- •Содержание
- •1.2. Анализ кадрового состава работников ооо «Энергетик»
- •1.3. Анализ фонда оплаты труда и дифференциации оплаты труда в ооо «Энергетик»
- •1.4. Анализ финансовых результатов деятельности ооо «Энергетик»
- •Данные о задолженности предприятия необходимо сопоставить с данными дебиторов.
- •1.5. Оценка комплексного показателя потенциала ооо «Энергетик»
- •Часть II. Материал по теме диплома: анализ затрат на производство и реализацию услуг
- •Структура затрат на производство и реализацию
Часть II. Материал по теме диплома: анализ затрат на производство и реализацию услуг
Проведем анализ выпускаемой продукции на исследуемом предприятии. Источником анализа будет служить внутренняя отчетность предприятия.
Таблица 6
Исходные данные для расчета показателей (тыс. руб.)
Наименование показателей |
План 2009г |
Факт. 2009г |
Изменен. тыс. руб. |
1 .Сырье и материалы |
37100 |
37717
|
+617 |
2. Топливо и энергия |
21000 |
22222 |
+1222 |
3. Фонд заработной платы с отчислениями в соцстрах |
1600 |
1692 |
+92 |
4. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования |
1400 |
1490 |
+90 |
5. Общепроизводственные расходы |
5000 |
5041 |
+41 |
6. Общехозяйственные расходы |
2000 |
2457 |
+457 |
7. Потери от брака |
10 |
10 |
0 |
8. Прочие расходы |
800 |
801 |
+1 |
9. Производственная себестоимость |
68910 |
71430 |
+2520 |
10.Внепроизводственные расходы |
200 |
205 |
+5 |
11. Полная себестоимость |
69110 |
71635 |
+2525 |
Как видно по всем статьям затрат на оказание услуг в 2009г фактически произошел рост по сравнению с планом на тот же период. Особенно большой рост произошёл по топливу и энергии (за счет повышения тарифов стоимости электроэнергии) и по сырью и материалам.
Определим структуру затрат на производство и реализацию товарной продукции. Результаты расчетов представим в таблице 7.
Таблица 7
Структура затрат на производство и реализацию
Показатели
|
По плану 2009 |
Фактически 2009 |
Отклонение от плана по сумме тыс. руб. |
|||||
Сумма тыс. руб. |
Уд. вес, % |
Сумма, тыс. руб. |
Уд. вес, % |
|
||||
1 .Полная себестоимость, в т. ч. по статьям: |
69110 |
100 |
71635 |
100 |
+2525 |
|||
сырье и материалы |
37100 |
53,7 |
37717 |
52,7 |
+617 |
|||
2.Топливо и энергия |
21000 |
30,4 |
22222 |
31,0 |
+1222 |
|||
3.ФЗПс отчислениями в соцстрах |
1600 |
2,3 |
1692 |
2,4 |
+92 |
|||
4. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования |
1400 |
2,0 |
1490 |
2,1 |
+90 |
|||
5. Общепроизводственные расходы |
5000 |
7,2 |
5041 |
7,0 |
+41 |
|||
6.Общехозяйственные расходы - |
2000 |
2,9 |
2457 |
3,4 |
+457 |
|||
7. Потери от брака |
10 |
0,0 |
10 |
0,0 |
0 |
|||
8. Прочие расходы |
800 |
1,2 |
801 |
1,1 |
+1 |
|||
9. Производственная себестоимость |
68910 |
99,7 |
71430 |
99,7 |
+2520 |
|||
10. Внепроизводственные расходы |
200 |
0,3 |
205 |
0,3 |
+5 |
|||
Как видно из расчетной таблицы 7 фактически в 2009 году по сравнению с планом полная себестоимость продукции увеличилась на 1525 тыс. руб. (или на 51635/50210* 100%-100%=2,8%)
Полная себестоимость увеличилась за счет изменения почти всех статей затрат.
По сырью и материалам на 617 тыс. руб. (-0,9%), по фонду заработной платы на 0,2%, по расходам на содержание и эксплуатацию оборудования на +0,1%, по общепроизводственным расходам на -0,12%; по общехозяйственным расходам увеличилась на 0,07%; по остальным статьям осталась без изменения (в удельных весах).