Глава 2. Практическое задание (вариант № 8)

N п/п

Содержание операций

Д^т

К^т

Сумма 2013 г.

1

Начислена дебиторская задолженность по текущей аренде (у арендодателя)

НДС

76

91/1

91/1

68

121000

18%

21780

Итого к оплате

142780

2

Списана кредиторская задолженность (истек срок исковой давности)

76

91/1

3000

3

Отражается доход от реализации основных средств

НДС

62

91/3

91/1

68

9300

18%

1674

Итого к оплате

10974

4

Списывается остаточная стоимость проданных ОС

91/2

01

4080

5

Отражается доход от реализации материалов

НДС

62

91/3

91/1

68

11000

18%

1980

Итого к оплате

12980

6

Списывается фактическая себестоимость проданных материалов

91/2

10

9000

7

Отражается доход от реализации готовой продукции по предъявленным счетам за отчетный период

НДС

62

91/3

90/1

68

863400

18%

155412

Итого к оплате

1018812

8

Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции

90/2

43

638900

9

Списываются коммерческие расходы

90/4

44

40200

10

Начислен резерв по сомнительным долгам

91/2

63

17100

11

Отражается доход по облигациям (зачислены %)

51

91/1

16000

12

Уплачены неустойки за нарушение договорных обязательств

91/2

51

1900

13

Начислены % по краткосрочным кредитам банка

91/2

66

12000

14

Списываются убытки по аннулированным заказам

91/2

20

18000

15

Отражается доход от безвозмездного получения материалов

98

91/1

14000

16

Начислена заработная плата за ликвидацию последствий аварии

91/2

70

13600

17

Отражаются дивиденды, полученные по акциям

51

91/1

28000

18

Уплачен штраф в налоговые органы за несвоевременную сдачу бухгалтерской отчетности

91/2

51

2000

19

Книга продаж. Отражается НДС за проданную продукцию

(7 пункт)

90/3

68

155412

20

Книга продаж. Отражается НДС за проданные ОС, материалы, услуги аренды (1+3+5 пункт)

91/3

68

25434

21

Начислен налог на прибыль (20%) (Текущий налог на прибыль)

99

68

66871

Наименование показателей

№ операции

Счет

2013г.

Выручка

7 (без учета НДС)

К^т 90/1

863400

Себестоимость продаж

8

Д^т 90/2

(638900)

Наименование показателей

№ операции

Счет

2013г.

Валовая прибыль (убыток)

ВП = Выручка-себестоимость

863400-638900=224500

224500

Коммерческие расходы

9

Д^т 90/4

(40200)

Прибыль (убыток от продаж)

Прибыль (убыток от продаж) = ВП – коммерческие расходы

224500-40200=184300

184300

Доходы от участия в других организациях

17

К^т 91/1

28000

% к получению

11

К^т 91/1

16000

% к уплате

13

Д^т 91/2

(12000)

Прочие доходы

1;2;3;5;15

Все по К^т 91

142780+3000+10974+12980+14000=183734

183734

Прочие расходы

4;6;10;12;14;16;18

Все по Д^т 91

4080+9000+17100+1900+18000+13600+2000=65680

(65680)

Наименование показателей

№ операции

Счет

2013г.

Прибыль (убыток) до налогообложения

Прибыль от продаж + доходы от участия в других организациях + % к получению - % к уплате + прочие доходы - прочие расходы

184300+28000+16000-12000+183734-65680=334354

334354

Текущий налог на прибыль

21, Д^т 99

Текущий налог на прибыль прибыль до налогообложения* 20%

334354 * 20% = 66871

66871

Чистая прибыль

Прибыль до налогообложения – Текущий налог на прибыль

334354-66871=267483

267483

№ п/п

Наименование средств и источников

2013г.

1

Основные средства

1656300

2

Амортизация ОС

1152400

3

Кредит банка (краткосрочный)

180000

4

Материалы

1165400

5

Готовая продукция

131000

6

Расчеты с бюджетом

15610

7

Расчеты с подотчетными лицами

10000

8

Уставный капитал

700000

9

Расчетный счет

1386410

10

Расчеты с работниками по оплате труда

1164310

11

Незавершенное производство

16200

12

Расчеты с поставщиками

115200

13

Резервный капитал

602747

14

Расчеты с покупателями

127500

15

Касса

2560

16

Доходы будущих периодов

142600

17

Финансовые вложения в акции

59980

18

Добавочный капитал

183500

19

Расчеты по социальному страхованию

31500

20

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

267483

Наименование показателей

2013г.

Методика расчета (№ п/п по строке из остатков по главной книге и расчет)

I Раздел «Внеоборотные активы»

Основные средства

503900

ОС по остаточной стоимости - Амортизация

1656300-1152400=503900

Финансовые вложения

59980

Финансовые вложения в акции

(17 строка)

Итого по разделу I

563880

ОС + Финансовые вложения

503900+59980=563880

II Раздел «Оборотные активы»

Запасы

1312600

Материалы + Готовая продукция + Незавершенное производство

1165400+131000+16200=1312600

Дебиторская задолженность

137500

Расчеты с подотчетными лицами + расчеты с покупателями

10000+127500=137500

Денежные средства

1388970

Расчетный счет + Касса

1386410+2560=1388970

Итого по разделу II

2839070

Запасы + Дебиторская задолженность + денежные средства

1312600+137500+1388970=2839070

Наименование показателей

2013г.

Методика расчета

Баланс

3402950

Итого I раздел + Итого II раздел

563880+2839070=3402950

Уставный капитал

700000

Уставный капитал (8 строка)

Добавочный капитал

183500

Добавочный капитал (18 строка)

Резервный капитал

602747

Валюта баланса по активу – Итого 5 раздела – Уставный капитал – Добавочный капитал – Нераспределенная прибыль

3402950-1649220-700000-183500-267483=602747

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

267483

Отчет о финансовых результатах по статье чистая прибыль

Итого по разделу III

1753730

Сумма всех строк по разделу III

700000+183500+602747+267483=1753730

V Раздел «Краткосрочные обязательства»

Заемные средства

180000

Кредит банка (краткосрочный)

Наименование показателей

2013г.

Методика расчета

Кредиторская задолженность

1326620

Расчеты с бюджетом + Расчеты с работниками по оплате труда + Расчеты с поставщиками + Расчеты по социальному страхованию

15610+1164310+115200+31500=1326620

Доходы будущих периодов

142600

Доходы будущих периодов

Итого по разделу V

1649220

Сумма всех строк раздела V

180000+1326620+142600=1649220

Баланс

3402950

Итого по разделу III +Итого по разделу V

1753730+1649220=3402950