1 Бухгалтерский баланс как источник информации для анализа финансового состояния ооо «Телеком-Сервис»

1.1 Экономическая характеристика деятельности ооо «Телеком-Сервис»

Общество с ограниченной ответтственностью «Телеком-Сервис» создано в соответствии с нормами Гражданского Кодекса РФ и Федеральным законом РФ «Об обществах с ограниченной ответственность».

Общество является юридическим лицом и строит свою деятельность на основании Устава и действующего законодательства РФ.

В обществе, состоящем из одного участника, решения по вопросам, относящимся к компетенции общего собрания участников Общества принимаются единственным участником единолично, и оформляется письменно.

Полное фирменное наименование Общества: Общество с ограниченной ответственностью «Телеком-Сервис».

Сокращенное фирменное наименование Общества: ООО «Телеком-Сервис».

Место нахождения Общества: 656037, Алтайский край, г. Барнаул, ул. Бриллиантовая 2/1

Руководитель ООО «Телеком-Сервис»: Языков Дмитрий Дмитриевич.

Дата регистрации ООО «Телекком-Сервис» в Едином государственном реестре юридических лиц является 18 сентября 2012 года.

Российская организация (ООО «Телеком-Сервис») поставлена на учет в соответствии с Налоговым Кодексом РФ 30 мая 2012 года в налоговом органе по месту нахождения Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы №14 по Алтайскому краю (Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России №14 по Алтайскому краю, 2222) и ей присвоен:

- ОГРН 1122223006927;

- ИНН 2222804239;

- КПП 222401001.

Уставный капитал Общества определяет минимальный размер имущества, гарантирующий интересы его кредиторов, и составляет 10 000(десять тысяч) рублей, всего -100%. Уставный капитал Общества на момент регистрации Общества полностью оплачен.

Целями деятельности ООО «Телеком-Сервис» являются расширение рынка товаров и услуг, извлечение прибыли. Общество вправе осуществлять любые виды деятельности, не запрещенные законом.

Предметом деятельности Общества являются:

- производство общестроительных работ, в том числе работ по прокладке магистральных и местных трубопроводов, линий связи и линий электропередач, включая проведение взаимосвязанных вспомогательных работ;

- производство электромонтажных работ;

- монтаж инженерного оборудования;

- строительство, реконструкция, реставрация, ремонт производственных и непроизводственных объектов и их эксплуатация

- производство и реализации строительных и иных материалов, деталей и конструкций, комплектующих и иных изделий и т. д.

1.2 Анализ состава и структуры актива и пассива бухгалтерского баланса ооо «Телеком-Сервис»

Актив баланса содержит сведения о величине капитала имеющегося в распоряжении ООО «Телеком-Сервис», то есть о вложении его в конкретное имущество и материальные ценности, о расходах предприятия на производство и реализацию продукции, об остатках свободной денежной наличности [31, с. 268].

Анализ структуры актива бухгалтерского баланса дает возможность не только оценить имущество, находящееся в распоряжении Общества или контролируемое им, но и выделить в его составе мобильные (оборотные) и иммобилизованные (внеоборотные) средства. Так же можно понять является ли структура оптимальной, то есть достигает ли цели организация, с минимальными издержками производственных ресурсов [31, с. 269].

Анализ состава структуры имущества ведется по каждой отдельной статье актива баланса [31, с. 275].

Используя данные бухгалтерского баланса ООО «Телеком-Сервис» (приложение А) проведем анализ динамики и структуры имущества (таблица 6).

Таблица 6 — Анализ структуры имущества ООО «Телеком-Сервис»

Показатели	2013 год		2012 год		Отклонения
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Нематериальные активы	41	0,1	-	-	+41	0,1
Основные средства	5 171	12,17	-	-	+5171	12,17
Всего внеоборотных активов	5 212	12,27	-	-	+5 212	12,27
Запасы	5 074	11,94	11	0,04	+5 063	11,9
НДС по приобретенным ценностям	371	0,87	-	-	+371	0,87
Дебиторская задолженность	29 880	70,33	32 886	93,02	- 3 006	-22,69
Денежные средства и денежные эквиваленты	1 949	4,59	2 228	6,3	- 279	- 1,71
Прочие оборотные активы	-	-	228	0,64	- 228	- 0,64
Всего оборотных активов	37 274	87,73	35 354	100	+1 920	-12,27
Всего имущества	42 486	100	35 354	100	+7 132	0

Имущество в ООО «Телеком-Сервис» в отчетном году по сравнению с прошлым увеличилось на 7 132 тыс. руб. На это повлияло увеличение нематериальных активов на 41 тыс. руб. в связи с приобретением авторского права на программы для ЭВМ, базы данных; увеличение основных средств на 5 171 тыс. руб в связи с приобретением оборудования(бензиновая электростанция АБП 4,2-230 ВХ и т.д.), транспортных средств (УАЗ Патриот 148 и т. д.), так же это является причиной увеличение НДС по приобретенным ценностям на 371 тыс. руб.; увеличение запасов на 5 063 тыс. руб. в связи с приобретением сырья и материалов и увеличением готовой продукции, а так же товаров для перепродажи и НЗП. Но тем не менее имеет место уменьшения таких статей баланса как дебиторская задолженность на 3 006 тыс. руб., это связано с погашение задолженности покупателей перед организацией по сделкам, совершенных ранее; уменьшение денежных средств на 279 тыс. руб обусловлено оплатой поставщикам за сырье и материалы, а так же выдачей заработной платы работникам с расчетного счета организации; произошло уменьшение прочих оборотных активов на 228 тыс. руб по причине списания стоимости недостающих или испорченных материальных ценностей.

