4.4. Декомпозиционный анализ прибыли

Для того, чтобы определить, что в наибольшей степени повлияло на изменение нормы прибыли на капитал проводят декомпозиционный анализ прибыли. По итогам анализа было выяснено, что наибольшее влияние на изменение нормы прибыли оказывает изменение маржи прибыли во 2 и 3 квартале 2014 года. В 4 квартале наибольшее значение на изменение нормы прибыли на капитал оказало влияние изменения уровня использования активов.

Вывод: Наименьшее значение на изменение нормы прибыли на капитал в 2 и 3 квартале оказывало изменение мультипликатора капитала. В 4 квартале наименьшее влияние стало оказывать изменение маржи прибыли.

5. Коэффициентный анализ

Коэффициент покрытия характеризует обеспеченность оборотными средствами привлеченных средств банка. На протяжении всего периода данный коэффициент был больше единицы, следовательно, исследуемый банк на протяжении всего периода являлся банком-кредитором. Значение этого коэффициента за период снизилось на 0,0012, это является отрицательным моментом деятельности банка, так как свидетельствует о снижении обеспеченности оборотными средствами привлеченных средств.

Норма денежных резервов показывает уровень обеспечения ликвидными средствами счетов до востребования. Норма денежных резервов характеризуется тенденцией снижения, что является отрицательным фактом, так как снижается уровень обеспечения ликвидными средствами счетов до востребования. На 1 января 2015 года значение нормы денежных резервов было отрицательным и составило 7,1481. В целом за период коэффициент снизился на 9,5069, а значит, счета до востребования не были обеспечены ликвидными средствами в полной мере.

Коэффициент трансформации на протяжении анализируемого периода имеет отрицательные значения. По состоянию на 1 января 2015 года коэффициент стал положительным, но все же не соответствует оптимальному значению, что свидетельствует о низкой обеспеченности финансовыми накоплениями привлеченных ресурсов.

В целом необходимо отметить, что снижается степень обеспеченности финансовыми накоплениями привлеченных ресурсов, что свидетельствует о снижении способности банка своевременно отвечать по своим обязательствам перед клиентами. Таким образом, в целом можно говорить о том, что в части ликвидности банк испытывает значительные затруднения. И требуется разработка действий для обеспечения роста показателей ликвидности в дальнейшем.

За анализируемый период коэффициент надежности увеличился на 0,7684, что является положительным моментом, так как свидетельствует о повышении уровня обеспеченности привлеченных средств собственными средствами.

Коэффициент адекватности капитала за период снизился на 0,1721. Снижение данного коэффициента является отрицательным моментом, так как свидетельствует о снижении доли собственного капитала в общей структуре собственных средств.

Коэффициент маневренности – показатель степени устойчивости за счет возможности управления срочными ресурсами за период увеличился на 1.2067. Данное увеличение считается положительным, так как повышается степень устойчивости за счет возможности управления срочными ресурсами.

Таким образом, в анализируемом периоде такие показатели устойчивости как коэффициент надёжности и коэффициент маневренности банка увеличиваются, а значит можно сделать заключение об удовлетворительной финансовой устойчивости анализируемого банка.

Коэффициент состояния собственных оборотных средств характеризует степень вовлечения собственных средств в производительный оборот. За период произошло незначительное снижение показателя на 0,0006. Снижение данного коэффициента является отрицательным моментом, так как говорит о том, что снижается доля собственных средств, вовлеченных в оборот.

Коэффициент иммобилизации показывает степень обеспечения собственными средствами активов, отвлеченных из оборота. За период значение коэффициента снизилось на 0,1831. Снижение показателя следует считать отрицательным, так как свидетельствует о снижении степени обеспечения собственными средствами активов, отвлеченных из оборота.

Коэффициент маневренности собственных оборотных средств на анализируемом периоде имеет тенденцию снижения: за период он снизился на 0,124. Снижение коэффициента маневренности является отрицательным явлением, так как говорит о том, что снижается уровень мобильности собственных средств.

Таким образом, отмечается ухудшение состояния оборотных средств, так как в анализируемом периоде происходит снижение всех коэффициентов, характеризующих состояние оборотных средств банка. А именно, снижается степень вовлечения собственных средств в производительный оборот, степень обеспечения собственными средствами активов, отвлеченных из оборота и уровень мобильности собственных средств.

Коэффициент использования привлеченных средств – нетто характеризуется тенденцией роста. За анализируемый период коэффициент увеличивается на 0,0511. Согласно нормативу значение данного коэффициента должно быть больше 1. На протяжении всего анализируемого периода коэффициент использования привлеченных средств – нетто меньше единицы, что является отрицательным моментом, и свидетельствует о снижении деловой активности банка по привлечению средств.

Рамбурсная способность банка характеризуется тенденцией снижения: за анализируемый период она уменьшилась на 5,1728. Снижение показателя является положительным явлением, так как уменьшается размер части дохода, отвлекаемой на возмещение задолженности.

Коэффициент использования активов показывает уровень вовлечения активов в оборот. Коэффициент за период уменьшился на 1,3546. Снижение коэффициента является отрицательным моментом, так как свидетельствует о снижении части активов, вовлекаемых в оборот.

Анализ активности показал, что в целом деловая активность банка увеличивается, подтверждением тому является увеличение использование привлеченных средств при осуществлении вложений в активные операции, а так же снижением части дохода, отвлекаемой на возмещение задолженности.

Коэффициент рискованных активов за год увеличился на 0,0177, что является положительным моментом, так как повышается степень обеспечения наиболее рискованных активов собственными средствами.

Коэффициент чувствительных пассивов в анализируемом периоде незначительно снижается на 0,001. Снижение коэффициента следует считать отрицательным фактом, так как степень обеспеченности чувствительных пассивов к изменению процентной ставки снижается

Коэффициент безубыточности отражает уровень покрытия собственным капиталом расходов и убытков. За анализируемый период произошло снижение данного коэффициента на 0,3119, что является отрицательным моментом, так как снижается уровень покрытия собственным капиталом расходов и убытков.

Вывод: В целом уменьшение коэффициентов риска являются отрицательными фактами, а, следовательно, работу по управлению рисками следует считать неудовлетворительной.