I. Административно-управленческие расходы

Статья 1. Заработная плата аппарата управления (АУП). Начисления на заработную плату.

а) Заработная плата АУП: заработная плата за месяц умножается на 12.

83500*12 = 1002000 руб.

б) Начисления на заработную плату АУП: составляют 30,2% к заработной плате.

1002000*30,2/100 = 302604 руб.

Итого по статье 1: 1002000+302604 = 1304604 руб.

Статья 2. Командировочные расходы.

Планируются в размере 0,015% к годовому валовому сбору.

25714688*0,015/100 = 3857,2 руб.

Статья 3. Прочие административно-управленческие расходы.

Они включают в себя средства на приобретение канцелярских и счетных принадлежностей, типографические и переплетные работы, почтово-телеграфные расходы, оплату телефонов и др. Затраты планируются из расчета 2000 руб в год на одну штатную единицу аппарата управления.

9,5*2000 = 19000 руб.

Итого расходов по разделу I: 1304604+3857,2+19000 = 1327461,2 руб.

II. Общехозяйственные расходы

Стастья 4. Заработная плата работников, не относящихся к аппарату управления.

Месячный фонд заработной платы работников, не относящихся к аппарату управления, умножается на 12 месяцев. Месячный фонд берется из штатного расписания.

(100450+79400)*12 = 179850*12 = 2158200 руб.

Статья 5. Начисления на заработную плату.

Составляют 30,2% к заработной плате.

2158200*30,2/100 = 65177640/100 = 651776,4 руб.

Статья 6. Содержание зданий.

В условиях данной курсовой работы расходы по данной статье принимаются ориентировочно в следующих суммах в год:

а) Отопление - 1260000 руб.

б) Водоснабжение и коммунальные услуги - 2340000 руб.

в) Содержание помещений в чистоте - 44030 руб.

г) Расходы на возобновление малоценного инвентаря - 700000 руб.

Итого расходов по статье 6: 1260000+2340000+44030+700000 = 4344030 руб.

Статья 7. Текущий ремонт зданий и аппаратуры.

а) Текущий ремонт зданий планируется путем произведения норматива на строительную стоимость здания Кс. Нормативы расходов на текущий ремонт зависит от группы капитальности и составляют 1,1% к строительной стоимости здания Кс:

25431040*1,1/100 = 27974144/100 = 279741,4 руб.

б) Текущий ремонт аппаратуры планируется путем произведения норматива на годовое количество сеансов. Норматив установлен в рублях на 1 киносеанс в год и составляет при аппаратуре 35КСА 37 руб. на 1 киносеанс в год: 37*2007,5 = 74277,5 руб.

Итого расходов по статье 7: 279741,4+74277,5 = 354018,9 = 354019 руб.

Статья 8. Содержание киноаппаратных.

Норматив установлен в рублях на 1 киносеанс в год и составляет 95 руб.

95*2007,5 = 190712,5 руб.

Статья 9. Аренда помещений.

Кинотеатр - собственное здание, поэтому расходы на аренду не планируются.

Статья 10. Амортизация: здания; кинооборудования; инвентаря, включая мебель зрительного зала.

Амортизационные отчисления по основным фондам кинотеатра (здание, кинооборудование, мебель зрительных залов, инвентарь) рассчитываются на год отдельно по каждой группе в установленном проценте к первоначальной, или балансовой, стоимости.

Амортизационные отчисления рассчитываются по формулам:

1. Сумма амортизации здания

А_зд= = 254310,4 * 0,025 = 6357,8

2. По оборудованию

А_обор= = 27268 * 0,143 = 3899,3

3. По мебели и инвентарю

А_{меб.инв}.= = 25431 * 0,12 = 3051,7

4. Амортизация общая

1+2+3 = 6357,8 + 3899,3 + 3051,7 = 13308,8 руб/год

Статья 11. Охрана труда и техника безопасности.

Данной статьей предусматривается затраты на следующие мероприятия:

- приобретение спецодежды, спецобуви и других защитных средств и приспособлений;

- текущий ремонт ограждений оборудования и вентиляции;

- приобретение медикаментов первой помощи, мыла и полотенец;

- другие мероприятия по технике безопасности.

Расходы по статье планируются в каждом кинотеатре в пределах действительной необходимости, причем на каждое мероприятие составляется конкретный расчет.

В курсовой работе расходы принимаются в сумме 75000 руб.

Статья 12. Электроэнергия: силовая, осветительная.

Затраты планируются раздельно по силовой (для питания кинотехнического оборудования) и осветительной (для освещения помещений) электроэнергии.

Стоимость силовой электроэнергии рассчитывается путем перемножения стоимости потребляемой за 1 сеанс электроэнергии и годового количества сеансов.

Расход электроэнергии (Р) на освещение каждого помещения кинотеатра определяется по формуле:

Р= ,

Где Муд – удельная мощность, Вт\м2;

П – фактическая площать помещения, м2;

К – коэффициент запаса, учитывающий старение ламп и их загрязнение (для ламп накаливания – 1,5; для люминисцентных ламп – 1,7);

В – условное время горения ламп в течение 1 сеанса, ч.Расход электроэнергии на один сеанс во всех помещениях кинотеатра определяется сложением значений, которые получены для каждого помещения в отдельности по приведенной формуле.