Д оминирующим разделом является оборотные активы как в отчетном году (87,73%), так и в прошлом году (100%), его удельный вес уменьшился на 12,27%. Данное соотношение представлено на графиках 1 и 2.

Из оборотных активов наибольший удельный вес имеет дебиторская задолженность как в отчетном году (70,33%), так и в прошлом (93,02%); наименьший - НДС по приобретенным ценностям в отчетном году (0,87%), а в прошлом прочие оборотные активы (0,64%). Данное соотношение представлено на графиках 3 и 4.

И з внеоборотных активов в отчетном году наибольший удельный вес имеют основные средства (12,17%); наименьший — нематериальные активы (0,1%). В прошлом году внеоборотные активы отсутствовали. Данное соотношение представлено на графике 5.

Структура имущества является не оптимальной, так как удельный вес оборотных активов (87,73%) превышает удельный вес внеоборотных активов (12,27%), это говорит о том что оборотные активы не в полную силу участвуют в процессе деятельности ООО «Телеком-Сервис» и тем самым не удовлетворяют достижение цели, то есть получение наибольшей прибыли от деятельности организации.

Сведения, которые находятся в пассиве бухгалтерского баланса позволяют определить какие изменения произошли в структуре собственного и заемного капитала, сколько привлечено в оборот долгосрочных и краткосрочных заемных средств, на сколько финансово устойчиво ООО «Телеком-Сервис» [31, с. 280].

Необходимость в собственном капитале обусловлено требованием самофинансирования: собственный капитал является основой самостоятельности и финансовой независимости. Однако финансирование деятельности только за счет собственных средств не всегда выгодно, особенно в тех случаях если производство носит сезонный характер, если цены на финансовые ресурсы не высокие, а предприятие может обеспечить более высокий уровень отдачи на вложенные ресурсы. Таким образом от того на сколько оптимально соотношение заемного и собственного капитала зависит финансовая устойчивость [31, с. 282].

Анализ состава структуры капитала ведется по каждой отдельной статье пассива баланса [31, с. 280].

Используя данные бухгалтерского баланса ООО «Телеком-Сервис» (приложение А) проведем анализ динамики и структуры капитала (таблица 7).

Таблица 7 — Анализ структуры капитала ООО «Телеком-Сервис»

Показатели	2013 год		2012 год			Отклонения
	тыс. руб.	%		тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	10	0,02		10	0,03	0	-0,01
Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток)	3 269	7,7		2 367	6,69	+902	1,01
Всего собственных средств	3 279	7,72		2 377	6,72	+902	1
Долгосрочные заемные средства	2 763	6,5		-	-	+2 763	6,5
Краткосрочные заемные средства	-	-		1 392	3,94	- 1 392	-3,94
Кредиторская задолженность	36 444	85,78		31 443	88,94	+5 001	- 3,16
Прочие обязательства	-	-		141	0,4	-141	-0,4
Всего заемный капитал	39 207	92,28		32 977	93,28	+6 230	-1
Всего капитала	42 486	100		35 354	100	+7 132	0

Капитал ООО «Телеком-Сервис» в отчетном году по сравнению с прошлым годом увеличился на 7 132 тыс. руб. На это повлияло увеличение нераспределенной прибыли на 902 тыс. руб.; так же прослеживается увеличение долгосрочных заемных средств на 2 763 тыс. руб., связанных с получением кредита на покупку новых автомобилей; кредиторская задолженность так же увеличилась на 5 001 тыс. руб., в связи с задержкой оплаты по договорам от покупателей. Но так же имеет место уменьшения таких статей как краткосрочные заемные средства на 1 392 тыс. руб. в связи с погашением краткосрочного кредита, взятого ранее на покупку оборудования; произошло уменьшение прочих обязательств на 141 тыс. руб., причиной послужило использование фонда специального назначения на финансирование текущих расходов организации.

Заемный капитал являлся доминантом как в отчетном году (92,28%), так и в прошлом году (93,28%), удельный вес которого уменьшился на 1%. Данное соотношение представлено на графиках 6 и 7.

В собственном капитале наибольший удельный вес имеет нераспределенная прибыль как в отчетном году (7,7%), так и в прошлом году (6,69%), а наименьший- уставный капитал в отчетном году (0,02%), а в прошлом году (0,0,3%). Данное соотношение представлено на графиках 8 и 9.

В заемном капитале наибольший удельный вес имеет кредиторская задолженность в отчетном году (85,78%), так и в прошлом году (88,94%); наименьший — долгосрочные заемные средства в отчетном году (6,5%), а в прошлом году прочие обязательства (0,4%). Данное соотношение представлено на графиках 10 и 11.

ООО «Телеком-Сервис» является финансово зависимым, так как заемные средства более 50% всего капитала организации.