- •Методические указания разработаны на кафедре экономики предприятия на основании Государственного общеобязательного стандарта образования для магистрантов специальности «Экономика»
- •Список литературы 15
- •1 ЗаданиЕ по выполнению курсовой работы
- •1.1 Содержание курсовой работы
- •Введение
- •1.2 Задание на курсовую работу
- •2 Методические указания
- •2.1 Анализ выполнения производственной программы предприятия объединенных котельных и тепловых сетей
- •2.2 Анализ труда и заработной платы
- •2.3 Анализ затрат на производство и себестоимости продукции
- •2.4 Анализ уровня безубыточности и оценка
- •2.5 Предложения по улучшению хозяйственной деятельности энергообъединения
- •Приложение а Исходные данные к заданию
- •Приложение б
- •Курсовая работа
2.5 Предложения по улучшению хозяйственной деятельности энергообъединения
В этом разделе обобщаются выводы, полученные при анализе разделов операционного плана, и формируются предложения по улучшению операционной деятельности энергообъединения.
В заключение приводится список использованной литературы.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
Баканов М.И., Мельник М.В., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. М.: Финансы и статистика, 2005
Войтоловский Н.В., Калинина А.П., Мазурова И.И. Экономический анализ. Учебник для бакалавров. Гриф УМО. – СПб.: Юрайт, 2013
Герасименко Г.М. и др. Управленческий, финансовый и инвестиционный анализ: Практикум.-2-е изд.- М.: ИКЦ «Март»; Ростов н/Д: Изд.-ий центр «Март», 2008
Гинзбург А.И. Экономический анализ. Учебник для вузов. Стандарт третьего поколения. Для бакалавров. Гриф УМО МО РФ. - СПб.:Питер. 2011
Казакова Н.А. Экономический анализ в оценке бизнеса: Учеб. Пособие.- М.: Дело и сервис, 2011
Климова Н.В. Экономический анализ (теория, задачи, тесты, деловые игры): Учеб. пособие.- М: Вузовский учебник, 2010
Мазурова И.И. Комплексный экономический анализ предприятия: Учебник для Вузов. - СПб.: Питер. 2012
Маркин Ю.П. Экономический анализ. Учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по направлению "Экономика" и другим экономическим специальностям. Гриф УМО МО РФ. - М.: Омега-Л, 2012
Пласкова Н.С. Экономический анализ.: Учебник/ Пласкова Н.С.- 3-е изд., перераб. и доп.- М.: ЭКСМО, 2010
Поздняков В.Я. Экономический анализ: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2011
Портер Е.М. Конкурентная стратегия: Методика анализа отраслей и конкурентов/ Пер. с англ. М.: Альпина Бизнес Букс, 2005
Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие / Г.В.Савицкая . – 11-е издание. – МН.: Новое знание, 2005
Турманидзе Т.У. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник – Алматы: LEM, 2011
Приложение а Исходные данные к заданию
Таблица А.1 – Производственная программа энергопредприятия
Показатели |
Услов.обозн. |
1 вариант А,З,И,С,Т,Я |
2 вариант Б,Е,Ж,Л,Р,Ю |
3 вариант В,О,Ф,Ц,Ш,Э |
4 вариант Г,К,Н,Х,Ч |
5 вариант Д,М,П,У,Щ |
|||||
план |
отчет |
план |
отчет |
план |
отчет |
план |
отчет |
план |
отчет |
||
1 Количество котельных, ед. |
|
2 |
2 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
2 |
2 |
2 Количество установленных в них котлов, ед. в том числе, в резерве |
|
4 1 |
4 1 |
4 1 |
4 1 |
4 - |
4 - |
4 1 |
4 1 |
5 1 |
5 1 |
