- •Курсовая работа
- •1.1 Анализ финансового состояния предприятия
- •1.1.1 Понятие, цель, задачи и содержание анализа финансового состояния
- •1.1.2 Система показателей, используемая для анализа финансового состояния
- •1.1.3 Методы анализа финансового состояния
- •1.2 Анализ финансовой устойчивости предприятия
- •1.2.1 Понятие финансовой устойчивости, и факторы, влияющие на нее
- •2. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия оао «».
- •2.1. Анализ технико-экономических показателей работы предприятия оао «».
- •2.2. Анализ производства и реализации продукции
- •2.4. Анализ эффективности использования материальных ресурсов
2.4. Анализ эффективности использования материальных ресурсов
Таблица 8
Анализ частных показателей материалоемкости
Показатели |
2013 |
2014 |
Абсолютное отклонение,% |
1 |
2 |
3 |
4 |
Объем выпуска продукции (тыс.руб.) |
37001 |
33336 |
-3665 |
Материальные затраты (тыс.руб.), в т.ч.: - материалы, сырье; - топливо; - энергия; |
353 132 89 132 |
286 109 68 109 |
-67 -23 -21 -23 |
Общая материалоемкость (руб.коп.), в т.ч.: - сырьеемкость; - топливоемкость; - энергоемкость; |
0,0096 0,0036 0,0024 0,0036 |
0,0086 0,0033 0,0020 0,0033 |
-0,001 -0,0003 -0,0004 -0,0003 |
Общая материалоотдача (руб.коп.) |
104,8 |
116,6 |
+11,8 |
Вывод: По данным расчётов мы видим увеличение материалоотдачи фактически по сравнению с плановым на 11,8 руб.коп.,
снижение материалоёмкости на 0,001, в составе материалоёмкости положительное влияние на эффективность использования оказывают все показатели.
Таблица 9
Факторный анализ прибыли на рубль материальных затрат
Показатели |
2013 |
2014 |
Абсолютное отклонение |
1 |
2 |
3 |
4 |
Прибыль от реализации продукции, (тыс.руб.) |
2155 |
2611 |
456 |
Выручка от реализации продукции, |
30456 |
27483 |
-2973 |
Объем выпуска продукции |
37001 |
33336 |
-3665 |
Материальные затраты |
353 |
286 |
-67 |
Рентабельность продаж, (%) |
5,8% |
7,8% |
2,0% |
Удельный вес выручки в общем выпуске продукции |
0,82311 |
0,82442 |
0,00 |
Материалоотдача |
104,82 |
116,56 |
11,74 |
Прибыль на рубль материальных затрат,(руб.коп.) |
502,50 |
752,65 |
250,15 |
Факторное уравнение : П/МЗ = Rпр * Дв * МО, где
П/МЗ - прибыль на рубль материальных затрат,
Rпр - рентабельность продаж,
Дв - удельный вес выручки в общем выпуске продукции,
МО - материалоотдача
П/МЗпл = Rпр.пл * Дв.пл * МОпл
П/МЗусл1 = Rпр.ф * Дв.пл * МОпл
П/МЗусл2 = Rпр.ф * Дв.ф * МОпл
П/МЗф = Rпр.ф * Дв.ф * МОф
Факторы:
ΔП/МЗ(Rпр) = П/МЗусл1 - П/МЗпл
ΔП/МЗ(Дв) = П/МЗусл2 - П/МЗусл1
ΔП/МЗ(МО) = П/МЗф - П/МЗусл2
Свод факторов:
ΔП/МЗ = ΔП/МЗ(Rпр) + ΔП/МЗ(Дв) + ΔП/МЗ(МО)
Вывод:
2.5. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов предприятия
Таблица 10
Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами
Категория работников |
2013 |
2014 |
% обеспеченности |
1 |
2 |
3 |
4 |
Среднесписочная численность персонала предприятия,(чел.) в т.ч.:
|
|
|
|
Таблица 11
Анализ движения рабочей силы
Показатель |
2013 |
2014 |
Абсолютное отклонение, |
1 |
2 |
3 |
4 |
Численность работников предприятия на начало года,(чел.) |
|
|
|
Принято на работу,(чел.) |
|
|
|
Выбыло всего,(чел.) в т.ч.
|
|
|
|
Численность персонала на конец года,(чел.) |
|
|
|
Среднесписочная численность,(чел.) |
|
|
|
Коэффициент оборота по приему работников |
|
|
|
Коэффициент оборота по выбытию работников |
|
|
|
Коэффициент текучести кадров |
|
|
|
Коэффициент постоянства состава |
|
|
|
Таблица 12
Анализ использования фонда рабочего времени
Показатель |
2013 |
2014 |
Абсолютное отклонение |
1 |
2 |
3 |
4 |
Среднегодовая численность рабочих предприятия,(чел.) |
|
|
|
Число дней работы одного рабочего в году |
|
|
|
Продолжительность рабочего дня |
|
|
|
Общий фонд рабочего времени |
|
|
|
Расчет показателей:
ФРВ = ЧР*Д*П, где
ФРВ - фонд рабочего времени,
Д - число дней работы,
П - продолжительность рабочего дня.
