Відомість 3.1 аналітичного обліку розрахунків з покупцями та
замовниками (до рахунку 36) за вересень 20хх р.
Номер запису |
Номер документу |
Найменування покупця |
Сальдо на початок місяця |
У дебет рахунку 36 з кредиту рахунків |
Усього за дебетом |
3 кредиту рахунку 36 у дебет рахунків |
Сальдо на кінець місяця |
||||||
Дата виникнення заборгованості |
Д-т |
Дата |
№ 70 |
Дата |
№ ЗО |
№ ЗІ |
№ 34 |
Усього за кредитом |
|||||
1 |
35 |
ТзОВ "Жито-мир-древ" |
17.02 |
6000 |
05.09 |
700 |
700 |
10.09 |
- |
1200 |
- |
1200 |
5500 |
2 |
12 |
ТзОВ "Весна" |
30.05 |
- |
17.09 |
1000 |
1000 |
18.09 |
300 |
- |
700 |
1000 |
- |
Усього за рахунком 36 |
x |
6000 |
x |
1700 |
1700 |
X |
300 |
1200 |
700 |
2200 |
5500 |
||
"30" вересня 20хх р. Виконавець Ковальчук
(підпис)
Завдання
для самоконтролю
1. Дайте вичерпні відповіді на запитання.
1. Пояснити сутність дебіторської заборгованості.
2. Охарактеризувати порядок оцінки поточної дебіторської заборгованості.
3. Описати порядок документування розрахунків з покупцями і замовниками.
4. Навести характеристику рахунку 36 "Розрахунки з покупцями і замовниками".
5. Охарактеризувати порядок відображення заборгованості покупців і замовників на рахунках бухгалтерського обліку.
2. Виберіть правильну відповідь.
І.Яким П(С)БО регламентується бухгалтерський облік поточної дебіторської заборгованості? а) ПСБО 9; б) ПСБО 10; в) ПСБО 16; г) ПСБО 19 |
2. На дату балансу поточна дебіторська заборгованість оцінюється за: а) первісною вартістю; б) залишковою вартістю; в) чистою реалізаційною вартістю; г) ліквідаційною вартістю |
3. Виникнення заборгованості покупців підтверджується наступним документом: а) виписка банку; б) рахунок; в) ВКО; г) платіжне доручення |
4. Сума резерву сумнівних боргів у звітному періоді відображається у: а) Звіті про фінансові результати у складі інших операційних витрат; б) Звіті про фінансові результати у складі інших витрат; в) Балансі; г) Звіті про власний капітал |
5. Резерв сумнівних боргів створюється для: а) всієї поточної дебіторської заборгованості; б) довгострокової дебіторської заборгованості; в) безнадійної дебіторської заборгованості; г) сумнівної поточної дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги |
6. Отримання векселя від покупця відображається кореспонденцією рахунків: а) Д 34 К 36; б) Д31 К36; в) Д 34 К 37; г) Д 31 К37 |
3. Розв'яжіть завдання
Необхідно:
вказати кореспонденцію рахунків та первинні документи;
визначити необхідні суми на підставі наведеного реєстру господарських операцій ТзОВ "Едем" за звітний період.
Дані для виконання:
Покупцю здійснено відвантаження товарів за контрактною вартістю 18000 грн. (в т.ч. ПДВ). Фактична собівартість відвантажених товарів склала 13800 грн. У рахунок оплати покупцем передано векселі, при чому пред'явлені покупцю векселі оплачено в повній сумі.
Реєстр господарських операцій ТзОВ "Едем" за січень ц.р.
№ оп. |
Зміст господарських операцій |
1 |
Відображено дохід від реалізації товарів |
2 |
Відображено суму податкових зобов'язань по ПДВ |
3 |
Віднесено дохід від реалізації на фінансовий результат |
4 |
Відображено собівартість реалізованих товарів |
5 |
Списано собівартість реалізованих товарів на фінансовий результат |
6 |
Отримано векселі на суму контрактної вартості товарів |
7 |
Оплачено пред'явлені до оплати векселі |