3 Среднегодовая установленная мощность котлов, Гкал/ч, в том числе, на консервации |
Ру |
31,4 5,7 |
31,4 5,7 |
25,7 5,7 |
25,7 5,7 |
31,4 10,0 |
31,4 10,0 |
57,8 5,7 |
57,8 5,7 |
32,2 5,7 |
32,2 5,7 |
4 Число часов работы котлов, час. |
Ч |
2306 |
1990 |
3572 |
3400 |
1936 |
1700 |
1727 |
1730 |
3059 |
3300 |
5 Присоединенная нагрузка потре- бителей, Гкал/ч |
|
20,38 |
20,38 |
22,72 |
22,72 |
19,29 |
19,29 |
34,48 |
34,48 |
22,76 |
22,76 |
6 Выработка теплоэнергии (с учетом собственных нужд пред-приятия), тыс.Гкал |
Эвыр |
72,4 |
62,49 |
91,8 |
87,38 |
60,8
|
53,38 |
99,8 |
99,99 |
98,5 |
106,26 |
7 Потери тепла в наружных теп- лопроводах в:
|
Кп
|
8,9 12,3 |
6,25 10,0 |
12,0 13,1 |
10,14 11,6 |
7,4 12,2 |
6,94 13,0 |
13,0 13,0 |
12,2 12,2 |
11,4 11,6 |
13,28 12,5 |
8 Полезный отпуск теплоэнергии, тыс.Гкал |
Эотп |
63,5 |
56,24 |
79,8 |
77,24 |
53,4 |
46,44 |
86,8 |
87,79 |
87,1 |
92,98 |
9 Коэффициент использования установленной мощности ( стр.5/стр.3) |
Ки |
0,65
|
0,65 |
0,88 |
0,88 |
0,61 |
0,61 |
0,60 |
0,60 |
0,71 |
0,71 |
Примечание – Вариант выбирается по первой букве фамилии студента
Таблица А.2 – Баланс рабочего времени
Показатели
|
План |
Отчет |
1 |
2 |
3 |
1 Календарный фонд времени 2 Количество нерабочих дней, всего, в том числе праздничных выходных 3 Количество календарных рабочих дней 4 Неявки на работу, всего, в том числе: очередные и дополнительные отпуска учебные отпуска болезни выполнение государственных и общественных обязанностей прогулы целодневные простои 5 Число фактических рабочих дней в году 6 Средняя продолжительность рабочего дня, час 7 Полезный фонд времени одного рабочего, час |
365 62 10 52 303 39 22
1 15 1
- - 264 8 2112
|
|
Примечание – Значения показателей по отчету принять самостоятельно с отклонением от плановых в пределах ±(1 ÷ 10%)
Таблица А.3 – Численность и фонд заработной платы рабочих (электромонтеров, машинистов)
Показатели |
Варианты |
|
||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1 Численность рабочих, чел |
880 |
950 |
820 |
970 |
935 |
845 |
965 |
895 |
2 Фонд заработной платы рабочих, всего, тг
|
422 400 000 |
461 700 000 |
403 440 000 |
483 060 000 |
471 240 000 |
430 950 000 |
497 940 000 |
467 190 000 |
3 Фонд заработной платы одного рабочего по тарифу |
249 600 |
252 720 |
255 840 |
258 960 |
262 080 |
265 200 |
268 320 |
271 440 |
4 Выплаты компенсирующего характера на одного рабочего: |
139 200 |
140 940 |
142 680 |
144 420 |
146 160 |
147 900 |
149 640 |
151 380 |
а) за совмещение профессий и взаимозаменяемость |
44 822 |
45 383 |
45 943 |
46 503 |
47 064 |
47 624 |
48 184 |
48 744 |
б) за тяжелые и вредные условия труда |
49 555 |
50 175 |
50 794 |
51 414 |
52 033 |
52 652 |
53 272 |
53 891 |
в) за работу в ночное время |
44 822 |
45 383 |
45 943 |
46 503 |
47 064 |
47 624 |
48 184 |
48 744 |
5 Выплаты стимулирующего характера: |
44 160 |
44 712 |
45 264 |
45 816 |
46 368 |
46 920 |
47 472 |
48 024 |
а) за экономию топливно-энергетических ресурсов |
19 872 |
20 120 |
20 369 |
20 617 |
20 866 |
21 114 |
21 362 |
21 611 |
б) за обеспечение надежной и безопасной работы энергетического оборудования |
24 288 |
24 592 |
24 895 |
25 199 |
25 502 |
25 806 |
26 110 |
26 413 |
6 Основной фонд заработной платы одного рабочего |