Таблица 13
Анализ производительности труда
Показатель |
2013 |
2014 |
Абсолютное отклонение, |
1 |
2 |
3 |
4 |
Среднегодовая численность работников предприятия (чел.) в т.ч.
|
|
|
|
Удельный вес рабочих в общей численности работников предприятия |
|
|
|
Число дней работы одного рабочего в году |
|
|
|
Продолжительность рабочего дня |
|
|
|
Объем производства продукции |
|
|
|
Среднегодовая выработка одного работника |
|
|
|
Среднечасовая выработка одного рабочего |
|
|
|
Расчет показателей:
1. Удельный вес рабочих в общей численности работников предприятия = (Среднегодовая численность рабочих предприятия / Среднегодовая численность работников предприятия)*100
2. Среднегодовая выработка одного работника = Объем производства продукции / Среднегодовая численность работников предприятия
3. Среднечасовая выработка одного рабочего = Объем производства продукции / Численность рабочих * Число дней работы одного рабочего * Продолжительность рабочего дня
Факторное уравнение: ГВ = Дв*Д*П*ЧВ, где
ГВ - среднегодовая выработка одного работника,
Дв - удельный вес рабочих в общей численности работников предприятия,
Д - число дней работы одного рабочего в году,
П - продолжительность рабочего дня,
ЧВ - среднечасовая выработка одного рабочего
ГВпл = Дв.пл * Дпл * Ппл * ЧВпл
ГВусл1 = Дв.ф * Дпл * Ппл * ЧВпл
ГВусл2 = Дв.ф * Дф * Ппл * ЧВпл
ГВусл3 = Дв.ф * Дф * Пф * ЧВпл
ГВф = Дв.ф * Дф * Пф * ЧВф
Факторы:
Δ ГВ(Дв) = ГВусл1 - ГВпл
Δ ГВ(Д) = ГВусл2 - ГВусл1
Δ ГВ(П) = ГВусл3 - ГВусл2
Δ ГВ(ЧВ) = ГВф - ГВусл3 =
Свод факторов:
Δ ГВ = Δ ГВ(Дв) + Δ ГВ(Д) + Δ ГВ(П) + Δ ГВ(ЧВ)
Таблица 14
Факторный анализ рентабельности трудовых ресурсов предприятия
Показатель |
2013 |
2014 |
Абсолютное отклонение |
1 |
2 |
3 |
4 |
Прибыль от реализации продукции (тыс.руб.) |
|
|
|
Объем выпуска продукции (тыс.руб.) |
|
|
|
Выручка от реализации продукции (тыс.руб.) |
|
|
|
Среднесписочная численность работников (чел.) |
|
|
|
Рентабельность продаж |
|
|
|
Удельный вес выручки стоимости произведенной продукции |
|
|
|
Среднегодовая выработка продукции одним работником (руб.коп.) |
|
|
|
Прибыль на одного работника (рентабельность персонала) |
|
|
|
Расчет показателей:
1. Удельный вес выручки стоимости произведенной продукции одним работником = Выручка от реализации продукции / Объем выпуска продукции
2. Рентабельность персонала = Прибыль от реализации продукции / Среднесписочная численность работников
Факторное уравнение: Rпер = Rпр * Дв * ГВ, где
Rпер - рентабельность персонала,
Rпр - рентабельность продаж,
Дв - удельный вес выручки стоимости произведенной продукции,
ГВ - среднегодовая выработка продукции одним работником
Rпер.пл = Rпр.пл * Двпл * ГВпл
Rпер.усл1 = Rпр.ф * Двпл * ГВпл
Rпер.усл2 = Rпр.ф * Двф * ГВпл
Rпер.ф = Rпр.ф * Двф * ГВф
Факторы:
Δ Rпер(Rпр) = Rпер.усл1 - Rпер.пл
Δ Rпер(Дв) = Rпер.усл2 - Rпер.усл1
Δ Rпер(ГВ) = Rпер.ф - Rпер.усл2
Свод факторов:
Δ Rпер = Δ Rпер(Rпр) + Δ Rпер(Дв) + Δ Rпер(ГВ)
Таблица 15
Анализ использования фонда заработной платы и
среднегодовой заработной платы
Показатель |
2013 |
2014 |
Абсолютное отклонение |
1 |
2 |
3 |
4 |
Фонд заработной платы (тыс.руб.) |
|
|
|
Среднесписочная численность персонала предприятия, в т.ч:
|
|
|
|
Число дней работы одного рабочего в году |
|
|
|
Продолжительность рабочего дня |
|
|
|
Среднегодовая заработная плата одного работника |
|
|
|
Среднегодовая заработная плата одного рабочего |
|
|
|
Удельный вес рабочих в общей численности персонала предприятия |
|
|
|
Расчет показателей: