61. Учет операций по приобретению и использованию запасов

Учет материалов ведется на активном бал-вом сч- 5600. На данном счете учитываются принадлежащие банку материалы для ремонта зданий, материалы и запасные части к машинам и оборудованию, автомобильные шины, инвентарь, инструменты, хоз-ые принадлежности, инкассаторские сумки, мешки для перевозки ценностей, упаковочный материал, материалы и приборы для оборудования сигнализации и пр мат-лы.По дебету счета отражается стоимость поступивших материалов, приобретенных за плату; полученных безвозмездно; оприходованных излишков ма-лов, выявленных при инвентаризации, и прочих поступлений.По кредиту счета отражаются стоимость материалов при использовании на нужды банка; при реализации; при обнаружении недостач, выявленных при инвев-ии, и прочие списания.Получение м-лов за плату отражается проводками:

На условиях предоплаты:

- оплата стоимости приобретаемых товаров поставщикам

Дебет 6530 Кредит счет поставщика;

- получение материаловДебет 5600 Кредит 6530

На условиях последующей оплаты:

- получение материаловДебет 5600 Кредит 6630

- оплата получ-ых м-лов Дебет 6630 Кредит счет поставщика.

Выдача материалов под отчет (в эксплуатацию) отражается проводкой:

Дебет 5600 Кредит 5600

Перенос стоимости материалов на затраты банка отражается в учете следующей проводкой:Дебет счета группы 93 Кредит 5600.

62. Классификация доходов д и расходов р банка

Для отражения в уч Д банков испол-ся пассивные баланс сч 8 кл.

%ные Д – это Д по активным опер-ям, связанным с размещ-м денеж ср-в, кот опред-ся исходя из срока, размера %ной ставки и суммы актива. Комиссионные Д –Д по получ-м услугам, выпол-ым работам, сумма кот явл фиксированной или определяется пропорционально сумме актива или обязательства, а также другими способами в соответствии с усл дог-ров или законодательством: Д по ведению счетов, по операциям с денежной наличностью, чеками, банковскими карточками и документарным операциям, ценными бумагами, ин валютой, драг металлами и драг камнями и комиссионные Д по прочим операциям. К прочим банковским Д относятся Д, не явл-еся %ыми или комиссионными и возникшие в рез-те исп-ния обяз-в по дог-ам или в соответствии с требованиями законодательства. К ним относятся: доходы по операциям с ин валютой, драгметаллами и драг камнями, ценными бумагами, производными фин-ми инструментами, по инкассации ден налич-ти, валютных и др ценностей, платежных документов и иные банковские Д. Под операционными Д понимают Д, связанные с обеспечением хозяйственной деятельности банков: Д от выбытия ОС, НМА, материалов, долгосрочных фин-ых вложений полученные неустойка (штрафы, пени) и иные операционные Д. На счетах Уменьшение резервов учитывается уменьшение рез-ов, созданных банками в прошлые годы.Поступления по ранее списанным долгам.

Для отражения в учете Р банков используются активные балансовые счета 9 класса: %ые Р –Р по пассивным опер-ям, связанным с привлечением ден-х ср-в, кот опред-ся исходя из срока, размера %ой ставки и суммы актива или обязательства. Комиссионные Р – это Р по оказанным (полученным) услугам, выполненным работам, сумма которых является фиксированной или определяется пропорционально сумме актива или обязательства, а также другими способами в соответствии с условиями договоров или законодательством: Р по ведению счетов, по операциям с денежной наличностью, чеками, банковскими карточками и документарным операциям, ценными бумагами, ин валютой, драг металлами и драг камнями, по доверительному управлению имуществом и комиссионные Р по прочим операциям. К прочим банковским Р относятся Р, которые не являются ни процентными, ни комиссионными, и возникают в результате исполнения обязательств по договорам или в соотв-вии с треб-ями законод-тва: Р по опер-ям с ин вал, драг мет и драг камнями, ЦБ, производными фин-ыми инструментами, по инкассации ден-й наличности, вал-ых и др ценностей, платежных док-ов, а также Р по отчислениям в гарантийный фонд защиты вкладов и депозитов физ лиц, по аудиторским услугам и иные банковские расходы. Операц Р - Р, связанные с обеспечением хоз деят-ти банков. К ним относятся: Р на содержание персонала, амортизац-ые отчисления, платежи в бюджет и внебюджетные фонды, Р по эксплуатации земельных участков, зданий и сооруж, прочих ОС и м-лов, уплаченная неустойка (штрафы, пени) и т.д.Отчисления в резервы- счета, на которых учитываются рез-вы на покрытие возм-ых убытков и по неполученным дох-ам.Долги, списанные с баланса. Налог на прибыль (доходы)

63.Учет доходов и расходов.

Для отражения в уч Д банков испол-ся пассивные баланс сч 8 кл. Для отражения в учете Р банков используются активные балансовые счета 9 класса.