3 Задания к выполнению теоретической части

КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

Вариант 1

1) Как классифицируются доходы в целях налогообложения прибыли? Какие доходы не учитывают в целях налогообложения?

2) Какие затраты формируют первоначальную стоимость основного средства в бухгалтерском учете и в налоговом учете?

3) Признаются ли затраты работодателя на страхование работников расходами в целях налогообложения прибыли? Являются ли они нормируемыми?

4) Что такое постоянная разница и постоянное налоговое обязательство (ПНО)? Как ПНО отражается в учете?

5) Как определяется сумма НДС, подлежащая к уплате в бюджет? (при ответе на данный вопрос необходимо указать счета бухгалтерского учета).

6) Что признается датой получения дохода физического лица в денежной форме?

7) Чем отличается налоговая база по страховым взносам от налоговой базы по налогу на доходы физических лиц?

8) Как определяется среднегодовая стоимость имущества предприятия для исчисления налога на имущество?

9) Какой бухгалтерской записью отражается начисление налога на имущество к уплате в бюджет?

Вариант 2

1) Как классифицируются расходы в целях налогообложения прибыли? Какие расходы не учитывают в целях налогообложения?

2) Какие способы начисления амортизации основных средств существуют и бухгалтерском и в налоговом учете?

3) Признаются ли затраты предприятия на рекламу своей продукции расходами в целях налогообложения прибыли? Являются ли они нормируемыми?

4) Что такое вычитаемая временная разница и отложенный налоговый актив (ОНА)? Как ОНА отражается в учете?

5) Для чего нужен счет-фактура? Какие его обязательные реквизиты?

6) Что признается датой получения дохода физического лица в натуральной форме?

7) Как определяется налоговая база по страховым взносам в части уплаты в Фонд социального страхования?

8) Какие активы включаются в расчет среднегодовой стоимости имущества для исчисления налога на имущество?

9) Какой бухгалтерской записью отражается начисление транспортного налога к уплате в бюджет?

Вариант 3

1) По какому принципу расходы на производство и реализацию делятся на прямые и косвенные? Какие расходы входят в состав прямых расходов? Как они распределяются?

2) Как определяется срок полезного использования основных средств в бухгалтерском и в налоговом учете?

3) Признаются ли проценты по полученным заемным средствам расходами в целях налогообложения прибыли? Являются ли они нормируемыми?

4) Что такое налогооблагаемая временная разница и отложенное налоговое обязательство (ОНО)?

5) Какие налоговые регистры, сопутствующие счетам-фактурам, должны вести плательщики НДС?

6) Что признается датой получения дохода физического лица в форме материальной выгоды?

7) Как определяется налоговая база по страховым взносам в части уплаты в Федеральный бюджет?

8) Как определяется среднегодовая стоимость имущества вновь созданного предприятия для исчисления налога на имущество?

9) Что является объектом налогообложения при упрощенной системе налогообложения?

4 Задания к выполнению практической части

КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

Задача 1 В январе организация получила кредит банка на сумму а руб. сроком на 60 дней под b % годовых. Других кредитов на сопоставимых условиях в I кв. организация не получала. Ставка рефинансирования составляла 8%. В I кв. расходы, связанные с официальным приемом представителей другой организации, участвующей в переговорах с целью установления сотрудничества, составили с руб. Величина расходов на оплату труда в первом квартале - d руб.

Задание: рассчитать суммы процентов по кредиту и представительских расходов для отражения в бухгалтерском учете и для целей налогообложения прибыли. Определить величину постоянной разницы и постоянного налогового обязательства.

Указание: для решения задачи необходимо руководствоваться п. 1 ст. 269 и п.2 ст. 264 главы 25 НК РФ; ПБУ 18/02.

Задача 2 Организация приобрела объект основных средств первоначальной стоимостью а руб. со сроком полезного использования 5 лет. В целях бухгалтерского и налогового учета начисление амортизации производится линейным способом, но в налоговом учете к основной норме амортизации применяется специальный коэффициент b, так как основное средство эксплуатируется в условиях повышенной сменности.

Задание: определить сумму и тип (вычитаемая или налогооблагаемая) временных разниц, возникающих в результате различия способов начисления амортизации в бухгалтерском учете и в целях налогообложения прибыли. Результаты расчетов представить в таблице 2.

Таблица 2 – Результаты расчетов

Год	Сумма амортизации в бухгалтерском учете	Сумма амортизации в налоговом учете	Сумма временной разницы	Тип временной разницы
1
2
3
4
5
Итого

Указание: для решения задачи руководствоваться ст. 259 главы 25 НК РФ; ПБУ 18/02.

Задача 3 В отчетном периоде получена бухгалтерская прибыль а руб. Ставка налога на прибыль предприятий 20%. Сверхнормативные расходы составили b руб, в результате чего возникла постоянная разница между данными бухгалтерского и налогового учета. В бухгалтерском учете начислено амортизации на с руб. больше, чем в налоговом учете (временная разница). В бухгалтерском учете начислен доход на сумму d руб., однако в налоговом учете этот доход не отражен, так как организация признает доходы и расходы кассовым методом, а доход не был фактически получен (временная разница).

Задание: рассчитать и отразить на счетах бухгалтерского учета условный расход по налогу на прибыль, постоянное налоговое обязательство, отложенный налоговый актив и отложенное налоговое обязательство. Определить сумму налога на прибыль к уплате в бюджет.