32. Налогообложение предприятий в рф.

Субъект налогообложения (налогоплательщик) - лицо, на которое законом возлагается обязанность уплатить налог за счет собственных средств. Согласно НК РФ налогоплательщиками являются организации, физические лица, в т.ч. индивидуальные предприниматели, на которых возложена такая обязанность.

Организации - юридические лица, образованные в соответствии с законодательством РФ, а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, их представительства, созданные на территории РФ.

Налоги, уплачиваемые предприятиями в РФ и их характеристика

.1 Основные налоги, уплачиваемые предприятием

К основным налогам, уплачиваемым предприятиями относят:

.Налог на добавленную стоимость

2.Налог на прибыль

.Налог на имущество организации

.Отчисления во внебюджетные фонды

.Налог на доходы физических лиц

Охарактеризуем каждый из данных налогов поэлементно:

1) Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость - косвенный налог, форма изъятия в бюджет государства части стоимости товара, работы или услуги, которая создаётся на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации.

Субъектами данного налога являются:

организации - юридические лица, образованные в соответствии с законодательством РФ, а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, их представительства, созданные на территории РФ.

индивидуальные предприниматели;

лица, признаваемые плательщиками налога в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом РФ от 25.04.2003 г.).

Объектом налогообложения признаются следующие операции:

реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (работ, услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации;

передача на территории РФ товаров (работ, услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций, в том числе через амортизационные отчисления;

выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

ввоз товаров на таможенную территорию РФ.

Налогообложение по НДС на территории РФ производится по следующим налоговым ставкам:

·нулевая ставка НДС,

·10%-я,

·18%-я

2)Налог на прибыль - это прямой налог, его величина прямо зависит от конечных финансовых результатов деятельности организации.

Субъектом налога на прибыль являются:

·Все российские юридические лица (ООО, ЗАО, ОАО и пр.)

·Иностранные юридические лица, которые работают в России через постоянные представительства или просто получают доход от источника в РФ

Не являются плательщиками налога на прибыль:

·Налогоплательщики, применяющие специальные налоговые режимы (ЕСХН, УСН, ЕНВД) или являющиеся плательщиком налога на игорный бизнес

·Участники проекта «Инновационный центр «Сколково»

Объектом данного налогообложения является прибыль организации

Налоговая база по налогу на прибыль равна денежному выражению прибыль или убытка организации за налоговый или отчетные период. При этом по прибыли, облагаемой по различным ставкам, налоговая база рассчитывается раздельно.

Налоговая база рассчитывается нарастающим итогом с начала налогового периода, который соответствует

Налоговые ставки:

Основная ставка налога на прибыль - 20%, причем 2% начисляются в федеральный бюджет, а оставшиеся 18% - в бюджет субъекта РФ. Также налоговая ставка, зачисляющаяся в бюджет субъекта РФ может быть понижена для определенных категорий налогоплательщиков, но не может быть менее 13,5%.

3) Налог на имущество организаций

Налог на имущество организаций является региональным налогом. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой, порядок и сроки уплаты налога.

Субъектом налогообложения данного налога являются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения.

4)Земельный налог

Порядок налогообложения земельных участков в Российской Федерации определен гл. 31 НК РФ.

Земельный налог является местным налогом, зачисляется в местный бюджет по месту нахождения объекта налогообложения.

33. Факторы, влияющие на управление финансами экономических субъектов.

На организацию финансов предприятия могут влиять отраслевые особенности производства — зависимость от природных факторов (сельское хозяйство), уровня техники и технологии (машиностроение), длительности производственного цикла (строительство) и т.п. Такое влияние отражается на формировании денежных фондов, организации оборотных средств, системе распределения прибыли и других составляющих функционирования финансов.

Организационно-правовые формы, положенные в основу при создании предприятия, прежде всего накладывают отпечаток на формирование и использование денежных фондов, в том числе уставного фонда. У унитарных (государственных) предприятий он формируется за счет государственного бюджета и имущества государства, у общества с ограниченной ответственностью — за счет вкладов его учредителей, у акционерного общества — объединения номинальной стоимости акций общества, реализованных акционером.

Экономическая природа финансов едина, а это предполагает наличие единой нормативно-правовой базы, организующей финансы предприятий и регламентируемой государством.

Одна из форм эффективной организации финансов — аренда. Принципы коммерческого расчета и самофинансирования реализуются здесь так. Арендодатель остается собственником имущества, сужая свободу выбора предпринимателя, арендатора, хозяйственных решений в развитии производства. Величина арендной платы зависит от большого числа факторов и рассчитывается с учетом, прежде всего арендодателя. Формирующийся денежный фонд уменьшает возможности предприятия-арендатора в решении вопросов самофинансирования, ведь взносы уменьшают остающиеся в его распоряжении доходы.

На организацию финансов предприятия может влиять конъюнктура рынка. Если она благоприятна, предприятие увеличивает расходы по наращиванию объемов производства и продаж, стараясь удовлетворить платежеспособный спрос на реализуемую им продукцию. С этой целью направляются дополнительные средства из фондов и резервов и дополнительные ресурсы в виде банковских кредитов. При ухудшении положения на рынке, снижении объема продаж на предприятии вводится режим экономии, сокращаются расходы, не связанные с поддержанием производства, снижается прибыль и формирование ряда специальных фондов.