- •Понятие налога и сбора
- •2. Элементы налогообложения
- •3. Система налогов и сборов: понятие, структура.
- •4. Классификация налогов и сборов
- •5. Порядок установления, введения и отмены федеральных налогов и сборов.
- •6. Порядок установления, введения и отмены региональных и местных налогов
- •8. Налоговый Кодекс рф: общая характеристика
- •10. Принципы налогового права рф.
- •12. Налоговое правоотношение: понятие, виды, особенности.
- •1) По основным функциям права:
- •11. Место налогового права в системе российского права.
- •2) По характеру налогово-правовых норм:
- •3) На основании особенностей их объекта:
- •4) По структуре их юридического содержания:
- •13. Налогово-правовые нормы: понятие, виды, особенности.
- •1. В зависимости от функций, выполняемых налоговым правом, его нормы могут быть подразделены на регулятивные и охранительные.
- •2. В зависимости от операции, которую они выполняют в процессе правового регулирования – специализированные нормы:
- •3. По объему действия на общие и специальные.
- •4. По территории действия различают налоговые нормы, охватывающие:
- •14. Органы, осуществляющие контроль и надзор в области налогов и сборов: виды, правовое положение
- •15. Органы, осуществляющие нормативное регулирование в области налогов и сборов: виды, полномочия.
- •16. Налогоплательщики: понятие, виды, права и обязанности
- •17. Налогоплательщики – физические лица: понятие, признаки
- •18. Налогоплательщики – организации: понятие, признаки
- •19. Взаимозависимые лица. Консолидированная группа налогоплательщиков
- •20. Представительство в налоговых правоотношениях
- •21. Лица, способствующие уплате налогов: понятие, виды, права и обязанности
- •22. Органы, обязанные предоставить информацию о налогоплательщике: понятие, виды, их обязанности
- •23. Лица, привлекаемые к осуществлению мероприятий налогового контроля: понятие, виды, права и обязанности
- •24. Способы обеспечения налогового обязательства: залог, поручительство, банковская гарантия
- •Банковская гарантия
- •25. Способы обеспечения налогового обязательства: пени.
- •26. Арест имущества налогоплательщика (налогового агента): понятие, порядок наложения.
- •27. Приостановление операций по счетам налогоплательщика (налогового агента): понятие, порядок реализации.
- •28. Изменение срока уплаты налогов и сборов: виды, основания и условия предоставления
- •29. Порядок предоставления рассрочки и отсрочки по уплате налогов и сборов
- •30. Порядок предоставления инвестиционного налогового кредита.
- •32. Налоговый контроль: понятие, виды, стадии.
- •33. Налоговый мониторинг: понятие и субъекты
- •34. Учет налогоплательщиков: порядок осуществления.
- •35. Порядок проведения камеральной налоговой проверки.
- •36. Порядок проведения выездной налоговой проверки
- •37. Мероприятия налогового контроля: истребование и выемка документов, осмотр экспертиза. Привлечение специалистов, переводчиков, понятых, экспертов, свидетелей.
- •38. Производство по делу о налоговом правонарушении
- •40. Взыскание налога, сбора, пени, штрафа за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента): основания и порядок осуществления.
- •41. Административный порядок защиты прав и законных интересов в сфере налогообложения
- •42. Судебный порядок защиты прав и законных интересов в сфере налогообложения.
- •43. Налоговая ответственность: понятие, признаки и основания
- •44. Налоговое правонарушение: понятие, признаки, состав.
- •45. Обстоятельства, влияющие на размер налоговой ответственности
- •46. Ответственность банков за правонарушения, предусмотренные нк рф.
- •Глава 18 нк предусматривает виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных зАконодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение.
- •47. Ответственность лиц, обязанных предоставлять информацию о налогоплательщике, а также лиц, привлекаемых к осуществлению мероприятий налогового контроля за правонарушения, предусмотренные нк рф
- •48. Административная ответственность за правонарушения в сфере налогообложения.
