2.2 Анализ финансового состояния предприятия

На первом этапе проведём анализ ликвидности баланса и платёжеспособности исследуемого предприятия. Анализ абсолютных показателей и ликвидности представлен в таблице 5.

Таблица 5

Анализ ликвидности баланса за 2012 – 2013 гг.

Актив	2012г.	2013г.	Пассив	2012г.	2013г.	Начало года	Конец года
А 1	613997	1388970	П 1	1540123	1326620	-926126	63350
А 2	204242	137500	П 2	246220	180000	-41978	-42500
А 3	1885609	1312600	П 3	128	0	1885545	1312600
А 4	410613	563880	П 4	1327990	1896330	-917377	-1332450
Баланс	3114461	3402950	Баланс	3114461	3402950

А1 – абсолютно ликвидные активы (денежные средства + краткосрочные финансовые обязательства). А2 – быстро ликвидные активы (дебиторская задолженность и прочие оборотные активы). А3– медленно реализуемые активы (запасы). А4– трудно реализуемые активы итого (I – раздел). П1– кредиторская задолженность П2– краткосрочные кредиты и прочие обязательства. П3– долгосрочные кредиты. П4 – раздел III + доходы будущих периодов.

Баланс считается полностью ликвиден если: А 1 ≥ П 1; А 2 ≥ П 2; А 3 ≥ П 3;А 4 ≤ П 4, если есть хоть в одном не совпадения, то баланс не является ликвидным. Следует, расчёты предоставленные в таблице 5, свидетельствуют, что балансы за 2012-2013 гг. не является абсолютно ликвидными.

Наследующим этапе проведём анализ относительно показателей ликвидности таблицы 6.

Таблица 6

Показатели	Оптимальное значение	2012г.	2013г.	Изменения +;-
Общий показатель ликвидности	˃1	0,77	1,31	0,54
Коэффициент абсолютной ликвидности	˃0,2-0,25	0,34	0,92	0,58
Коэффициент критической ликвидности	˃1	0,46	1,01	0,55
Коэффициент покрытия	˃1,5-2	1,5	1,88	0,32

Все данные для расчёта показателей ликвидности берутся из таблицы 5. Для заполнения таблицы 6 необходимо использовать следующие формулы:

Формула 1. А общий.= (1)

2012г. = 613997+0,5*204242+0,3*1885609 = 1281919,2 = 0,77

1540123+0,5*246220-0,3*128 1663194,6

2013г.= 1388970+0,5*137500+0,3*1312600= 1851500= 1,31

1326620+0,5*180000-0,3*0 1416620

Формула 2. К абс.лик.= (2)

2012г. = 613997 =0,34

1540123+246220

2013г.= 1388970 = 0,92

1326620+180000

Формула 3. К крит.лик.= (3)

2012г. = 613997+204242 = 0,46

1540123+246220

2013г.= 1388970+137500 = 1,01

1326620+180000

Формула 4. К покр. = (4)

2012г = 613997+204242+1885609 = 1,5

1540123+246220

2013г.= 1388970+137500+1312600 =1,88

1326620+180000

А_общ за 2012 год = 0,77 при его оптимальном значении >1

А_общ за 2013 год = 1,31 при его оптимальном значении >1

К_аб.лик за 2012 год = 0,34 при оптимальном значении >0.2 – 0.25

К_аб.лик за 2013 год = 0,92 при оптимальном значении >0.2 – 0.25

К_{кр.лик .}за 2012 год = 0,46 при оптимальном значении 1

К_кр.лик. за 2013 год = 1,01 при оптимальном значении 1

К_пок за 2012 год =1,5 при оптимальном значении >1.5 - 2

К_пок за 2013 год =1,88 при оптимальном значении >1.5 - 2

Это свидетельствуют о том, что расчеты за 2012-2013 год, представленные в таблице 6 являются относительно – ликвидными.

Таблица 7

Оценка абсолютных показателей

№ п/п	Показатели	2012г.	2013г.	Изменения +,-
1	Собственный капитал (3 - раздел пассива)	1325436	1753730	428294
2	Внеоборотные активы (1- раздел)	410613	563880	153267
3	Наличие собственных оборотных средств (строки 1-2)	914823	1189850	275027
4	Долгосрочные кредиты и заёмные средства (4-раздел)	128	0	-128
5	Наличие собственных и долгосрочных займов источников средств для формирования запасов и затрат (строки 3 + 4)	914951	1189850	274899
6	Краткосрочные кредиты и займы (5-раздел)	246220	180000	-66220
7	Общая величина аналитические источники для формирования запасов и затрат (строки 5 + 6)	1161171	1369850	208679
8	Общая величина запасов и затрат (2-раздел)	1885609	1312600	-573009

Продолжение таблицы 7

9	Излишки (+), недостаток (-) собственных оборотных средств (строки 3 - 8) СОС 1	-970786	-122750	-848036
10	Излишки (+), недостаток (-) собственных оборотных и долгосрочный заёмных средств для формирования запасов и затрат (строки 5-8) СОС2	-970658	-122750	-847908
11	Излишки (+), недостаток (-) общий величины основных источников средств для формирования запасов и затрат (строки 7 - 8) СОС3	-724438	57250	781688

Вывод: основываясь на показателях, характеризующих финансовую устойчивость, мы можем сказать, что идет нарушение нормальной платежеспособности. Возникает необходимость привлечения дополнительных источников финансирования. Возможно восстановление платежеспособности.