6.2. Задание: факторный анализ среднегодовой выработки рабочих

Фактор	Формула расчета	Расчет	Значение влияния фактора	Доля влияния фактора
Изменение средне годовой выработки рабочих за счет изменения времени ,отработанного всеми рабочими	ΔBp(t)=Δt*D0*вp0
Изменение среднегодовой выработки рабочих за счет изменения удельного веса рабочих в общей численности персонала	ΔВр(D)=tч1 *Δ D*вp0
Изменение средней выработки рабочих за счет изменения среднегодовой выработки продукции рабочим	ΔBd(Br)=tч1*D1Δвr
Сумма всех факторов	Сумм= ΔBp(t)+ ΔВр(D)+ ΔBd(Br)

Практическое занятие 7. Анализ объемов производства и продаж продукции

Задание на лабораторную работу.

Используя исходные данные варианта, выданного преподавателем, провести:

• анализ выполнения производственной программы по ассортименту;

• анализ структуры продукции и влияния структурных сдвигов;

• анализ выполнения договорных обязательств.

Порядок выполнения работы:

1. Работа выполняется в ms Excel.

2. Внести в таблицы заданий 7.1-7.4 исходные данные своего варианта (см. Приложение 3). Номер варианта соответствует номеру в списке группы.

3. Заполнить оставшиеся графы таблиц расчетными данными.

4. Подготовить вопросы к защите лабораторной работы.

Анализ структуры продукции и влияния структурных сдвигов на выполнение производственной программы.

Выполнение плана по структуре означает сохранение в фактическом выпуске соотношения отдельных видов продукции, определен­ных планом. Изменение структуры производства продукции влияет на все экономические показатели: себестоимость товарной продукции, рентабельность, объем товарной продукции в стоимостном ви­дении. Объем товарной и реализованной продукции может возрастать без увеличения количества продукции в натуральном выражении, но в результате структурных сдвигов в ассортименте, т.е. по причине увеличения удельного веса более дорогой продукции.

Для расчета влияния структурных сдвигов и устранения влияния на экономические показатели используется несколько методов:

1. Метод прямого счета по всем изделиям по изменению удельного веса каждого изделия в общем выпуске:

ВП(D) = Q₁(∑D_1i * p_0i - ∑D_0i * p_0i)

или

ВП(D) = Q₁(∑Q_{1 *} D_1i - ∑ Q₁* D_0i)

где ВП — выпуск продукции в стоимостном выражении; Q — выпуск продукции в натуральном выражении; D — удельный вес изделия i-ro наименования; р — цена за единицу.

2. Метод прямого счета по всем изделиям по проценту выл нения плана:

ВП(D) = ∑Q_1i * p_0i - ∑ Q_0i * p_0i * ВПЛ,

где ВПЛ — процент выполнения плана.

3. Метод средних цен:

ВП(D) = [∑(D_1i - D_0i ) * p_0i ] * Q₁

Анализ выполнения договорных обязательств и объемов реализации продукции

1. . Объем реализованной продукции (балансовая взаимозависимость показателей движения готовой продукции):

N_p = N _ЗАП.1 + N_в – N _ЗАП.11

где N_p — объем реализованной продукции; N _ЗАП.1, N _ЗАП.11 – запасы го­товой продукции на начало и конец периода соответственно; N_в — объем выпуска продукции.

2. Выполнение договорных обязательство по поставкам продукции (в процентах):

К_п = (N₀ - N_н) / N₀ * 100%

где К_п — искомый процент выполнения плана договорных обяза­тельств, %; N₀ — плановый объем продукции для заключения догово­ров, тыс. руб.; N_н — недопоставка продукции по договорам, тыс. руб.

Анализ прироста объема, выпуска продукции за счет каждого фактора (вида резервов)

1. Приращение продукции в результате создания дополнительных рабочих мест:

ВП (РМ) =М * В₀ ,

где М — дополнительные рабочие места; В_о — среднегодовая выработка рабочего, тыс. руб.

2. Приращение объема продукции от ввода нового оборудования:

ВП (ОФ) =∑Т_i * в_i,

где n — количество единиц вновь вводимого оборудования; Т_i — полезное время работы каждого вида, оборудования, машино-час; в_i - выработка продукции за 1 машиночас каждого вида оборудования, руб.

3. Приращение продукции от ликвидации потерь рабочего вре­мени:

ВП (Т_пот) =Т_пот * в,

где Т_пот — количество потерянных часов рабочего времени; в — сред­нечасовая выработка.

4. Приращение продукции от ликвидации потери времени рабо­ты оборудования рассчитывается аналогично п. 3.

5. Приращение продукции от внедрения мероприятий по со­вершенствованию технологии и организации производства и труда:

ВП (НТП) =∑Т_1i * В_1i - ∑Т_0i * B_0i,

где T_1i — время работы в отчетном периоде i-го вида оборудования; В_о, B₁ — выработка продукции до и после внедрения новых технологий.

6. Приращение выпуска продукции в результате улучшения ор­ганизации производства и труда (по трудовым ресурсам):

ВП (В_ч) =В_ч * Т_1у,

где В_ч – прирост среднечасовой выработки в результате улучшения организации производства и труда; Т_1у — количество часов, отрабо­танное всеми рабочими.

7. Приращение выпуска продукции от снижения норм расхода сырья и материалов в результате внедрения новых технологий:

ВП (М) =∑ (Н_1i - Н_оi) * р_о * Q₁,

где H₁, Н_о — нормы расхода сырья и материалов соответственно до внедрения i-го мероприятия по плану с учетом предполагаемого внедрения этого мероприятия; р_о — плановая цена единицы сырья и материалов; Q₁ — планируемый выпуск продукции.

По каждому направлению и блоку анализа проводится комплекс расчетов, результаты которых объединяются в таблице. Проведенный анализ позволяет оце­нить возможность организации по увеличению выпуска продукции, а также выявить диспропорции в использовании ресурсов, которые при­водят к снижению финансовых результатов.

Вопросы к защите лабораторной работы:

1. Факторы, влияющие на изменение затрат на оплату труда в составе себестоимости продукции

2. Задачи, основные направления и информационное обеспечение анализа производства и продаж

3. Анализ объема и структуры готовой продукции

4. Анализ структуры продукции и влияния структурных сдвигов на выполнение производственной программы

5. Анализ выполнения договорных обязательств и объемов реализации продукции

6. Анализ технического уровня и качества продукции

7. Анализ резервов роста объема производства

8. Анализ прироста объема, выпуска продукции за счет каждого фактора (вида резервов)

9. Оценка и прогнозирование объема (выручки) продаж

Задание 7.1. Анализ выполнения производственной программы по ассортименту