5 Исходные данные для выполнения практической
ЧАСТИ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
Таблица 3 – Исходные данные для задачи 1
|
Вариант 1 |
Вариант 2 |
Вариант 3 |
a |
100000 |
70000 |
180000 |
b |
16% |
18% |
20% |
c |
9000 |
8000 |
12000 |
d |
120000 |
78000 |
360000 |
Таблица 4 – Исходные данные для задачи 2
|
Вариант 1 |
Вариант 2 |
Вариант 3 |
a |
60000 |
78000 |
85000 |
b |
1,2 |
1,8 |
1,5 |
Таблица 5 – Исходные данные для задачи 3
|
Вариант 1 |
Вариант 2 |
Вариант 3 |
a |
120290 |
126000 |
132015 |
b |
2100 |
3300 |
3700 |
c |
1500 |
2100 |
2500 |
d |
1800 |
2400 |
2800 |
6 Учетная политика для целей налогообложения
Заполнить Приказ о принятии учетной политики на предприятии для целей налогообложения. По каждому пункту учетной политики вписать варианты предусмотренные законодательством, а в рамку вписать номер статьи и главы Налогового кодекса РФ.
Приказ о принятии учетной политики на предприятии для целей налогообложения
Приказ № __
«__» _____________ 2016 г.
Приказываю:
I В соответствии с п. 2 ст. 11 Налогового кодекса Российской Федерации утвердить учетную политику организации для целей налогообложения на 2008 год.
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СОИМОСТЬ
1 В случае получения оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев (по перечню, определяемому Правительством Российской Федерации), момент определения налоговой базы установить как:
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
2 В случае, если в течение календарного года будут осуществляться операции, подлежащие налогообложению, и операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения либо относящиеся к деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход), ведение раздельного учета обеспечивается путем применения соответствующих субсчетов Рабочего плана счетов предприятия, а также регистров аналитического и синтетического учета в разрезе облагаемых и необлагаемых операций. В аналогичном порядке ведется учет операций, облагаемых в соответствии с пунктом I статьи 164 НК по ставке «0» процентов, а также операций, связанных с поставкой товаров (работ, услуг) длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев (в случае выбора момента определения налоговой базы по варианту № 1 п. 1 настоящего раздела Приказа).
Раздельный учет обеспечивается как по самим хозяйственным операциям, включая учет себестоимости (стоимости приобретения), в том числе основных средств, нематериальных активов и имущественных прав, так и по суммам НДС по приобретенным товаром (работам, услугам), в том числе основным средствам, нематериальным активам и имущественным правам, используемым для осуществления как облагаемых, так и необлагаемых (либо облагаемых в специальном порядке) операций.
п.
4 ст. 149 гл. 21 «Налог на добавленную
стоимость» НК РФ; п.
6 ст. 166 гл. 21 «Налог на добавленную
стоимость» НК РФ; п.
13 ст. 167 гл. 21 «Налог на добавленную
стоимость» НК РФ; п. 4
ст. 170 гл. 21 «Налог на добавленную
стоимость» НК РФ.
3 В тех налоговых периодах, в которых доля совокупных расходов на производство товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышает 5 процентов общей величины совокупных расходов на производство:
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
4 Налог на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), имущественным правам, используемым одновременно для осуществления как облагаемых, так и необлагаемых (либо облагаемых в специальном порядке) операций, принимается к вычету либо учитывается в их стоимости в той пропорции, в которой они используются для осуществления соответствующих операций:
~
п. 4 ст. 170 гл. 21 «Налог на добавленную
стоимость» НК РФ.
Указанная пропорция определяется исходя из стоимости (без учета НДС) отгруженных товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению, освобождены от налогообложения либо облагаются в специальном порядке, в общей стоимости (без учета НДС) товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных за налоговый период.
