Материалы для разработки темы

1. Учетная политика. 2. Рабочий план счетов. 3. График документооборота. 4. Годовая и квартальная отчетность за три последних года по теме работы. 5. Копии документов на открытие валютного счета. 6. Копии первичных документов по учету денежных средств на валютных счетах. 7. Копии выписок по валютным счетам предприятия, открытым в учреждениях банков. 8. Копии регистров синтетического учета по счету учета денежных средств на валютных счетах.

Тема 5. Учет денежных средств на специальных счетах в банках

Введение.

1. Теоретические аспекты учета денежных средств.

1.1. Экономическое содержание денежных средств и их роль в процессе кругооборота средств организации.

1.2. Нормативно-правовое регулирование организации учета денежных средств.

1.3. Состояние и проблемы учета денежных средств.

2. Экономико-финансовая характеристика организации.

3. Учет денежных средств на специальных счетах в банках и его совершенствование.

3.1. Учет операций с помощью расчетных чеков.

3.2. Учет денежных средств на депозитных счетах.

3.3. Учет денежных средств на счетах в драгоценных металлах.

3.4. Учет денежных средств государственной поддержки.

Заключение.

Список использованной литературы.

Приложения.

Методические указания

В подразделе 1.1 следует раскрыть понятие денежных средств как экономической категории.

В подразделе 1.2 необходимо изучить нормативно-правовую базу, регулирующую организацию учета денежных средств.

В подразделе 1.3 следует рассмотреть вопросы учета денежных средств, обсуждаемые в научной экономической литературе. Следует обратить внимание на основные теоретические проблемы по изучаемой теме.

В подразделе 3.1 следует рассмотреть назначение, содержание и порядок составления первичных документов на открытие расчетной чековой книжки и расходование денежных средств посредством чеков; привести характеристику счета «Специальные счета в банках», корреспонденции счетов по движению денежных средств на субсчете «Чековые книжки» с указанием сумм по данным предприятия, порядок ведения регистров синтетического и аналитического учета.

В подразделах 3.2–3.4 излагается порядок открытия депозитных счетов, счетов в драгоценных металлах и счетов средств государственной поддержки в национальной и иностранной валютах, перечисляются направления поступления и использования денежных средств, хранящихся на этих счетах предприятия в банках, документальное оформление безналичных расчетов, а также содержание и порядок обработки выписок банка. Дается характеристика счета «Специальные счета в банках», корреспонденции счетов на поступление и списание денежных средств по субсчетам с указанием сумм, а также характеристика регистров синтетического и аналитического учета. При характеристике операций в валюте следует уделить внимание вопросам документального оформления и отражения в учете операций по покупке, продаже, конвертации иностранной валюты, курсовых разниц. При изложении материала по подразделу 3.3 следует обратить внимание на виды драгоценных металлов в целом и для целей гражданского оборота в частности.

В подразделах 3.1–3.4 следует также указать недостатки организации бухгалтерского учета денежных средств на специальных счетах в исследуемой организации и отметить направления их устранения и дальнейшего совершенствования учета.

Если в организации участок учета денежных средств на специальных счетах автоматизирован, то на конкретном материале организации в подразделах 3.1–3.4 курсовой работы необходимо охарактеризовать особенности программного обеспечения, применяемого в организации.