IV. Методические указания к выполнению индивидуального задания

Проблемными моментами для выполнения самостоятельного расчета студентом обычно становятся:

1. ошибки в выборе исходных данных (прежде всего, из исходного баланса), которые затем приводят к несводимости прогнозного баланса.

2. неточности от округления в расчете «Ставки переменной составляющей общепроизводственных расходов» и «Ставки переменной составляющей в АКР». Их нужно оставлять с максимально возможным числом после запятой.

3. сложности при формировании табличных форм, где необходимо предусмотреть наличие в расчетах не одного, а нескольких видов выпускаемой продукции и нескольких видов материалов.

В связи с последним обстоятельством рекомендуется сформировать следующий вид таблиц:

Таблица 1

План продаж компании на следующий год с разбивкой по кварталам

Наименование показателя	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Всего
1	2	3	4	5	6
1.прогнозируемые продажи, шт.	Х	Х	Х	Х	Х
Продукт 1
Продукт 2
2. Цена одной штуки, усл.ед.	Х	Х	Х	Х	Х
Продукт 1
Продукт 2
1	2	3	4	5	6
3. Сумма общего объёма продаж, усл.ед.
Продукт 1
Продукт 2

Таблица 2

Прогнозируемые поступления денежной наличности в следующем году по кварталам

(усл. ед.)

Наименование показателя	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Всего
Дебиторская задолженность на начало следующего года
Поступления от продаж 1 квартала, всего в т.ч.
Продукт 1
Продукт 2
Поступления от продаж во 2-ом квартале, всего в т.ч.
Продукт 1
Продукт 2
Поступления от продаж в 3 квартале, всего в т.ч.
Продукт 1
Продукт 2
Поступления от продаж в 4 квартале, всего в т.ч.
Продукт 1
Продукт 2
Поступления от продаж за год по двум продуктам

Таблица 3

Бюджет производства

Наименование показателя	1 кв.		2 кв.		3 кв.		4 кв.		Всего
	Продукт 1	Продукт 2	Продукт 1	Продукт 2	Продукт 1	Продукт 2	Продукт 1	Продукт 2	Продукт 1	Продукт 2
1. количество изделий по бюджету к продаже, шт.
2. плюс прогнозируемый запас изделий на конец периода, шт.
3. минус прогнозируемый запас изделий на начало периода, шт.
4.производствен-ная программа изделий, необходимых к производству, шт.

Таблица 4

Бюджет прямых материальных затрат

Наименование показателя	1 кв.		2 кв.		3 кв.		4 кв.		Всего
	Продукт 1	Продукт 2	Продукт 1	Продукт 2	Продукт 1	Продукт 2	Продукт 1	Продукт 2	Продукт 1	Продукт 2
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1.производственная программа изготовления изделий, шт.
2. норма расхода материала на одно изделие, кг
- материал 1
- материал 2
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
3. расход материалов на программу, кг
- материал 1
- материал 2
4. запасы на конец периода, кг
- материал 1
- материал 2
5. расходы материалов плюс запасы на конец периода, кг
- материал 1
- материал 2
6.минус запасы на начало периода, кг
- материал 1
- материал 2
7.закупки материалов для производства, кг
- материал 1
- материал 2
8. цена 1 кг покупаемого материала, усл. ед.
- материал 1
- материал 2
9. общие расходы на закупку материалов, усл. ед.

Таблица 6

Бюджет прямых затрат на оплату труда

Наименование показателя	1 кв.		2 кв.		3 кв.		4 кв.		Всего
	Продукт 1	Продукт 2	Продукт 1	Продукт 2	Продукт 1	Продукт 2	Продукт 1	Продукт 2	Продукт 1	Продукт 2
1.производственная программа, шт.
2. трудоёмкость прямых затрат на единицу продукции, час
3. общая трудоёмкость программы, час.
4. часовая оплата труда, усл.ед.
5. прямые затраты зарплаты на всю программу, усл. ед.

Таблица 11

Расчет общих переменных затрат на одно изделие

Наименование показателя	Стоимость, усл.ед.	Количество	Сумма, усл. ед.
Продукт 1 Материал 1 Материал 2 Основной труд Накладные переменные расходы
Всего Продукт 1
Продукт 2 Материал 1 Материал 2 Основной труд Накладные переменные расходы
Всего Продукт 2

Таблица 12

Бюджет запасов на конец периода

Наименование показателя	Количество	Стоимость, усл. ед.	Сумма, усл. ед.
Основные материалы: Материал 1 Материал 2
Готовая продукция: Продукция 1 Продукция 2