5 В случае возложения на организацию обязанностей по ведению общего учета в целях налогообложения операций, совершаемых в рамках осуществления совместной деятельности по договору простого товарищества, или выполнения ею функций доверительного управляющего в рамках договора доверительного управления, ведение раздельного учета обеспечивается путем составления на основании соответствующих первичных бухгалтерских документов регистров аналитического и синтетического учета и отражения данных операций на отдельном балансе.
6 Осуществлять ведение книги покупок и книги продаж, а также дополнительных листов к ним:
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
7 Утвердить следующий порядок нумерации, составления и оформления счетов-фактур, а также ведения журнала учета выставленных счетов-фактур и книги продаж при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг), в том числе через структурные подразделения:
1) нумерация счетов-фактур осуществляется:
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
2) составление и оформление счетов-фактур осуществляется
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
3) ведение журнала учета выставленных счетов-фактур и книги продаж
осуществляется
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО
1 Амортизация объектов основных средств производится следующим способом начисления амортизационных начислений в бухгалтерском учете (по группам однородных предметов):
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
2 Активы, в отношении которых выполняются условия, служащие основанием для принятия их к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств, стоимостью не более 40 000 (либо меньшего лимита - ) рублей за единицу отражаются в бухгалтерском учете и отчетности:
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
3 В случае, если часть имущества не будет облагаться данным налогом (относиться к льготируемому либо использоваться в деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход), ведение раздельного учета обеспечивается путем применения соответствующих субсчетов Рабочего плана счетов предприятия, а также регистров аналитического и синтетического учета в разрезе облагаемого и необлагаемого имущества. Если отдельные объекты основных средств используются в сферах деятельности как переведенных на уплату единого налога, так и не переведенных, и по данным предметам невозможно обеспечить раздельный бухгалтерский учет, то стоимость имущества, являющегося объектом налогообложения, следует определять пропорционально сумме выручки от реализации продукции (работ, услуг), полученной в процессе иной деятельности, в общей сумме выручки от реализации продукции (работ, услуг) организации:
~ привести перечень подобных объектов.
При этом при определении выручки от реализации товаров (работ, услуг) принимается показатель «Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)», формируемый в соответствии с требованиями нормативных правовых актов по бухгалтерскому учету и отражаемый в отчете о прибылях и убытках (форма № 2).
ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД
При осуществлении нескольких видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом на вмененный доход, учет показателей, необходимых для исчисления налога, ведется раздельно по каждому виду деятельности, основанием для чего являются соответствующие документы, служащие для определения и расчета физических показателей и базовой доходности (договора аренды, трудовые договора, штатное расписание и т.п.).
п. 6 ст. 346.26 гл. 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» НК РФ. |
В случае, если наряду с деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход, будут осуществляться иные виды предпринимательской деятельности, ведение раздельного учета обеспечивается путем применения соответствующих субсчетов Рабочего плана счетов предприятия, а также регистров аналитического и синтетического учета в разрезе облагаемых и необлагаемых ЕНВД хозяйственных операций, имущества и обязательств.
п. 7 ст. 346.26 гл. 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» НК РФ. |
При осуществлении нескольких видов предпринимательской деятельности, хотя бы один из которых подлежит налогообложению единым налогом на вмененный доход с физическим показателем базовой доходности «количество работников», среднесписочную (среднюю) численность работников административно-управленческого и вспомогательного персонала, участвующих одновременно во всех видах деятельности, распределять по видам осуществляемой деятельности:
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
ЕДИНЫЙ НАЛОГ ПРИ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЕ
НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
1 Осуществлять ведение книги учета доходов и расходов:
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
2 В случае, если наряду с деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом при УСН, будет осуществляться предпринимательская деятельность, облагаемая ЕНВД, ведение раздельного учета обеспечивается путем применения соответствующих субсчетов Рабочего плана счетов предприятия, а также регистров аналитического и синтетического учета в разрезе облагаемых и необлагаемых при УСН хозяйственных операций, имущества и обязательств.
