- •1.Виконання обов’язків керівників структурних підрозділів закладу готельно-ресторанного господарства.
- •2.Аналіз економічної та фінансової діяльності закладу готельно-ресторанного господарства
- •Характеристика основних показників ліквідності (платоспроможності) «Готель- Експрес»
- •3.Індивідуальне завдання Технологія бронювання місць і номерів у готелі
- •4.Висновки
- •Список використаної літератури
2.Аналіз економічної та фінансової діяльності закладу готельно-ресторанного господарства
Основними завданнями аналізу фінансового стану є:
· визначення майнового стану підприємства та ефективності його використання;
· дослідження фінансової стійкості підприємства;
· оцінка динаміки стану ліквідності та платоспроможності підприємства;
· аналіз ділової активності та прибутковості підприємства;
· визначення ефективності використання підприємством фінансових ресурсів.
Таблиця 1
Склад, структура та динаміка показників активу балансу «Готель-Експрес» за 2013-2015 роки
Показники |
2013 |
2014 |
2015 |
зміни |
||||||||
тис. грн |
питома вага,% |
тис. грн |
питома вага,% |
тис. грн |
питома вага,% |
в абсолютних величинах, тис.грн. |
у% до попереднього року |
у питомій вазі,% |
||||
2014/ 2013 |
2015/ 2014 |
2014/ 2013 |
2015/ 2014 |
2014/ 2013 |
2015/ 2014 |
|||||||
Необоротні активи (р.080) |
1042 |
68,02 |
1014 |
70,27 |
982 |
78 |
-28 |
-32 |
97,31 |
96,84 |
2,25 |
7,73 |
Оборотні активи (р.260, 270), в т.ч.: |
490 |
31,98 |
429 |
29,73 |
277 |
22 |
-61 |
-152 |
87,55 |
64,57 |
-2,25 |
-7,73 |
Запаси (р.100-140) |
13 |
2,65 |
6 |
1,40 |
9 |
3,25 |
-7 |
3 |
46,15 |
150 |
-1,25 |
1,85 |
Дебіторська заборгованість (р. 150, 160, 170-210) |
55 |
11,22 |
100 |
23,31 |
118 |
42,60 |
45 |
18 |
181,82 |
118 |
12,09 |
19,29 |
Грошові кошти та поточні фінансові інвестиції (р. 220-240) |
422 |
86,12 |
323 |
75,29 |
150 |
54,15 |
-99 |
-173 |
76,54 |
46,44 |
-10,83 |
-21,14 |
Усього активів (р.280) |
1532 |
100 |
1443 |
100 |
1259 |
100 |
-89 |
-184 |
94,19 |
87,25 |
0,00 |
0,00 |
Таблиця 2
Склад, структура та динаміка показників пасиву балансу «Готель- Експрес» за 2013-2015 роки
Показники |
2013 |
2014 |
2015 |
Відхилення |
||||||||||||
тис. грн. |
Частка, % |
тис. грн. |
Частка, % |
тис. грн. |
Частка, % |
Абсолютне, тис. грн. |
Відносне,% |
Частка,% |
||||||||
2014 / 2013 |
2015 / 2014 |
2014 / 2013 |
2015 / 2014 |
2014 / 2013 |
2015/ 2014 |
|||||||||||
Власний капітал та забезпечення наступних витрат |
1497 |
97,72 |
1391 |
96,40 |
1241 |
98,57 |
-106 |
-150 |
92,92 |
89,22 |
-1,32 |
2,17 |
||||
Поточні зобов’язання, в т.ч.: |
35 |
2,28 |
52 |
3,60 |
18 |
1,43 |
17 |
-34 |
148,57 |
34,62 |
1,32 |
-2,17 |
||||
Кредиторська заборгованість |
6 |
17,14 |
13 |
25,00 |
6 |
33,33 |
7 |
-7 |
216,67 |
46,15 |
7,86 |
8,33 |
||||
поточні зобов’язання за розрахунками |
27 |
77,14 |
24 |
46,15 |
12 |
66,67 |
-3 |
-12 |
88,89 |
50 |
-30,99 |
20,51 |
||||
Інші поточні зобов’язання |
2 |
5,71 |
15 |
28,85 |
0 |
0,00 |
13 |
-15 |
750 |
0 |
23,13 |
-28,85 |
||||
Усього капіталу |
1532 |
100 |
1443 |
100 |
1259 |
100 |
-89 |
-184 |
94,19 |
87,25 |
0 |
0 |
||||
Всі показники фінансового стану підприємства перебувають у взаємозв’язку та взаємообумовленості. Тому оцінити реальний фінансовий стан підприємства можна лише на підставі використання певного комплексу показників з урахуванням впливу факторів на відповідні показники.