Умножив стоимость 1 кВт*ч (37 руб.) на расход осветительной электроэнергии за один сеанс по всему кинотеатру, получим стоимость потребляемой для освещения электроэнергии за 1 сеанс. Путем умножения стоимости этой электроэнергии на годовое количество сеансов определяются затраты кинотеатра на осветительную электроэнергию за год.

Расходы по осветительной электроэнергии: в курсовой работе планируются в сумме 1320000 руб.

Расходы по силовой электроэнергии: планируются путем умножения стоимость потребляемой электроэнергии на 1 (17 рублей для аппаратура 35КСА) киносеанс на годовой количество киносеансов.

17*2007,5 = 34127,5 руб./год.

Итого расходов по статье 12: 34127,5+1320000 = 1354127,5 руб./год.

Статья 13. Доставка кинофильмов.

Расходы рассчитываются путем умножения тарифа доставки одной фильмопрограммы на годовое число фильмопрограмм. В условиях курсовой работы допустимо определить затраты в пределах 41000 руб. в год с учетом режима работы кинотеатра.

Статья 14. Реклама.

По этой статье планируются расходы на рекламирование кинофильмов, формы которого многообразны: публикации в газетах, объявления по радио, афиши, плакаты, буклеты, рекламные щиты, фасадная реклама и т.д.

Нормативы расхода на рекламу, организуемую кинотеатром, установлены в процентах к валовому сбору за год в зависимости от вместимости кинотеатра. При вместимости 501-800 мест норматив составляет 1,1%.

25714688*0,011 = 282861,6 руб./год.

Статья 15. Культобслуживание зрителей.

По данной статье планируются расходы, связанные с проведением выставок, лекций, встреч с творческими работниками киностудий и театров, приобретением газет, журналов и т.д. Нормативы затрат на эти цели установлены в процентах к валовому сбору:

0,06% – для постоянно действующих кинотеатров;

0,04% – для кинотеатров с ограниченным режимом работы, летних кинотеатров и киноплощадок.

25714688*0,0006 = 15428,8 руб./год.

Статья 16. Прочие расходы: содержание касс; служебные разъезды технического и обслуживающего персонала; противопоарные мероприятия; прочие расходы.

Расходы на служебные разъезды составляют 0,015% годового валового сбора. Все остальные расходы составляют 0,05% о годового валового сбора.

а) Служебные разъезды:

25714688*0,00015 = 3857,2 руб./год

б) Прочие расходы:

25714688*0,0005 = 12857,3 руб./год

Итого расходов по статье 16: 3857,2+12857,3 = 16714,5 руб./год.

Таблица 5

Схема эксплуатационный расходов кинотеатра

№ п/п	Наименование разделов и статей	Сумма расходов в год, руб
1	2	3
	I. Административно-управленческие расходы
Ст.1	Заработная плата аппарата управления	1304604
Ст.2	Командировочные расходы	3857,2
Ст.3	Прочие административно-управленческие расходы	19000
	Итого по разделу I	1327461,2
	II. Общехозяйственные расходы
Ст.4	Заработная плана технического и обслуживающего персонала	2158200
Ст.5	Начисления на заработную плату	651776,4
Ст.6	Содержание зданий	4344030
Ст.7	Текущий ремонт зданий и киноаппаратуры	354018,9
Ст.8	Содержание киноаппаратных	190712,5
Ст.9	Аренда помещений	0
Ст.10	Амортизация	13308,8
Ст.11	Охрана труда и техника безопасности	75000
Ст.12	Электроэнергия: силовая, осветительная	1354127,5
Ст.13	Доставка кинофильмов	41000
Ст.14	Реклама	282861,6
Ст.15	Культобслуживание зрителей	15428,8
Ст.16	Прочие расходы	16714,5
	Итого по разделу II	9497179
	Всего по смете	10824640,2

Итоговая сумма графы 3 сметы составляет показатель 12 плана эксплуатации кинотеатра.

Эксплуатационная прибыль или убыток – ЭП (ЭУ) (показатель 13) определяется по формуле:

ЭП (ЭУ) = ВС+ПД-ПП-ЭР,

где ВС – валовый сбор (показатель 9);

ПД – прочие доходы (показатель 11);

ПП – прокатная плата (показатель 10);

ЭР – эксплуатационные расходы (показатель 12).

Расходы на 1 сеанс (показатель 14) рассчитываются путем деления эксплуатационных расходов (показатель 12) на количество сеансов за год (показатель 4).

Расходы на 1 зрителя определяются как частное от деления эксплуатационных расходов (показатель 12) на количество зрителей (показатель 7).

А) ЭП(ЭУ) = 25714688+0-3857203,2-10824640,2 = 11032844,6 руб.

Б) Расходы на 1 сеанс: 10824640,2 / 2007,5 = 5392 руб.

В) Расходы на 1 зрителя: 10824640,2 / 659686,4 = 16,4 руб.

Полученные результаты следует внести в план эксплуатации кинотеатра и завершить тем самым его составление.