432 960 |
438 372 |
443 784 |
449 196 |
454 608 |
460 020 |
465 432 |
470 844 |
7 Фонд дополнительной заработной платы одного рабочего |
47 040 |
47 628 |
48 216 |
48 804 |
49 392 |
49 980 |
50 568 |
51 156 |
8 Плановый фонд заработной платы одного рабочего |
480 000 |
486 000 |
492 000 |
498 000 |
504 000 |
510 000 |
516 000 |
522 000 |
9 Средняя за месяц заработная плата |
40 000 |
40 500 |
41 000 |
41 500 |
42 000 |
42 500 |
43 000 |
43 500 |
10 Выработка на одного рабочего, кВт*ч/чел |
1 327 541 |
1 137 198 |
1 466 774 |
1 299 437 |
1 210 413 |
1 372 847 |
1 183 968 |
1 540 687 |
Продолжение таблицы А3
Показатели |
Варианты |
|
||||||
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
|
1 Численность рабочих, чел |
865 |
925 |
940 |
835 |
915 |
825 |
885 |
990 |
2 Фонд заработной платы рабочих, всего, тг
|
456 720 000 |
493 950 000 |
507 600 000 |
455 910 000 |
505 080 000 |
460 350 000 |
499 140 000 |
564 300 000 |
3 Фонд заработной платы одного рабочего по тарифу |
274 560 |
277 680 |
280 800 |
283 920 |
287 040 |
290 160 |
293 280 |
296 400 |
4 Выплаты компенсирующего характера на одного рабочего: |
153 120 |
154 860 |
156 600 |
158 340 |
160 080 |
161 820 |
163 560 |
165 300 |
а) за совмещение профессий и взаимозаменяемость |
49 305 |
49 865 |
50 425 |
50 985 |
51 546 |
52 106 |
52 666 |
53 227 |
б) за тяжелые и вредные условия труда |
54 511 |
55 130 |
55 750 |
56 369 |
56 988 |
57 608 |
58 227 |
58 847 |
в) за работу в ночное время |
49 305 |
49 865 |
50 425 |
50 985 |
51 546 |
52 106 |
52 666 |
53 227 |
5 Выплаты стимулирующего характера: |
48 576 |
49 128 |
49 680 |
50 232 |
50 784 |
51 336 |
51 888 |
52 440 |
а) за экономию топливно-энергетических ресурсов |
21 859 |
22 108 |
22 356 |
22 604 |
22 853 |
23 101 |
23 350 |
23 598 |
б) за обеспечение надежной и безопасной работы энергетического оборудования |
26 717 |
27 020 |
27 324 |
27 628 |
27 931 |
28 235 |
28 538 |
28 842 |
6 Основной фонд заработной платы одного рабочего |
476 256 |
481 668 |
487 080 |
492 492 |
497 904 |
503 316 |
508 728 |
514 140 |
7 Фонд дополнительной заработной платы одного рабочего |
51 744 |
52 332 |
52 920 |
53 508 |
54 096 |
54 684 |
55 272 |
55 860 |
8 Плановый фонд заработной платы одного рабочего |
528 000 |
534 000 |
540 000 |
546 000 |
552 000 |
558 000 |
564 000 |
570 000 |
9 Средняя за месяц заработная плата |
44 000 |
44 500 |
45 000 |
45 500 |
46 000 |
46 500 |
47 000 |
47 500 |
10 Выработка на одного рабочего, кВт*ч/чел |
1 256 237 |
1 281 471 |
1 130 010 |
1 491 299 |
1 172 684 |
1 255 672 |
1 338 482 |
1 170 214 |
Таблица А.4 – Затраты на производство энергии
Показатели |
Вариант |
|||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1 Материальные затраты, всего |
727 343 694 |
694 009 130 |
780 587 644 |
765 347 520 |
709 598 338 |
757 980 344 |
701 284 188 |
813 008 306 |
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1 Топливо (мазут, уголь) |
495 916 155 |
473 188 043 |
532 218 848 |
521 827 855 |
483 817 049 |
516 804 780 |
478 148 310 |
554 323 845 |
1.2 Вспомогательные материалы |
66 122 154 |
63 091 739 |
70 962 513 |
69 577 047 |
64 508 940 |
68 907 304 |
63 753 108 |
73 909 846 |
1.3 ГСМ |
165 305 385 |
157 729 348 |
177 406 283 |