Таблиця 3
Характеристика показника оцінки майнового стану готель «Експрес» за 2013-2015 рр.
Показники |
Роки |
||
2013 |
2014 |
2015 |
|
Частка оборотних виробничих фондів в обігових коштах |
0,0265 |
0,0140 |
0,0325 |
Частка основних засобів в активах |
0,6606 |
0,6819 |
0,7379 |
Коефіцієнт зносу основних засобів |
0,4461 |
0,4875 |
0,5291 |
Коефіцієнт придатності основних засобів |
0,5539 |
0,5125 |
0,4709 |
Коефіцієнт постійності |
0,6802 |
0,7027 |
0,7800 |
Частка оборотних виробничих активів |
0,0085 |
0,0042 |
0,0071 |
Частка оборотних виробничих фондів в обігових коштах |
0,0265 |
0,0140 |
0,0325 |
Коефіцієнт мобільності активів |
0,4702 |
0,4231 |
0,2821 |
Коефіцієнт реальної вартості основних засобів у майні підприємства |
0,0039 |
0,0042 |
0,0048 |
Аналізуючи показники оцінки майнового стану підприємства помічаємо, що частка оборотних виробничих фондів в обігових коштах збільшилася, що є позитивною тенденцією.
При аналізі показників майнового стану помічаємо, перш за все збільшення обігових фондів, що у свою чергу призводить до менших витрат, у порівнянні з тією ситуацією, якби вони зменшилися. Варто звернути увагу також на збільшення коефіцієнту зносу основних засобів, який, що свідчить про пришвидшення морального і фізичного старіння основних засобів.
Наступним кроком у оцінці фінансового стану готелю «Ібіс», є аналіз його фінансового стану, який варто проводити у два етапи:
І етап – визначеність типу фінансової стійкості;
ІІ етап – розрахунок коефіцієнтів фінансової стійкості.
Попередньо, також зазначимо, що під фінансовою стійкістю розуміють здатність підприємства фінансувати свою діяльність за рахунок власного капіталу.
Таблиця 4
Визначення типу фінансової стійкості готелю «Експрес» у 2013-2015 рр
№ з/п |
Типи фінансової стійкості та критерії її визначення |
Показники |
Період |
Відхилення (+,-) 2010/2009 |
Відхилення (+,-) 2010/2010 |
||
2013 |
2014 |
2015 |
|||||
1. |
1.Абсолютна фінансова стійкість: ВОК≥З 2.Нормальна фінансова стійкість: ВОК+ДЗ≥З 3.Нестійкий фінансовий стан:ВОК+ДЗ+ККП≥З 4.Кризова фінансова стійкість: ВОК+ДКП+ККП<З |
Власний капітал |
1497,00 |
1391,00 |
1241,00 |
-106,00 |
-150,00 |
2. |
Необоротні активи |
1042,00 |
1014,00 |
982,00 |
-28,00 |
-32,00 |
|
3. |
Наявність власних обігових коштів |
455,00 |
377,00 |
259,00 |
-78,00 |
-118,00 |
|
4. |
Довгострокові кредити і позики |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
5. |
Наявність власних обігових коштів; довгострокових кредитів, позик для формування обігових активів |
-1042,00 |
-1014,00 |
-982,00 |
28,00 |
32,00 |
|
6. |
Короткострокові кредити і позики |
6,00 |
13,00 |
6,00 |
7,00 |
-7,00 |
|
7. |
Загальна величина основних джерел формування обігових активів |
-1036,00 |
-1001,00 |
-976,00 |
35,00 |
25,00 |
|
8. |
Величина запасів і витрат |
13,00 |
6,00 |
9,00 |
-7,00 |
3,00 |
|
9. |
Надлишок (+) чи нестача (-) власних обігових активів у покритті запасів і витрат |
442,00 |
371,00 |
250,00 |
-71,00 |
-121,00 |
|
10 |
Надлишок (+) чи нестача (-) власних і довгострокових джерел формування в покритті запасів і витрат |
-1055,00 |
-1020,00 |
-991,00 |
35,00 |
29,00 |
|
11. |
Надлишок (+) чи нестача (-) загальної величини основних джерел формування запасів і витрат |
-1049,00 |
-1007,00 |
-985,00 |
42,00 |
22,00 |
|
|
Тип фінансової ситуації |
абсолютна фінансова стійкість |
абсолютна фінансова ь |
абсолютна фінансова стійкість |
|
|
|
Таблиця 5
Характеристика основних показників фінансової стійкості та стабільності готель «Експрес» за 2013-2015 рр.
