Задание 6

Организация А заключила договор купли-продажи с организацией Б. Сумма контракта – 45000руб. Договором предусмотрена предоплата 50%, оставшаяся часть - в течение 30 календарных дней после отгрузки. Необходимо отразить операции в бухгалтерском учете с точки зрения продавца и покупателя.

Схема учета авансов

№	Содержание операции	Сумма	Схема для продавца	Схема для покупателя
1	Предоплата
2	Начисление НДС с предоплаты/ принятие к вычету НДС с аванса
3	Отгрузка
4	Начисление НДС с реализации
5	Принятие НДС к вычету
6	Зачет аванса
7	Принятие к вычету НДС с ранее полученной предоплаты/ Восстановление НДС, принятого к вычету после перечисления предоплаты
8	Перечисление остатков денежных средств

Задание 7

Заполнить декларацию по НДС исходя из следующих данных.

ОАО «Стройпрогресс» за налоговый период:

1. Реализовало по безналичному расчету промышленных товаров на сумму 60000 руб., детских товаров, облагаемых по ставке 10%, на сумму 20000 руб.

2. Выполнило и приняло на баланс СМР для собственного потребления на сумму 105000 руб.

3. Получило предоплату под предстоящие поставки промышленных товаров 360000руб. детских товаров – 340000 руб.

4. Приобрело материалы и товары производственного назначения, НДС по которым составил 90000 руб.

Задание 8

Вариант 1:

1. Рассчитать сумму НДС к возмещению из бюджета за отчетный период (1 квартал 2015г.) при следующих условиях:

Исходные данные

28 января 2015 отгружено на экспорт 411 кг ленты ЛКПБ-70ПФ на общую сумму 411000 руб. (с-ф №004 от 28.01.2015г.). Подтверждение из таможни о вывозе данной продукции поступило 15 февраля 2015г. Оплата от покупателя в размере 411000 руб. поступила 16 февраля 2015г.

Лента ЛКПБ-70ПФ произведена 25.01.2015г. (накладная №15)

Карточка по счету 10 «Материалы» Бумага крепированная

1. Поступление материалов от ОАО «МЦБК» по с-ф № 3 от 15.01.2015г. – 300 кг. по цене 35 руб.

2. Поступление материалов от ОАО «МЦБК» по с-ф № 5 от 20.01.2015г. – 450 кг. по цене 36 руб.

Карточка по счету 10 «Материалы» Декстрин кукурузный

1. Поступление материалов от ООО «Регион» по с-ф № 112 от 12.12.2015г. – 50 кг. по цене 45 руб.

2. Поступление материалов от ООО «Регион» по с-ф № 132 от 18.12.2015г. – 55 кг. по цене 47 руб.

Карточка по счету 10 «Материалы» Цилиндры ПЦ

1. Поступление материалов от ООО «БТИ» по с-ф № 15 от 18.01.2015г. – 200 п.м. по цене 34 руб.

2. Поступление материалов от ООО «БТИ» по с-ф № 25 от 25.01.2015г. – 259 п.м. по цене 34 руб.

Все материалы оплачены в 1 квартале 2015г.

Расчет оформить в виде таблицы:

№, дата экспортной счет-фактуры	№, дата накладной на сдачу готовой продукции на склад	№, дата требования-накладной на перемещение материалов	Перечень материалов, необходимых для производства продукции; услуги сторонних организаций	№, дата счета-фактуры поставщика материалов	Кол-во затребованных материалов/ оказанных услуг		Цена ед. материала/ стоимость оказанных услуг, руб.		Сумма с НДС, руб.	Входной НДС, руб.
1	2	3	4	5	6		7		8=ст.6*ст.7*1,18	9=ст.8*18/118
ИТОГО

Вариант 2:

2. Рассчитать сумму НДС к возмещению из бюджета за отчетный период (1 квартал 2015г.) при условии, что оплата от покупателя в 1 квартале 2013г. не поступила

Вариант 3:

3. Рассчитать сумму НДС к возмещению из бюджета за отчетный период (1 квартал 2015г.) при условии, что бумага крепированная, полученная от ОАО «МЦБК», не оплачена.

Вариант 1		Вариант 2			Вариант 3
Запись книги покупок		Запись книги покупок			Запись книги покупок
Дата	Сумма НДС	Дата	Сумма НДС	Дата		Сумма НДС