173 942 618 |
161 272 350 |
172 268 260 |
159 382 770 |
184 774 615 |
2 Оплата труда |
991 832 310 |
946 376 086 |
1 064 437 697 |
1 043 655 710 |
967 634 097 |
1 033 609 560 |
956 296 620 |
1 108 647 690 |
3 Налоги и другие обязательные платежи в бюджет |
297 549 693 |
283 912 826 |
319 331 309 |
313 096 713 |
290 290 229 |
310 082 868 |
286 888 986 |
332 594 307 |
4 Амортизация |
661 221 540 |
630 917 391 |
709 625 131 |
695 770 473 |
645 089 398 |
689 073 040 |
637 531 080 |
739 098 460 |
5 Прочие эксплуатационные расходы |
99 183 231 |
94 637 609 |
106 443 770 |
104 365 571 |
96 763 410 |
103 360 956 |
95 629 662 |
110 864 769 |
6 Покупная энергия |
330 610 770 |
315 458 695 |
354 812 566 |
347 885 237 |
322 544 699 |
344 536 520 |
318 765 540 |
369 549 230 |
7 Расходы по реализации услуг, административные расходы, расходы на финансирование |
198366462 |
189275217 |
212887539 |
208731142 |
193526819 |
206721912 |
191259324 |
221729538 |
8 Итого расходы по основной деятельности |
3 306 107 700 |
3 154 586 953 |
3 548 125 655 |
3 478 852 365 |
3 225 446 990 |
3 445 365 200 |
3 187 655 400 |
3 695 492 300 |
9 Полезный отпуск энергии, кВт/ч |
1 168 235 936 |
1 080 337 998 |
1 202 754 459 |
1 260 453 755 |
1 131 735 786 |
1 160 055 623 |
1 142 528 817 |
1 378 915 037 |
Продолжение таблицы А.4
Показатели |
Вариант |
|||||||
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
|
1 Материальные затраты, всего |
683 717 100 |
756 260 230 |
694 047 662 |
742 408 964 |
665 692 764 |
670 039 216 |
714 050 744 |
759 520 388 |
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1 Топливо (мазут, уголь) |
466 170 750 |
515 631 975 |
473 214 315 |
506 187 930 |
453 881 430 |
456 844 920 |
486 852 780 |
517 854 810 |
1.2 Вспомогательные материалы |
62 156 100 |
68 750 930 |
63 095 242 |
67 491 724 |
60 517 524 |
60 912 656 |
64 913 704 |
69 047 308 |
1.3 ГСМ |
155 390 250 |
171 877 325 |
157 738 105 |
168 729 310 |
151 293 810 |
152 281 640 |
162 284 260 |
172 618 270 |
2 Оплата труда |
932 341 500 |
1 031 263 950 |
946 428 630 |
1 012 375 860 |
907 762 860 |
913 689 840 |
973 705 560 |
1 035 709 620 |
3 Налоги и другие обязательные платежи в бюджет |
279 702 450 |
309 379 185 |
283 928 589 |
303 712 758 |
272 328 858 |
274 106 952 |
292 111 668 |
310 712 886 |
4 Амортизация |
621 561 000 |
687 509 300 |
630 952 420 |
674 917 240 |
605 175 240 |
609 126 560 |
649 137 040 |
690 473 080 |
5 Прочие эксплуатационные расходы |
93 234 150 |
103 126 395 |
94 642 863 |
101 237 586 |
90 776 286 |
91 368 984 |
97 370 556 |
103 570 962 |
6 Покупная энергия |
310 780 500 |
343 754 650 |
315 476 210 |
337 458 620 |
302 587 620 |
304 563 280 |
324 568 520 |
345 236 540 |
7 Расходы по реализации услуг, административные расходы, расходы на финансирование |
186 468 300 |
206 252 790 |
189 285 726 |
202 475 172 |
181 552 572 |
182 737 968 |
194 741 112 |
207 141 924 |
8 Итого расходы по основной деятельности |
3 107 805 000 |
3 437 546 500 |
3 154 762 100 |
3 374 586 200 |
3 025 876 200 |
3 045 632 800 |
3 245 685 200 |
3 452 365 400 |
9 Полезный отпуск энергии, кВт/ч |
1 086 645 105 |
1 185 360 862 |
1 062 209 461 |
1 245 234 760 |
1 073 005 745 |
1 035 929 524 |
1 184 556 642 |
1 158 511 879 |