- •Тема Основы финансовых вычислений
- •Таким образом, можно сформулировать ряд выводов:
- •Временная ценность денег — одно из фундаментальных понятий финансов.
- •Процесс накопления (наращивания)капитала прослеживается следующим образом:
- •Тема Финансовый анализ
- •Основные показатели финансового анализа деятельности предприятия
- •Типы финансирования деятельности организации
- •Тема Структура активов и капитала. Финансовая устойчивость
- •Тема Ликвидность и платежеспособность
- •Расчет интегральной оценки финансовой устойчивости
- •Тема Прибыльность и рентабельность
- •Тема Операционная активность
- •Тема Деловая активность
- •Тема Факторный анализ использования активов и капитала
- •Тема Анализ рентабельности собственного капитала
- •Тема Анализ эффективности денежного потока
- •Интегральная оценка финансового состояния
Типы финансирования деятельности организации
Тип финансирования |
Бухгалтерский баланс |
||
АКТИВ |
ПАССИВ |
||
Консервативный |
Внеоборотные активы = 50% |
Собственный капитал = 60% |
|
Оборотные активы = 50% |
Заемный капитал |
Долгосрочные обязательства = 20% |
|
Краткосрочные обязательства = 20% |
|||
Итого валюта баланса (совокупные активы) = 100% |
Итого валюта баланса (совокупные пассивы) = 100% |
||
Оптимальный |
Внеоборотные активы = 50% |
Собственный капитал = 50% |
|
Оборотные активы = 50% |
Заемный капитал |
Долгосрочные обязательства = 10% |
|
Краткосрочные обязательства = 40% |
|||
Итого валюта баланса (совокупные активы) = 100% |
Итого валюта баланса (совокупные пассивы) = 100% |
||
Агрессивный |
Внеоборотные активы = 50% |
Собственный капитал = 40% |
|
Оборотные активы = 50% |
Заемный капитал |
Долгосрочные обязательства = 10% |
|
Краткосрочные обязательства = 50% |
|||
Итого валюта баланса (совокупные активы) = 100% |
Итого валюта баланса (совокупные пассивы) = 100% |
||
Кризисный |
Внеоборотные активы = 50% |
Собственный капитал = 20% |
|
Оборотные активы = 50% |
Заемный капитал |
Долгосрочные обязательства = 0% |
|
Краткосрочные обязательства = 80% |
|||
Итого валюта баланса (совокупные активы) = 100% |
Итого валюта баланса (совокупные пассивы) = 100% |
||
Тема Структура активов и капитала. Финансовая устойчивость
Анализ состава, структуры и динамики имущества предприятия
Средства предприятия
|
20 __г. |
20 __г. |
20 __г. |
Отклонение |
||||
тыс.руб |
уд.вес (%) |
тыс.руб |
уд вес (%) |
тыс.руб |
уд вес (%) |
абс. |
% |
|
Внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
В том числе в сфере: •производства |
|
|
|
|
|
|
|
|
•обращения |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого совокупных активов |
|
|
|
|
|
|
|
|
Анализ состава, структуры капитала
№ |
Показатели |
20 __г. |
20 __г. |
20 __г. |
Отклонение |
||||
тыс.руб |
уд.вес (%) |
тыс.руб |
уд вес (%) |
тыс.руб |
уд вес (%) |
абс. |
% |
||
|
|
Собственный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Переоценка внеооборотных активов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в.т.ч нераспределенная прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Заемный капитал в.т.ч |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
краткосрочные кредиты и займы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
долгосрочные кредиты и займы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
кредиторская задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
Выводы _______________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Абсолютные показатели финансовой устойчивости тыс. руб.
Показатели |
20 __г. |
20 __г. |
20 __г. |
Отклонение |
1. Источники формирования собственных средств (капитал и резервы) |
|
|
|
|
2. Внеоборотные активы |
|
|
|
|
3. Наличие собственных оборотных средств (стр. 1 - стр. 2) |
|
|
|
|
4. Долгосрочные обязательства (кредиты и займы) |
|
|
|
|
5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников, формирование оборотных средств (стр. 3 + стр. 4) |
|
|
|
|
6. Краткосрочные кредиты и займы |
|
|
|
|
7. Общая величина основных источников средств (стр. 5 + стр. 6) |
|
|
|
|
8. Общая сумма запасов |
|
|
|
|
9. Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств (стр. 3 - стр. 8) |
|
|
|
|
10. Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников покрытия запасов (стр. 5 - стр. 8) |
|
|
|
|
11. Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников финансирования запасов (стр. 7 - стр. 8) |
|
|
|
|
12. Трех факторная модель типа финансовой устойчивости М=(0,1, 0,1, 0,1) |
|
|
|
|
Относительные показатели финансовой устойчивости
Коэффициенты |
20 __г. |
20 __г. |
20 __г. |
Изменения за период |
1. Коэффициент финансовой независимости (выше 0,5) Ск/Вб |
|
|
|
|
2. Коэффициент задолженности показателя (0,67) Зк/Ск |
|
|
|
|
3. Коэффициент финансирования (> 1,0) Ск/Зк |
|
|
|
|
4. Коэффициент финансовой напряженности Зк/Вб |
|
|
|
|
5. Коэффициент маневренности СОС (0,2-0,5) СОС/Ск |
|
|
|
|
6. Коэффициент финансовой устойчивости Ск/ВА |
|
|
|
|
7. Коэффициент заемного капитала ДКЗ/(ДКЗ+ККЗ) |
|
|
|
|
9. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов ОА/ВА |
|
|
|
|