- •10.Налоговые правоотношения, их виды, особенности. Возникновение, изменение и прекращение налоговых правоотношений. Правоприменительные акты налоговых органов.
- •11.Нормативные, научные, судебные определения налога. Признаки налога. Функции налога и налогообложения.
- •2) Безвозмездность.
- •4) Налог устанавливается публично–правовым образованием в фискальных целях, но не исключена цель косвенного регулирования правомерной деятельности частных субъектов
- •5) Обязательность.
- •6) Уплата в денежной форме;
- •Объекты налогообложения:
- •Масштаб налога и налоговая база
- •15.Момент исполнения обязанности по уплате налога (при уплате в наличной и в безналичной форме, через налогового агента, при взыскании налога за счет имущества).
- •14.Налоговый и отчетный периоды. Сроки и порядок уплаты налога. Изменение срока уплаты налога. Получатель суммы налога.
- •16.Факультативные элементы юридического состава налога.
- •17.Виды налогов и основания для их классификации. Правила регулирования элементов федеральных, региональных и местных налогов.
- •18. Нормативные, научные, судебные определения сбора (пошлины). Признаки сбора. Проблема обоснования публичной цели сбора.
- •Признаки сбора:
- •Судебное взыскание налога с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.
- •В ряде случаев взыскание налога с организаций (индивидуальных предпринимателей) производится только в судебном порядке.
- •20. Налоговое уведомление. Требование об уплате налога. Взыскание налога во внесудебном (в т.Ч. Путем зачета) и в судебном порядке (стадии, сроки, действия и документальное оформление).
- •Взыскание налога во внесудебном (в т.Ч. Путем зачета)
- •Взыскание налога с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. (судебный)
- •1. Документы, составляемые в процессе налогового контроля.
- •3. Документы гражданско-правового характера.
- •4. Первичные учетные документы, счета-фактуры.
- •5. Регистры бухгалтерского учета.
- •6. Документы, разрабатываемые и утверждаемые налогоплательщиком самостоятельно.
- •36.Возражения частного субъекта при судебном взыскании с него обязательных платежей.
- •37.Безусловные основания для признания незаконными отдельных ненормативных правовых актов налоговых органов.
- •38.Налог на добавленную стоимость.
- •39.Акцизы.
- •40.Налог на доходы физических лиц.
- •41.Налог на прибыль организаций.
- •Плательщики налога на прибыль разделяются на две группы:
- •Прибылью признается:
- •Налоговый период по налогу на прибыль
- •46.Налог на имущество организаций.
- •45.Налог на добычу полезных ископаемых.
- •44.Государственная пошлина.
- •43.Водный налог.
- •42.Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •Налоговые льготы[править]
- •Налоговые ставки[править]
- •Порядок исчисления и уплаты сбора[править]
- •Глава 4. Региональные и местные налоги и сборы
- •1. Налоговым периодом признается календарный год.
- •Глава 31. Земельный налог
Судебное взыскание налога с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.
В пункте 2 ст. 48 НК РФ указано, что заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Таким образом, налоговый орган может обратиться в суд с заявлением о взыскании налога (пени, штрафа) с физического лица, не имеющего статуса индивидуального предпринимателя, только если суммарная задолженность превышает 3000 руб. Если же в течение трех лет «накопленная» задолженность не достигла указанной величины, то налоговый орган, обращается в суд с требованием о взыскании имеющейся задолженности. В силу п. 4 ст. 69 Федерального закона «Об исполнительном производстве» при отсутствии или недостаточности у должника денежных средств взыскание обращается на иное имущество, принадлежащее ему на праве собственности, хозяйственного ведения и (или) оперативного управления, за исключением имущества, изъятого из оборота, и имущества, на которое в соответствии с федеральным законом не может быть обращено взыскание, независимо от того, где и в чьем фактическом владении и (или) пользовании оно находится.
Внесудебное взыскание налога с организаций и индивидуальных предпринимателей.
В п. 2 ст. 46 НК РФ установлено, что взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя.
Как следует из п. 3 ст. 46 НК РФ, решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. Кроме того, в силу п. 3 ст. 46 НК РФ, решение о взыскании доводится до сведения налогоплательщика в течение шести рабочих дней после вынесения указанного решения. Если денежных средств на счетах организации (индивидуального предпринимателя) достаточно, сумма налога списывается банком и обязанность по уплате налога считается исполненной. В силу общей нормы п. 2 ст. 60 НК РФ поручение налогового органа исполняется банком в течение одного операционного дня, следующего за днем получения такого поручения. При этом плата за обслуживание по указанным операциям не взимается.
В качестве дополнительной меры для обеспечения взыскания налога за счет денежных средств налоговым органом может быть применено приостановление операций по счетам в банках, а также переводов электронных денежных средств организаций и индивидуальных предпринимателей (п. 8 ст. 46, ст. 76 НК РФ). Приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету (в пределах суммы, указанной в решении о приостановлении).
Как следует из п. 7 ст. 46 НК РФ, при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя либо его электронных денежных средств или при отсутствии информации о счетах налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя, либо информации о реквизитах его корпоративного электронного средства платежа, используемого для переводов электронных денежных средств, налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя в соответствии со ст. 47 НК РФ.