Денежные потоки
Показатели |
Приток, руб. |
Отток, руб. |
1 |
2 |
3 |
1. Операционная деятельность |
|
|
1.1 Выручка от реализации продукции без НДС и спец налога |
|
|
1.2 Полная себестоимость реализованной продукции |
|
|
1.3 Прибыль от реализации продукции |
|
|
1.4 Результат от прочей реализации и внереализационные результаты |
|
|
1.5 Износ основных средств и нематериальных активов |
|
|
1.6 Выплата налогов и текущих расходов за счет прибыли |
|
|
1.7 Целевые поступления (средства, авансы и пр.) |
|
|
1.8 Дебиторская задолженность |
|
|
1.9 Производственные запасы |
|
|
1.10 Кредиторская задолженность |
|
|
1.11 ДП от операционной деятельности |
|
|
2. Инвестиционная деятельность |
|
|
2.1 Прирост основных средств (покупка) за вычетом безвозмездных поступлений |
|
|
2.2 Прирост капитального строительства |
|
|
2.3 Прибыль от продажи основных средств и капитальных вложений |
|
|
2.4 Чистый ДП от инвестиционной деятельности |
|
|
3. Финансовая деятельность |
|
|
3.1 Долгосрочные финансовые вложения |
|
|
3.2 Краткосрочные финансовые вложения |
|
|
3.3 Прирост денежных доходов от участия в других предприятиях, от акций и ценных бумаг. |
|
|
ДП от финансовых операций |
|
|
4. Общие изменения в ДП за анализируемый период |
|
|
6. Остаток на конец периода |
|
|
Результаты косвенного анализа позволяют оценить качество совокупного денежного потока по составу и структуре. Итогом расчета по косвенному методу служат данные по изменению денежных средств в балансе.
Далее студентом определяется вид денежного потока по возможности обеспечения платежеспособности, для этого рассчитывается соотношение между отрицательными и положительными потоками по формуле:
|
(36) |
,
где, ПДП – сумма положительного денежного потока предприятия, ОДП – сумма отрицательного денежного потока предприятия.
По данному признаку все денежные потоки можно классифицировать следующим образом:
1. Ликвидный денежный поток. Он характеризует такой вид денежного потока, по которому соотношение положительного и отрицательного его видов равно или превышает единицу в каждом интервале рассматриваемого периода.
2. Нелеквидный денежный поток. Он характеризует такой вид денежного потока предприятия, по которому соотношение положительного и отрицательного его видов меньше единицы.