- •49. Налог на добавленную стоимость: налогоплательщики и основные элементы налогообложения
- •50. Акцизы: налогоплательщики и основные элементы налогообложения
- •51. Налог на доходы физических лиц: налогоплательщики и основные элементы налогообложения
- •53. Налог на прибыль организаций: налогоплательщики и основные элементы налогообложения
- •54. Государственная пошлина: плательщики и основные элементы.
- •55. Налоги на пользование природными ресурсами: плательщики и виды, основные элементы налогообложения
- •56. Налог на имущество организаций: налогоплательщики и основные элементы налогообложения.
- •57. Транспортный налог: основные элементы налогообложения
- •58. Налог на игорный бизнес: налогоплательщики и основные элементы налогообложения.
- •59. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции: налогоплательщики и основные элементы налогообложения
- •60. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог): налогоплательщики и основные элементы налогообложения
- •61. Упрощенная система налогообложения
- •63. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности: налогоплательщики и основные элементы налогообложения.
- •64. Налог на имущество физических лиц: налогоплательщики и основные элементы налогообложения.
- •65. Земельный налог: налогоплательщики и основные элементы налогообложения
- •66. Торговый сбор: налогоплательщики и основные элементы налогообложения
3. Система налогов и сборов: понятие, структура.
Система налогов и сборов РФ представляет собой совокупность отдельных видов налогов и сборов и представлена тремя уровнями, которые отражают федеративное устройство Российского государства. В Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные.
Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены НК РФ и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации. Статья 13 НК РФ приводит исчерпывающий перечень федеральных налогов и сборов:
налог на добавленную стоимость;
акцизы;
налог на доходы физических лиц;
налог на прибыль организаций;
налог на добычу полезных ископаемых;
водный налог;
сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов;
государственная пошлина.
Региональными налогами признаются налоги, которые установлены НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации.
Региональные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях субъектов Российской Федерации в соответствии с НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налогах.
При установлении региональных налогов законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов Российской Федерации определяются следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов. Иные элементы налогообложения по региональным налогам и налогоплательщики определяются НК РФ.
Законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов Российской Федерации могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения. К региональным налогам относятся:
1)налог на имущество организаций;
2)налог на игорный бизнес;
3)транспортный налог.
Местными налогами признаются налоги, которые установлены НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.
Местные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях муниципальных образований в соответствии с Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах.
Местными налогами являются:
1)земельный налог;
2)налог на имущество физических лиц.
3)торговый сбор
Налог на имущество физических лиц предусмотрен НК РФ, а элементы налога установлены в Законе РФ от 9 декабря 1991 г. N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (в ред. от 22 августа 2004 г.). Согласно этому Закону объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.
////Как соотносятся понятия "система налогов и сборов" и "налоговая система"?
Эти понятия соотносятся как общее и частное. Система налогов и сборов, установленная Налоговым кодексом РФ, является неотъемлемой частью налоговой системы Российской Федерации и представляет собой совокупность отдельных налогов и сборов, законодательно установленных и действующих на территории Российской Федерации.
В числе других существенных элементов налоговой системы следует назвать налоговые органы и другие органы налогового администрирования, которые осуществляют налоговый контроль и надзор с использованием определенных приемов и методов.
Как распространяется информация о региональных и местных налогах?
В части первой НК РФ установлен общий порядок информирования об установлении и отмене региональных и местных налогов. Так, ст. 16 НК РФ устанавливается обязанность для органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления направлять информацию и копии законов и иных нормативных правовых актов об установлении, изменении и прекращении действия региональных и местных налогов в соответствующие органы. К субъектам, в установленном законодателем порядке предоставляющим либо получающим информацию о региональных и местных налогах, относятся: -
Министерство финансов Российской Федерации; -
федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, которым в настоящий момент является Федеральная налоговая служба Российской Федерации; -
финансовые органы соответствующих субъектов Российской Федерации и территориальные налоговые органы.
Законодателем в общем виде определены средства и формы информационного обмена, а именно направление информации, копий документов. При этом конкретные требования к содержанию информации, ее реквизитам, формам ее представления отсутствуют. Объектом информационного обмена выступают региональные и местные налоги.