку нарощувати свій капітал за рахунок прибутку, оскільки ефективність роботи банку в 2013 році порівняно з 2012 роком знизилася на 8,9 %.

Аналізуючи рівень рентабельності, варто звернути увагу на джерела формування прибутку. Позитивна оцінка рівня прибутковості може бути отримана, якщо прибуток формують здебільшого за рахунок процентної маржі та непроцентних доходів. Негативний висновок щодо прибутковості банку може бути одержаний, коли прибуток отримано в основному від доходів за операціями з цінними паперами, від торговельних операцій із валютою, за непередбаченими доходами, а також у зв'язку з відтермінуванням сплати податків. При цьому особливу увагу слід звертати на прибутковість активів від операцій (до сплати податків та формування резервів під активні операції), а також прибутковість активів після сплати податків. В окремих випадках при збитках від операцій банки показують позитивний фінансовий результат за рахунок зменшення розміру сформованих резервів без відповідного поліпшення якості активів.

К₁₁ показує, наскільки ефективно банк використовує ресурси для отримання прибутку (оптим. 20-65%). Оцінка даного показника свідчить про здатність банку ефективно використовувати ресурси для отримання прибутку.

К₁₂ - показує залежність ресурсної бази банку від ринку короткострокових банківських капіталів (КБ - сума залучених коштів інших банків). На ПАТ КБ «Приватбанк» цей показник у 2013 році порівняно з 2012 роком збільшився на 4,2%. Це свідчить про високу залежність банку від ринку короткострокових банківських капіталів.

Із проведеного аналізу можна зробити висновок, що у функціонуванні даного комерційного банку, як показують дані показників за аналізований період, виявлено ряд проблем та недоліків. Зокрема, актуальними залишаються наступні:

1. Низький рівень капіталізації банку, який обмежуватиме можливості щодо нарощування обсягів кредитування (насамперед довготермінового) саме у той період, коли реальна економіка, потребуватиме дедалі вагомішої фінансової підтримки.

2. Низька якість активів. Оскільки основною частиною активів є кредитні вкладення, то відповідно підвищуються кредитні ризиків. Банківська система країни поступово нагромаджує зростання сукупного кредитного ризики, що зумовлене кредитною експансією попередніх років.

3. Дисбаланс у термінах та структурі активів і пасивів, що призводить до зниження рівня банківської ліквідності. ПАТ КБ «Приватбанк» має низьке значення показника короткотермінової ліквідності, що свідчить про ризик ліквідності.

4. Рівень прибутковості банку є таким, що відповідає достатньому. Головною умовою забезпечення фінансової стійкості ПАТ КБ «Приватбанк» має бути нарощування капітальної бази.

Проблеми у діяльності комерційних банків негативно впливають на їх фінансову стійкість, яка, крім того, може лише посилитися в умовах політичної та економічної нестабільності у країні. Ситуація нестабільності, кризові явища спричиняють зміни, що відбуваються у динаміці окремих показників, зокрема скорочення строків залучення пасивів та розміщення активів, зростання попиту на іноземну валюту як джерело заощаджень, замороження довгострокових проектів. Реальний сектор економіки відчуває дефіцит ресурсів, населення втрачає довіру до банківських вкладів: у свою чергу банки зменшують обсяги кредитування фізичних осіб і зростають депозитні та кредитні ставки.

Важливим напрямом вдосконалення діяльності банківської системи країни, підвищення її стабільності, на наш погляд, є подальша розробка теорії і практики аналізу фінансової комерційних банків за такими напрямками:

- розробка НБУ єдиної методики рейтингової системи оцінки банків, узгодженої з представниками комерційних банків;

- створення «регіональних» методик аналізу фінансової стійкості комерційних банків установами НБУ з метою повнішої і точної оцінки їх діяльності з врахуванням кон’юнктури і особливостей місцевого ринку;

- повна і всеохоплююча автоматизація і комп’ютеризація аналізу фінансової стійкості комерційного банку, створення і вдосконалення існуючого програмного забезпечення для оцінки результатів роботи банку.