2.2 Анализ труда и заработной платы
Исходные данные для этого раздела приведены в таблицах А.2, А.3 приложения А. Значения показателей по отчету принять самостоятельно с отклонением от плановых в пределах ±(1 - 10%).
Анализ выполнения плана по труду включает:
анализ использования рабочего времени;
анализ обеспеченности трудовыми ресурсами (электромонтерами, машинистами);
анализ фонда заработной платы.
1) Анализ использования рабочего времени.
Анализ использования рабочего времени проводится на основе баланса рабочего времени одного рабочего (см. таблицу А.2 приложения А). Сопоставляются данные планового и фактического балансов, выявляются причины отклонения от планового баланса, определяются показатели, характеризующие использование рабочего времени:
а) изменение эффективного фонда рабочего времени в часах;
б) средняя продолжительность рабочего дня;
в) доля фактически отработанного времени в максимально возможном фонде рабочего времени:
(4)
где Фэ – эффективный (полезный) фонд рабочего времени (число фактических рабочих дней в году);
Фн – максимально возможный (номинальный) фонд рабочего времени – количество календарных рабочих дней.
2) Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами (электромонтерами, машинистами).
При проведении анализа обеспеченности кадрами электромонтеров и машинистов-рабочих, как основных профессий энергопредприятий, определяются:
а) Абсолютный и относительный коэффициенты (%) укомплектованности:
, (5)
где Чо – отчетная среднесписочная численность, чел,:
Чп – плановая среднесписочная численность.
, (6)
где Ча – аналитическая (скорректированная) численность;
, (7)
где Jп – индекс (коэффициент) изменения производственной программы.
, (8)
Значения Qо и Qп находят по формуле: Q = Ч×В по отчетным и плановым значениям соответственно из таблицы А.3 Приложения А.
б) Величина влияния обеспеченности рабочими на выполнение производственной программы – методом цепных подстановок и цепных индексов; при этом рассматривается зависимость уровня выполнения производственной программы от трудовых факторов:
Q = Ч × В, (9)
где Q – полезный отпуск энергии, кВт·ч;
В – средняя выработка на одного рабочего, кВт·ч/чел.
Qп = Чп × Вп, Qо = Чо × Во
Для расчета влияния трудовых показателей на выполнение производственной программы составляется таблица 4 и делаются соответствующие выводы.
3) Анализ фонда заработной платы.
При анализе фонда заработной платы рабочих (электромонтеров, машинистов) определяются:
а) Абсолютное и относительное отклонение по фонду заработной платы:
Фабс = Фо – Фп , (10)
Фотн = Фо – Фа = Фо – Фп × Jп , (11)
где Фо, Фп – фонд заработной платы по отчёту и плану соответственно, тыс.тенге;
Фа – аналитический (скорректированный) фонд заработной платы, тыс. тенге;
Jп – индекс изменения производственной программы.
Таблица 4 – Расчет влияния обеспеченности рабочими на выполнение производственной программы
Факторы, ед. изм.
|
Усл. обоз.
|
Формула расчёта абсолютного влияния, тыс. кВт/ч |
Формула расчета относительного влияния, % |
Численность,
чел Ч
Выработка,
кВт•ч на чел В
Полезный отпуск Q электроэнергии,
кВт•ч
|
|||
б) Изменение средней за месяц заработной платы.
в) Изменение состава и структуры среднегодовой заработной платы одного рабочего.
г) Соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы и его влияние на себестоимость продукции.
Для определения опережения или отставания темпов роста производительности труда от темпов роста заработной платы рассчитывается коэффициент опережения или отставания:
, (12)
где Jпт – индекс, показывающий изменение производительности труда;
Jзп – индекс, показывающий изменение средней заработной платы.
(13)
J зп ,
(14)
Влияние вышерассмотренного соотношения на себестоимость определяется по формуле:
Δ
, (15)
где Δ S – отклонение себестоимости ((–) – экономия, (+) – увеличение);
Узп – удельный вес заработной платы рабочих (электромонтеров, машинистов) в себестоимости продукции энергообъединения по плану, %.
Анализ показателей по труду и заработной плате должен заканчиваться предложениями по устранению выявленных недостатков и повышению производительности труда.