Показники |
Роки |
||
2013 |
2014 |
2015 |
|
Власні обігові кошти (робочий, функціонуючий капітал) |
455 |
377 |
259 |
Коефіцієнт забезпечення оборотних активів власними коштами |
0,929 |
0,879 |
0,935 |
Маневреність робочого капіталу |
0,029 |
0,016 |
0,035 |
Маневреність власних обігових коштів |
0,927 |
0,857 |
0,579 |
Коефіцієнт забезпечення власними обіговими коштами запасів |
35,000 |
62,833 |
28,778 |
Коефіцієнт покриття запасів |
35,462 |
65,000 |
29,444 |
Коефіцієнт фінансової незалежності (автономії) |
0,977 |
0,964 |
0,986 |
Коефіцієнт фінансової залежності |
1,023 |
1,037 |
1,015 |
Коефіцієнт маневреності власного капіталу |
0,304 |
0,271 |
0,209 |
Коефіцієнт концентрації позикового капіталу |
0,023 |
0,036 |
0,014 |
Коефіцієнт фінансової стабільності (коефіцієнт фінансування) |
42,771 |
26,750 |
68,944 |
Коефіцієнт фінансової стійкості |
0,977 |
0,964 |
0,986 |
Як відомо власні обігові кошти – це оборотні активи, які фінансуються за рахунок власного капіталу і довгострокових зобов'язань. На даному підприємстві вони становлять 259 у 2015 році, що є позитивним, адже завдяки їм не лише існує здатність платити поточні борги, а й можливість розширити виробництво (робочий, функціонуючий капітал).
Таблиця 6
Оцінка ліквідності балансу підприємства за 2013-2015 роки
№ з/п |
Актив |
Значення |
Пасив |
Значення |
Платіжна нестача (надлишок) |
||||||||||
2013 |
2014 |
2015 |
2013 |
2014 |
2015 |
2013 |
2014 |
2015 |
|||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
|||
А1 |
Найбільш ліквідні активи |
422,00 |
323,00 |
150,00 |
П1 |
Найбільш термінові зобов'язання |
35,00 |
52,00 |
18,00 |
-387,00 |
-271,00 |
-132,00 |
|||
А2 |
Активи, що швидко реалізуються |
55,00 |
100,00 |
118,00 |
П2 |
Короткострокові пасиви |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
-55,00 |
-100,00 |
-118,00 |
|||
А3 |
Активи, що повільно реалізуються |
13,00 |
6,00 |
9,00 |
П3 |
Довгострокові пасиви |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
-13,00 |
-6,00 |
-9,00 |
|||
А4 |
Активи, що важко реалізуються |
1042,00 |
1014,00 |
982,00 |
П4 |
Постійні пасиви |
1497,00 |
1391,00 |
1241,00 |
455,00 |
377,00 |
259,00 |
|||
5. |
Всього активів |
1532,00 |
1443,00 |
1259,00 |
|
Всього пасивів |
1532,00 |
1443,00 |
1259,00 |
|
|
|
|||
6. |
По балансу |
1532,00 |
1443,00 |
1259,00 |
|
по балансу |
1532,00 |
1443,00 |
1259,00 |
|
|
|
|||
Коефіцієнт ліквідності абсолютної характеризує готовність підприємства негайно ліквідувати короткострокову заборгованість. Нормою для коефіцієнта ліквідності абсолютної є значення 0,2-0,35. У нашому випадку він становить 8,33, у порівнянні з 2014 роком збільшився на 2,12 (34%).
Таблиця 7