5. Анализ уставного капитала
Наибольшую долю в сумме капитала коммерческого банка составляет уставный капитал. Показатель уставного капитала - один из основных показателей развития банка.
Уставный капитал представляет собой стоимость вкладов акционеров (учредителей, участников) банка, внесенных с целью формирования его активов для начала или дальнейшей банковской деятельности, а также для гарантирования (обеспечения) интересов вкладчиков банка.
Уставный капитал формируется при создании коммерческого банка за счет взносов учредителей банка и выпуска акций. Размер уставного капитала коммерческого банка определяется его учредителями, но он не может быть меньше установленного Национальным банком Украины уровня.
Анализ уставного капитала начинается с оценки его динамики, то есть изменения его размера за несколько лет, его доли в общей сумме собственного капитала коммерческого банка, в валюте баланса, в обязательствах банка.
Кроме того, в процессе анализа формирования уставного капитала изучается структура акционерного капитала, и прежде всего состав акционеров банка. Для этого используются данные аналитического учета. При этом необходимо отметить, что доля одного акционера в общей сумме уставного капитала не должна превышать 35%. Этот анализ дает возможность определить, каким физическим и юридическим лицам принадлежит большинство голосов на общем собрании акционеров. Кроме того, на начальном этапе анализа деятельности банка анализируется оплата уставного капитала и выявлеятся еще неоплаченная его часть.
Взносы в уставные капиталы банков делают юридические лица - акционеры банков только за счет имеющихся свободных собственных средств в денежной форме. В связи с этим в процессе анализа правильности формирования уставного капитала необходимо проверить по каждому акционеру банка:
• наличие аудиторских заключений независимых аудиторских организаций, подтверждающих достоверность балансовых данных юридических лиц - акционеров банка о наличии у них свободных собственных средств в денежной форме для осуществления взносов в уставные капиталы банков в объемах, предусмотренных учредительными документами, а также оценить финансовое состояние и платежеспособность акционеров;
• наличие балансов предприятий - акционеров банков (ф. 1) и отчета «О финансовых результатах» (ф. 2).
Общую характеристику масштабов деятельности банка дает показатель прироста уставного капитала:
Этот показатель дает возможность определить темпы экспансии, то есть расширения деятельности банка и укрепления его статуса.
Эффективность использования уставного капитала определяется с помощью следующих показателей:
• размер кредитных вложений на 1 грн уставного капитала;
• размер прибыли на 1 грн уставного капитала;
• размер прибыли на одну акцию;
• размер прибыли на одного акционера;
• срок окупаемости акционерного капитала.
Значение уставного капитала в деятельности коммерческого банка определяется с помощью следующих показателей:
• удельный вес уставного капитала в общей сумме капитала;
• удельный вес уставного капитала в валюте баланса.
Уровень покрытия активов за счет акционерного капитала характеризуется особым показателем - мультипликатором капитала (М):
Капитал банка представляет собой гарантийный фонд покрытия возможных потерь. Из этого следует, что чем выше числовое значение мультипликатора капитала, тем более существенным является потенциальный риск потерь банка. Для среднего банка мультипликатор капитала составляет 14-15%, а для крупного банка, финансового центра - 20-25%.
Этот показатель можно проанализировать и в динамике.