- •Раздел 2. Учет денежных средств, расчетных и кредитных операций Цели, задачи и принципы учета денежных средств и расчетных операций
- •Тема 2.1. Правила ведения кассовых операций и их учет
- •1. Соблюдение лимита остатка денежных средств
- •2. Соблюдение предельного размера расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одному платежу
- •3. Документальное оформление кассовых операций
- •4. Отчеты
- •5. Ревизия кассы
- •6. Порядок отражения хозяйственных операций по кассе в бухгалтерском учете
- •Пример заполнения журнала-ордера №1 Журнал-ордер №1 По кредиту счета 50 «Касса», субсчета «Касса в рублях» в дебет счетов
- •Ведомость №1 По дебету счета 50 «Касса», субсчета «Касса в рублях» с кредита счетов
- •7. Журнал ордер № 1.
- •11 Составил преподаватель с.Б. Тарасов
7. Журнал ордер № 1.
Для обобщения информации по движению наличных денежных средств на предприятии служит журнал-ордер №1. Журнал-ордер – это сводный документ, который содержит аналитическую информацию по движению наличности на предприятии за каждый день. По каждому дню сводятся суммы по движению по бухгалтерским счетам. Разберем на примере заполнение журнала-ордера.
Пример заполнения журнала-ордера №1 Журнал-ордер №1 По кредиту счета 50 «Касса», субсчета «Касса в рублях» в дебет счетов
Дата кассового отчета (или за какие числа) |
50.3 |
51 |
55 |
70 |
71 |
73 |
76 |
86 |
Итого |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11.01.10 |
|
|
|
|
|
|
|
3000 |
3000 |
12.01.10 |
|
2500 |
|
|
|
|
|
|
2500 |
13.01.10 |
|
|
|
|
|
|
2150 |
|
2150 |
14.01.10 |
|
|
|
|
10000 |
|
|
|
10000 |
15.01.10 |
|
|
|
|
|
5000 |
|
|
5000 |
18.01.10 |
|
|
|
468200 |
|
|
20000 |
|
488200 |
19.01.10 |
|
10000 |
|
|
|
|
|
|
10000 |
22.01.10 |
|
|
|
|
665,9 |
|
|
|
665,9 |
Итого за январь |
|
12500 |
|
468200 |
10665,9 |
5000 |
22150 |
3000 |
521515.9 |
Ведомость №1 По дебету счета 50 «Касса», субсчета «Касса в рублях» с кредита счетов
Сальдо на начало месяца – 2200.00
Дата кассового отчета (или за какие числа) |
50.3 |
51 |
55 |
70 |
71 |
73 |
76 |
86 |
Итого |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11.01.05 |
|
|
3000 |
|
|
|
|
|
3000 |
12.01.05 |
2500 |
|
|
|
|
|
|
|
2500 |
13.01.05 |
|
10000 |
|
|
|
|
|
|
10000 |
14.01.05 |
|
5000 |
|
|
|
|
|
|
5000 |
15.01.05 |
|
498200 |
|
|
|
|
|
|
498200 |
23.01.05 |
|
1300 |
|
|
|
|
|
|
1300 |
Итого за январь |
2500 |
514500 |
3000 |
|
|
|
|
|
520000 |
Сальдо на конец месяца – 684.10