- •Понятие налога и сбора
- •2. Элементы налогообложения
- •3. Система налогов и сборов: понятие, структура.
- •4. Классификация налогов и сборов
- •5. Порядок установления, введения и отмены федеральных налогов и сборов.
- •6. Порядок установления, введения и отмены региональных и местных налогов
- •8. Налоговый Кодекс рф: общая характеристика
- •10. Принципы налогового права рф.
- •12. Налоговое правоотношение: понятие, виды, особенности.
- •1) По основным функциям права:
- •11. Место налогового права в системе российского права.
- •2) По характеру налогово-правовых норм:
- •3) На основании особенностей их объекта:
- •4) По структуре их юридического содержания:
- •13. Налогово-правовые нормы: понятие, виды, особенности.
- •1. В зависимости от функций, выполняемых налоговым правом, его нормы могут быть подразделены на регулятивные и охранительные.
- •2. В зависимости от операции, которую они выполняют в процессе правового регулирования – специализированные нормы:
- •3. По объему действия на общие и специальные.
- •4. По территории действия различают налоговые нормы, охватывающие:
- •14. Органы, осуществляющие контроль и надзор в области налогов и сборов: виды, правовое положение
- •15. Органы, осуществляющие нормативное регулирование в области налогов и сборов: виды, полномочия.
- •16. Налогоплательщики: понятие, виды, права и обязанности
- •17. Налогоплательщики – физические лица: понятие, признаки
- •18. Налогоплательщики – организации: понятие, признаки
- •19. Взаимозависимые лица. Консолидированная группа налогоплательщиков
- •20. Представительство в налоговых правоотношениях
- •21. Лица, способствующие уплате налогов: понятие, виды, права и обязанности
- •22. Органы, обязанные предоставить информацию о налогоплательщике: понятие, виды, их обязанности
- •23. Лица, привлекаемые к осуществлению мероприятий налогового контроля: понятие, виды, права и обязанности
- •24. Способы обеспечения налогового обязательства: залог, поручительство, банковская гарантия
- •Банковская гарантия
- •25. Способы обеспечения налогового обязательства: пени.
- •26. Арест имущества налогоплательщика (налогового агента): понятие, порядок наложения.
- •27. Приостановление операций по счетам налогоплательщика (налогового агента): понятие, порядок реализации.
- •28. Изменение срока уплаты налогов и сборов: виды, основания и условия предоставления
- •29. Порядок предоставления рассрочки и отсрочки по уплате налогов и сборов
- •30. Порядок предоставления инвестиционного налогового кредита.
- •32. Налоговый контроль: понятие, виды, стадии.
- •33. Налоговый мониторинг: понятие и субъекты
- •34. Учет налогоплательщиков: порядок осуществления.
- •35. Порядок проведения камеральной налоговой проверки.
- •36. Порядок проведения выездной налоговой проверки
- •37. Мероприятия налогового контроля: истребование и выемка документов, осмотр экспертиза. Привлечение специалистов, переводчиков, понятых, экспертов, свидетелей.
- •38. Производство по делу о налоговом правонарушении
- •40. Взыскание налога, сбора, пени, штрафа за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента): основания и порядок осуществления.
- •41. Административный порядок защиты прав и законных интересов в сфере налогообложения
- •42. Судебный порядок защиты прав и законных интересов в сфере налогообложения.
- •43. Налоговая ответственность: понятие, признаки и основания
- •44. Налоговое правонарушение: понятие, признаки, состав.
- •45. Обстоятельства, влияющие на размер налоговой ответственности
- •46. Ответственность банков за правонарушения, предусмотренные нк рф.
- •Глава 18 нк предусматривает виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных зАконодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение.
- •47. Ответственность лиц, обязанных предоставлять информацию о налогоплательщике, а также лиц, привлекаемых к осуществлению мероприятий налогового контроля за правонарушения, предусмотренные нк рф
- •48. Административная ответственность за правонарушения в сфере налогообложения.
- •49. Налог на добавленную стоимость: налогоплательщики и основные элементы налогообложения
- •50. Акцизы: налогоплательщики и основные элементы налогообложения
- •51. Налог на доходы физических лиц: налогоплательщики и основные элементы налогообложения
- •53. Налог на прибыль организаций: налогоплательщики и основные элементы налогообложения
- •54. Государственная пошлина: плательщики и основные элементы.
- •55. Налоги на пользование природными ресурсами: плательщики и виды, основные элементы налогообложения
- •56. Налог на имущество организаций: налогоплательщики и основные элементы налогообложения.
- •57. Транспортный налог: основные элементы налогообложения
- •58. Налог на игорный бизнес: налогоплательщики и основные элементы налогообложения.
- •59. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции: налогоплательщики и основные элементы налогообложения
- •60. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог): налогоплательщики и основные элементы налогообложения
- •61. Упрощенная система налогообложения
- •63. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности: налогоплательщики и основные элементы налогообложения.
- •64. Налог на имущество физических лиц: налогоплательщики и основные элементы налогообложения.
- •65. Земельный налог: налогоплательщики и основные элементы налогообложения
- •66. Торговый сбор: налогоплательщики и основные элементы налогообложения
66. Торговый сбор: налогоплательщики и основные элементы налогообложения
Торговый сбор является местным платежом и устанавливается в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей, занимающихся торговой деятельностью через объекты движимого или недвижимого имущества (статьи 411, 412 главы 33 Налогового Кодекса Российской Федерации - далее НК РФ).
К объектам осуществления торговли относятся здания, сооружения, помещения, стационарные и нестационарные торговые объекты и торговые точки, а также объекты недвижимого имущества, используемые управляющими рынками компаниями в деятельности по организации розничных рынков (статья 413 НК РФ).
ПЛАТЕЛЬЩИКАМИ СБОРА ПРИЗНАЮТСЯ
Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды предпринимательской деятельности на территории муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), в отношении которых нормативным правовым актом этого муниципального образования установлен указанный сбор, с использованием объектов движимого и (или) недвижимого имущества на территории этого муниципального образования (статья 411 НК РФ).
Постановка на учет, снятие с учета организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика сбора в налоговом органе осуществляются на основании уведомления о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора (пункт 1 статьи 416 НК РФ).
Постановка на учет производится на основании уведомления в течении 5 дней после его получения налоговым органом. В течение 5 дней с даты постановки на учет плательщику сбора направляется соответствующее свидетельство (пункт 3 статьи 416 НК РФ).
В случае прекращения осуществления предпринимательской деятельности с использованием объекта осуществления торговли плательщик сбора представляет в налоговый орган соответствующее уведомление.
Уплата сбора производится ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за периодом обложения, т.е. квартала (пункт 2статьи 417 НК РФ).
Устанавливая сбор, представительные (законодательные) органы муниципальных образований (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) определяют ставку сбора в рублях за квартал в расчете на объект осуществления торговли или на его площадь.
Нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) могут также устанавливаться льготы, основания и порядок их применения.