В случае невозможности разделения расходов при исчислении налоговой базы по налогам, исчисляемым по разным специальным налоговым режимам, эти расходы распределяются пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении указанных специальных налоговых режимов, нарастающим итогом:
~ привести перечень подобных расходов.
3 При определении размера материальных расходов при списании сырья и материалов, используемых при производстве (изготовлении) товаров (выполнении работ, оказании услуг), в соответствии с принятой организацией учетной политикой для целей налогообложения применяется один из следующих методов оценки указанного сырья и материалов:
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
4 При реализации покупных товаров стоимость приобретения данных
товаров списывается на расходы:
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
5 Порядок отнесения процентов по долговым обязательствам к расходам:
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ В ПЕНСИОННЫЙ ФОНД, ФОНД
СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ, ФЕДЕРАЛЬНЫЙ И
ТЕРРИТОРИАЛЬНЫЙ ФОНДЫ ОБЯЗАТЕЛЬНОГО МЕДИЦИНСКОГО СТРАХОВАНИЯ
В случае, если наряду с деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход, будут осуществляться иные виды предпринимательской деятельности, ведение раздельного учета обеспечивается путем применения соответствующих субсчетов Рабочего плана счетов предприятия, а также регистров аналитического и синтетического учета в разрезе выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу работников.
При этом, если с помощью прямого счета невозможно выделить суммы выплат, начисленных работникам, занятым в нескольких видах деятельности, то расчет выплат, начисленных таким работникам, производится пропорционально размеру выручки (без учета НДС), полученной от видов деятельности, не переведенных на уплату единого налога на вмененный доход, в общей сумме выручки (без учета НДС), полученной от всех видов деятельности, в разрезе каждого месяца и без последующего пересчета. В указанном порядке осуществляется также распределение суммы расходов на выплату пособий по временной нетрудоспособности за месяц, в котором она наступила:
привести перечень должностей данных работников.
|
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
1 Налоговый учет в 2012 году вести:
а) с применением регистров налогового учета:
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
2 Дата получения дохода (осуществления расхода) определяется:
_
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________________________________________________________
3 Доходы от сдачи имущества в аренду признавать:
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
4 По доходам, относящимся к нескольким отчетным (налоговым) периодам, и в случае, если связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, а по производствам с длительным (более одного налогового периода) технологическим циклом в случае, если условиями заключенных договоров не предусмотрена поэтапная сдача работ, доходы распределяются по отчетным периодам:
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
5 По затратам, которые с равными основаниями могут быть отнесены
одновременно к нескольким группам расходов, определить:
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
6 Расходы, которые не могут быть непосредственно отнесены на затраты по конкретному виду деятельности, распределяются пропорционально доле соответствующего дохода в суммарном объеме всех доходов предприятия нарастающим итогом. Такой же порядок следует применять и при распределении расходов при осуществлении деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход:
~ привести перечень подобных расходов.
п. 1 ст. 272 гл. 25 «Налог на прибыль» НК РФ.
7 В случае, если сделка не содержит условий, позволяющих определить момент возникновения расходов, и связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, расходы распределяются:
- ежемесячно равными долями в течение времени с момента исполнения сделки и до окончания налогового периода, в котором данная сделка была исполнена;
- иным способом..
п. 1 ст. 272 гл. 25 «Налог на прибыль» НК РФ.
8 К прямым расходам, связанным с производством и реализацией товаров
(работ, услуг) относятся:
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
9 В случае оказания организацией услуг, суммы прямых расходов, понесенных в текущем отчетном (налоговом) периоде при осуществлении этой деятельности:
_ ___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
10 Прямые расходы на незавершенное производство и на изготовленную в текущем месяце продукцию (выполненные работы, оказанные услуги) распределяются на остатки НЗП:
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
11 В случае, если отдельные прямые расходы отнести к конкретному производственному процессу по изготовлению данного вида продукции (работ, услуг) невозможно, их следует распределять пропорционально:
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
12 Расходы на приобретение права на земельные участки включаются в состав прочих расходов текущего отчетного (налогового) периода:
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
п. 3 ст. 264 1 гл. 25 «Налог на прибыль» НК
РФ.
