2.2. Анализ производства и реализации продукции
Таблица 2
Динамика производства и реализации продукции
год |
обьём производства |
темп роста % |
V реализации |
темп роста% |
||
базисный |
ценной |
базисный |
ценной |
|||
2013 |
37001 |
100 |
100 |
30456 |
100 |
100 |
2014 |
33336 |
90,09 |
90,09 |
27483 |
90,23 |
90,23 |
Вывод:По данным расчётов можно сделать вывод, что произошло снижение объёмов производства в 2014 году, что отразилось на объём реализации. Отставание темпа роста объёма производства от темпа роста объёма реализации говорит о накоплении не реализованной готовой продукции.
Таблица 3
Анализ ассортимента выпускаемой продукции
Изделие |
Оптовая цена изделия, тыс.руб. |
Объем производства, ед. |
Структура продукции, % |
Выпуск продукции в ценах плана, тыс.руб. |
Выполнение плана по ассортименту выпускаемой продукции |
||||
2013 |
2014 |
2013 |
2014 |
2013 |
факт при план. структуре |
2014 |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
Оборудование электротехническое |
2,304
|
2070 |
2080 |
8 |
9,4 |
4769 |
1768 |
4792 |
4769 |
Инструмент металлорежущий |
0,6239 |
1961 |
1850 |
7,6 |
8,3 |
1223 |
1680 |
1154 |
1154 |
Инструмент слесарный |
0,278 |
1852 |
1900 |
7,1 |
8,6 |
515 |
1570 |
528 |
515 |
Инструмент абразивный |
3,6378 |
3530 |
3640 |
13,7 |
16,5 |
12841 |
3028 |
13242 |
12841 |
Манометры |
1,151 |
954 |
1000 |
3,7 |
4,5 |
1098 |
818 |
1151 |
1098 |
Оборудование осветительное |
0,4921 |
1540 |
1230 |
6 |
5,6 |
758 |
1326 |
605 |
605 |
Оборудование электротехническое |
0,18144 |
1950 |
1700 |
7,5 |
7,7 |
354 |
1658 |
308 |
308 |
Прочее |
6,52 |
750 |
840 |
3 |
3,8 |
4890 |
663 |
5477 |
4890 |
Резинотехника и химия |
0,70968 |
2500 |
2400 |
9,7 |
10,9 |
1774 |
2144 |
1703 |
1703 |
Вспомогательный отдел |
0,24941 |
1700 |
1120 |
6,6 |
5 |
424 |
1459 |
279 |
279 |
Строительные материалы |
0,13406 |
2030 |
2010 |
7,8 |
9,1 |
272 |
1725 |
269 |
269 |
Запорная арматура |
1,6394
|
4982 |
2335 |
19,3 |
10,6 |
8083 |
4266 |
3828 |
3828 |
Итого: |
25819 |
22105 |
100 |
100 |
37001 |
22105 |
33336 |
32259 |
|
Расчёт показателей:
Уасс. =
;
Уасс. =
*100% = 87,2;
Увып.пл. =
Увып.пл. =
Устр.пр. =
Устр.пр. =
Вывод: По данным расчётов мы видим, что коэффициент выполнения плана составил 90, 1, а коэффициент ассортимента продукции был не довыполнен на 12,8, что является отрицательным показателем работы предприятия.
Таблица 4
Факторный анализ объема производства продукции
показатели |
2013 |
2014 |
отклонение |
динамика |
обьём произв.прод |
37001 |
33336 |
-3665 |
90,09% |
среднеспис. Численность работников |
135 |
160 |
25 |
118,52% |
число дней работы 1-го работника в году |
251 |
254 |
3 |
101,20% |
продолжительность рабочего дня |
7,9 |
7,89 |
-0,01 |
99,87% |
среднечасовая выработка 1 чел |
0,13822 |
0,10396 |
-0,03426 |
75,21% |
Факторы:
Δ ВП (ЧР) = ВПусл 1 – ВПпл;
∆ ВП (ЧР) = 43852 – 37001;
∆ ВП (ЧР) = 6851;
Δ ВП (Д) = ВПусл 2 – ВПусл 1;
∆ ВП (Д) = 44376 – 43852;
Δ ВП (П) = ВПусл 3 – ВПусл 2;
∆ ВП (П) = 44320 – 44376;
∆ ВП (П) = -56;
Δ ВП (ЧВ) = ВПф – ВПусл 3;
∆ ВП (ЧВ) = 33336 – 44320;
∆ ВП (ЧВ) = -10984.
