- •Часть 1: Бизнес-модель и описание производства и продукции
- •Часть 2: Бюджетирование Исходные данные для разработки операционных бюджетов
- •Планируемые общепроизводственных расходов
- •Бюджета закупок материалов
- •Сводный бюджет прямых трудовых затрат
- •Бюджет общепроизводственных расходов
- •Бюджет себестоимости продаж
- •Бюджет коммерческих расходов
- •Бюджет административных расходов
- •Часть 3: Калькулирование
- •Сводный бюджет производственных расходов
- •Бюджет запасов материалов и готовой продукции на конец планируемого периода
- •Расчет себестоимости продукции
- •Бюджет финансовых результатах
- •Полная себестоимость
- •Расчет точки безубыточности
Часть 2: Бюджетирование Исходные данные для разработки операционных бюджетов
Таблица 3
Показатели |
|
|
|
Планируемые продажи, шт. |
1000 |
Цена продажи, руб. |
2500 |
Планируемые запасы на конец периода, шт. |
50 |
Таблица 4
Показатели |
Руб. |
|
Планируемая величина прямых затрат |
||
Стоимость материала |
|
|
80 офсет, цена за 1 лист |
0.8 |
|
130 глянец, цена за 1 лист |
2.5 |
|
Зарплата производственных рабочих руб/ч |
50 |
|
Планируемые запасы материалов на конец периода |
||
80 офсет |
50000 |
|
130 глянец |
250000 |
|
Планируемая величина косвенных расходов |
||
Коммерческих расходов |
|
|
Общепроизводственные расходы |
150000 |
|
В том числе: |
|
|
Переменные |
79000 |
|
Постоянные |
71000 |
|
Коммерческие и административные расходы |
90000 |
|
Таблица 5
Планируемые общепроизводственных расходов
Статьи расходов |
Цех |
Переменные накладные расходы всего |
79000 |
В том числе: |
|
Заработная плата |
31500 |
Премии |
20000 |
Коммунальные расходы |
10000 |
Расходы на оборудование |
17500 |
Постоянные расходы |
71000 |
В том числе: |
|
Амортизация |
10000 |
Налог на имущество |
5500 |
Зароботная плата |
15000 |
Премии |
5500 |
Электроэнергия |
13300 |
Аренда офиса |
2200 |
Итого |
150000 |
Отсюда следует, что стоимость одного флаера стоит 150 руб.
Таблица 6
Данные о наличии запасов сырья и материалов на начало периода
Показатели |
80 офсет |
130 глянец |
Запасы на начало периода листов |
7000 |
5000 |
Стоимость запасов на начало периода, руб. |
5600(0,8*7000) |
12500(2,5*5000) |
Таблица 7
Данные о наличии запасов готовой продукции на начало периода
Показатели |
Вид продукции |
|
|
Запасы готовой продукции на начало периода, шт. |
100 |
Производственная себестоимость запасов готовой продукции, руб. |
8000 |
Таблица 8
Бюджет продаж
Показатели |
Кол-во шт |
Цена за ед руб |
Выручка руб |
Флаер |
1000 |
2500 |
2500000 |
Таблица 9
Бюджет производства
Показатели |
Неженка |
Объем продаж по плану |
1000 |
+ Планируемые запасы на конец периода |
50 |
Всего необходимо |
1050 |
– Запасы на начало периода |
100 |
Планируемое производство |
950 |
Таблица 10
Бюджет затрат основных материалов
Виды основных материалов |
|
|
|
Расход материалов листо |
Цена за 1 лист руб. |
Затраты материла на производственную программу раб |
|
Офсет |
100000 |
0,80 |
80000 |
глянец |
25000 |
2,5 |
625000 |
всего |
|
|
705000 |
Таблица 11