Практическая работа №1 Тема: Порядок формирования доходов организации для целей налогообложения

Цели:

1. научиться определять порядок классификации доходов в целях налогообложения;

2. понимать сущность и порядок формирования доходов организации в целях налогообложения;

3. научиться составлять налоговые регистры по доходам текущего отчетного периода;

4. ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации;

Задание. Проведите классификацию доходов организации для целей налогообложения при условии, что организация определяет доходы:

1. методом начисления;

2. кассовым методом.

Определите дату признания доходов.

Отразите доходы в регистрах налогового учета «Учет доходов от реализации текущего отчетного периода» и «Учет внереализационных доходов текущего отчетного периода» за 1 квартал 2014 г.

ООО «Оптовик» коммерческая организация», основным видом которой является торговля промышленными товарами.

В 1 квартале 2014 г. организацией были получены следующие доходы:

1. 14.01.2014 г. учредитель Куликова Л.И. в качестве взноса в уставной капитал внесла в кассу 10 000 рублей (приходный кассовый ордер №1).

2. 17.01.2014 г. был получен авансовый платеж на расчетный счет от покупателя ООО «Сладко» в счет предстоящей отгрузки товаров в размере 15 000 рублей, в том числе НДС (платежное поручение №25).

3. 22.01.2014 г. был получен банковский кредит в сумме 150 000 рублей (платежное поручение №12).

4. 27.01.2014 г. по товарной накладной № 15 товар был отгружен ООО «Сладко» на сумму 50 000 рублей, в то числе НДС.

5. 29.01.2014 г. были реализованы материалы ООО «Восток» на сумму 30 000 рублей, в том числе НДС (накладная №2).

6. 03.02.2014 г. на расчетный счет поступила окончательная оплата за поставку товаров от «Сладко» (платежное поручение №34)

7. 04.02.2014 г. поступила оплата в кассу от ООО «Восток» (приходный кассовый ордер №28).

8. 15.02.2014 г. было реализовано основное средство на сумму 100 000 рублей (акт приема-передачи №1).

9. По решению суда ООО «Сладко» 27.02.2014 г. оплатило неустойку в размере 3 000 рублей. Решение суда вступило в законную силу 25.02.2014 г. (платежное поручение №48)

10. 25.03.2014 г. поступил авансовый платеж от ООО «Сладко» в сумме 12 000 рублей, в том числе НДС (платежное поручение №54).

11. 31.03.2014 г. в результате инвентаризации были выявлены излишки товаров в сумме 2 000 рублей. В этот же день был подписан приказ №19 руководителя об оприходовании излишков.

12. ООО «Оптовик» сдает в аренду помещение под офис ООО «ННК». Ежемесячный арендный платеж составляет 8 000 рублей, в том числе НДС. Акты об оказании услуг № 1, 12, 13 были выставлены 31.01.2014 г., 28.02.2014 г., 31.03.2014 г. соответственно. Оплата поступила 05.02.2014 г., 05.03.2014 г., 05.04.2014 г. по платежным поручениям №17, 38, 56 соответственно.

Учет доходов от реализации текущего отчетного периода

за _________ 20___ г.

№ п/п	Дата признания	Вид дохода	Сумма	Основание
1	2	3	4	5
		Итого за квартал

Главный бухгалтер ____ ___________ ______________

(подпись) (И.О.Фамилия)

Исполнитель __ ___________ ______________

(подпись) (И.О.Фамилия)

_________________

(дата составления)

Учет внереализационных доходов текущего отчетного периода

за _________ 20___ г.

№ п/п	Дата признания	Вид дохода	Сумма	Основание
1	2	3	4	5
		Итого за месяц квартал

Главный бухгалтер ____ ___________ ______________

(подпись) (И.О.Фамилия)

Исполнитель __ ___________ ______________

(подпись) (И.О.Фамилия)

_________________

(дата составления)