Свод факторов:
Δ ВП = Δ ВП (ЧР) + Δ ВП (Д) + Δ ВП (П) + Δ ВП (ЧВ);
-3665 = 6851 + 524 – 56 – 10984;
-3665 = -3665.
Вывод: По данным расчётов можно сделать вывод, что увеличение числа рабочих повысило выпуск продукции на 6851 т.р.,увеличение числа дней работы 1 – м рабочим повысило работы в году на 524 т.р.,снижение продолжительности рабочего дня понизило выпуск продукции на 56 т.р.,понижение среднечасовой выработки 1 - го работника понизило выпуск продукции на 10984 т.р. это привело к снижению объёма производства на 3665 т.р.,
2.3. Анализ эффективности использования основных средств предприятия
Таблица 5
вид ос предприятия |
2013 |
2014 |
изменение |
|||
сумма |
уд.вес |
сумма |
уд.вес |
сумма |
уд.вес |
|
здания и сооружения |
561 |
24% |
600 |
24% |
39 |
0% |
машины и оборудование |
587 |
26% |
680 |
27% |
93 |
2% |
транспортные ср-ва |
502 |
22% |
590 |
24% |
88 |
2% |
измерительная техника и приспособления |
650 |
28% |
610 |
25% |
-40 |
-4% |
всего ос |
2300 |
100% |
2480 |
100% |
180 |
0% |
Вывод: По данным расчётов таблицы можно сделать вывод, что за отчётный
2014 год произошло повышение стоимости основных средств (кроме измерительной техники и приспособлений её стоимость снизилась на 40, а её уд. Вес снизился на 4%). Удельный вес зданий и сооружений не изменился к 2014 году,а показатели удельного веса машин и оборудования, а так же транспортных средств увеличились на 2%.
Таблица 6
Анализ движения и технического состояния основных средств предприятия
показатели |
2013 |
2014 |
асолютное отклонение |
1 |
2 |
3 |
4 |
стоимость ос на нач.периода |
1800 |
2300 |
500 |
выбыло ос |
350 |
450 |
100 |
вновь введено ос |
850 |
950 |
100 |
аморт |
180 |
230 |
50 |
стоимость ос на конец.периода |
2300 |
2800 |
500 |
среднегодовая стоимость ос |
2050 |
2550 |
500 |
коэф.обновления |
0,37 |
0,34 |
-0,03 |
коэф.выбытия |
0,19 |
0,20 |
0,01 |
коэф.износа |
0,1 |
0,1 |
0 |
коэф.технической годности |
1,04 |
1,01 |
-0,03 |
Вывод: По данным расчётов можно сделать вывод, что среднегодовая стоимость основных средств увеличилась на 500т.р., коэффициент обновления снизился на 0,003; коэффициент выбытия основных средств увеличился на 0.01; коэффициент износа не изменился; коэффициент технической годности снизился на -0,03 – это говорит о не своевременном выполнении технических работ по содержанию оборудования в т годном для эксплуатации состоянии.
Таблица 7
Факторный анализ изменения основных фондов
показатели |
2013 |
2014 |
абсолютное отклонение |
1 |
2 |
3 |
4 |
среднегодовая ст-ть ос |
2050 |
2550 |
500 |
V произв.прод |
37001 |
33336 |
-3665 |
прибыль от реализации продукции |
2155 |
2611 |
456 |
активная часть ос |
1237 |
1290 |
53 |
Фондоотдача ос |
18,05 |
13,07 |
5,02 |
фондоотдача активной части ос |
29,91 |
25,84 |
4,07 |
фондорентабельность ос |
105 |
102 |
-3 |
уд.вес активной части |
60 |
51 |
9 |
Факторное уравнение:
ОС = объём ВП / ФО
ОСпл = объём ВПпл / ФОпл
ОСпл = 37001 / 18,05 = 2045
ОС усл 1 = объём ВПф / ФОпл
ОСусл 1 = 33336 / 18,05 = 1846
ОСф = объём ВПф / ФОф
ОСф = 33336 /13,07 = 2550
Факторы:
∆ ОС ( объём ВП) = ОСусл 1 – Оспл
∆ ОС (объём ВП) = 1846 – 2045= -201
∆ ОС (ФО) = ОСф – Осусл 1
∆ ОС (ФО) = 2550 – 1846 = 701
Свод факторов:
∆ ОС = ∆ ОС (объём ВП) + ∆ ОС (ФО)
500= -201-701
500=500
Вывод:
По данным расчётов можно сделать вывод, что снизился объёма выпуска продукции на 233 т.р.,увеличилась фондоотдачи основных средств на 128 т.р,из-за этих факторов среднегодовая стоимость основных фондов снизилась на 105 т.р..