13 Формировать стоимость товаров, приобретенных с целью их дальнейшей реализации:
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________
ст. 320 гл. 25 «Налог на прибыль» НК РФ.
14 При определении размера материальных расходов при списании сырья и материалов, используемых при производстве (изготовлении) товаров (выполнении работ, оказании услуг), в соответствии с принятой организацией учетной политикой для целей налогообложения применяется один из следующих методов оценки указанного сырья и материалов:
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
15 При реализации покупных товаров стоимость приобретения данных товаров списывается на расходы:
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
16 При реализации или ином выбытии ценных бумаг стоимость выбывших ценных бумаг списывается на расходы:
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
17 При определении расчетной цены акции организацией самостоятельно используется метод оценки ее стоимости:
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
п. 6 ст. 280 гл. 25 «Налог на прибыль» НК РФ.
18 Начислять амортизацию по объектам основных средств, входящих в состав первой - седьмой амортизационных групп, а также входящих в состав восьмой - десятой амортизационных групп (за исключением зданий, сооружений и передаточных устройств):
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
19 Расходы на капитальные вложения и (или) расходы, понесенные в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации основных средств (далее по тексту - «амортизационная премия») в состав расходов отчетного (налогового) периода:
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
п. 1.1 ст. 259 гл. 25 «Налог на прибыль» НК
РФ.
20 Применять амортизационную премию в отношении:
всех основных средств;
основных средств с первоначальной стоимостью не менее______рублей
п. 1.1 ст. 259 гл. 25 «Налог на прибыль» НК
РФ.
2
1
В отношении амортизируемых основных
средств (кроме основных средств,
относящихся к первой, второй и третьей
амортизационным группам, в случае, если
амортизация по данным основным средствам
начисляется нелинейным методом),
используемых для работы в условиях
агрессивной среды и (или) повышенной
сменности, к основной норме амортизации
применять специальный коэффициент
равный ______(но не выше ___).
22 Для амортизируемых основных средств (кроме основных средств, относящихся к первой, второй и третьей амортизационным группам, в случае, если амортизация по данным основным средствам начисляется нелинейным методом), которые являются предметом договора финансовой аренды (договора
п. 7 ст. 259 гл. 25 «Налог на прибыль» НК РФ.
лизинга), к основной норме амортизации применять специальный коэффициент ________ (но не выше ____).
23 Использовать пониженные нормы амортизации по следующим объектам амортизируемого имущества:
-
представить перечень объектов.
24 По объектам основных средств, бывшим в эксплуатации, норма амортизации определяется:
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
25 При исчислении сумм авансовых платежей, а также сумм налога, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов субъектов Российской Федерации, по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений учитывать показатель:
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Показатель остаточной стоимости амортизируемого имущества за отчетный (налоговый) период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости основных средств на первое число каждого месяца отчетного (налогового) периода и первое число следующего за отчетным (налоговым) периодом месяца, на количество месяцев в отчетном (налоговом) периоде, увеличенное на единицу.
26 По обособленным подразделениям, находящимся на территории одного субъекта Российской Федерации, распределение прибыли по каждому из этих подразделений:
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
27 Сумма ежемесячных авансовых платежей определяется
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
28 В целях покрытия убытков по безнадежным долгам по результатам проведенной в конце предыдущего отчетного (налогового) периода инвентаризации дебиторской задолженности резервы по сомнительным долгам:
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
29 В отношении товаров (работ), по которым в соответствии, с условиями заключенного договора с покупателем предусмотрены обслуживание и ремонт в течение гарантийного срока, резервы на предстоящие расходы по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию:
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
30 Для проведения ремонта основных средств резерв предстоящих расходов на ремонт:
_ ___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
31 Резерв предстоящих расходов на оплату отпусков:
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
32 Резерв предстоящих расходов на выплату ежегодных вознаграждений за выслугу лет и по итогам работы за год:
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
33 Порядок отнесения процентов по долговым обязательствам к расходам:
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
II Предусмотреть возможность внесения уточнений и дополнений в учетную политику предприятия за 2008 год в связи с изменениями налогового законодательства либо появлением хозяйственных операций, отражение которых в налоговом учете предусмотрено несколькими методами, выбор которых возложен законодательством на предприятие, а также по иным причинам.
III. Ответственность за организацию ведения ведение налогового учета на предприятии возложить на ________________________________.
(Ф.И.О., должность)
Руководитель
_____________ «____________________________».
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
Федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая (в ред. от 26.04.2016 г.) // Собрание законодательства РФ. – 1998. – № 31. – Ст. 3824.
Федеральный закон от 5 августа 2000 г. № 118-ФЗ. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая (в ред. от 05.04.2016 г.) // Собрание законодательства РФ. – 2000. – № 32. – Ст. 3340.
Беликова Т.Н. Все о налоговом учете. – СПб.: Питер, 2010. -272 с.
Бодрова Т.В. Налоговый учет и отчетность: Учебное пособие. – М.:Дашков и К, 2010. – 480 с.
Вещунова Н. Л. Бухгалтерский и налоговый учет: Учебник. – М.: Проспект, 2009. – 848 с.
Документооборот в бухгалтерском и налоговом учете / Под. ред. Г.Ю. Касьяновой (14-е изд. перераб. и доп.). – М.: АБАК, 2014. – 800с.
Захарьин В.Р. Налоговый учет. – М.: ГроссМедиа, 2010. – 368 с.
Кожинов В.Я Налоговый учет. М: Кнорус, 2009
Кондраков Н.П. Учетная политика на 2011 год в целях бухгалтерского финансового, управленческого и налогового учета. – М.: Рид Групп, 2010. – 208 с.
Малявкина Л.И. Налоговый учет доходов и расходов. – М.: Вершина, 2010. – 352 с.
Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет. Практ. пособие / Т. Ю. Сергеева. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Омега-Л, 2010. – 176// http://www.iprbookshop.ru/osnovnyie-sredstva-buxgalterskij-i-nalogovyij-uchet.html
Отражение постоянных и временных разниц в учете и отчетности. Практические рекомендации/ сост. А.В. Омельяненко, Н.М. Левченко. – Краснодар: ООО БК Группа Б, 2010. – 68 с.
Ошибки в бухгалтерском и налоговом учете: способы их обнаружения и исправления [Электронный ресурс] : практическое пособие / А. Г. Голубева, С. А. Уткина, Е. В. Шестакова. — 2-е изд. (эл.). — Саратов: Ай Пи Эр Медиа, 2012// http://www.iprbookshop.ru/oshibki-v-buhgalterskom-i-nalogovom-uchetahnsposoby-ih-obnaruzheniya-i-ispravleniya.html
Признание прочих доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете: практическое пособие / О. В. Лубкова, С. А. Уткина. — 2-е изд. (эл.). — Саратов: Ай Пи Эр Медиа, 2012// http://www.iprbookshop.ru/priznanie-prochix-doxodov-i-rasxodov-v-buxgalterskom-i-nalogovom-uchete.-prakticheskoe-posobie.html
Упрощенная система налогообложения. Применение организациями и индивидуальными предпринимателями / Под. ред. Г.Ю. Касьяновой. – М.: АБАК, 2016. – 352 с.
Учетная политика: бухгалтерская и налоговая / Под. ред. Г.Ю. Касьяновой. – М.: АБАК, 2016. – 192с.
Феоктистов И.А. Расходы организации. Бухгалтерский и налоговый учет. – М.: ГроссМедиа, 2010. – 608 с.