- •1.Экономическая сущность налогов, роль и место налогов в формировании доходов бюджетов.
- •2.Правовое определение налога и сбора в рф.
- •2.2 Классификация налогов
- •Основные направления налоговой политики российской федерации на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов
- •3.2 Состав, структура, функции, права и обязанности налоговых органов
- •Налогообложение ндс
- •Налоговая
- •Порядок расчета
- •Восстановление налога
- •Декларирование
- •Порядок и сроки уплаты налога
- •Порядок возмещения
- •Налоговые агенты
- •Ответственность за налоговые правонарушения
- •Плательщики акцизов
- •Получение свидетельства о регистрации деятельности по производству и реализации подакцизных товаров
- •Полный перечень подакцизных товаров
- •Порядок расчета акциза
- •Расчет суммы акциза по твердой ставке
- •Расчет суммы акциза по адвалорной ставке
- •Расчет суммы акциза по комбинированной ставке
- •Объект налогообложения
- •Ставки акциза
- •Уплата авансового платежа
- •Кто обязан уплачивать авансовый платёж
- •Сроки уплаты авансового платежа
- •Порядок заполнения деклараций
- •Контрольные соотношения к налоговым декларациям
- •Уплата акциза
- •При реализации произведенной подакцизной продукции
- •При ввозе подакцизной продукции на территорию рф
- •Сроки уплаты акциза
- •11. Понятие налога на прибыль
- •Плательщики налога
- •Объект налогообложения
- •Доходы. Классификация доходов.
- •Расходы. Группировка расходов
- •Расчет налога
- •Порядок расчета налога
- •Особые условия расчёта налога для отдельных видов деятельности
- •Налоговый период. Отчетный период
- •Порядок исчисления налога и авансовых платежей
- •Порядок расчета ежеквартальных авансовых платежей
- •Порядок расчета ежемесячных авансовых платежей
- •Определение ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
- •Перенос убытков на будущее
- •Налоговая декларация
- •Сроки уплаты налога и авансовых платежей
- •Налоговый учет
- •12. Плата за природные ресурсы
- •Плательщики
- •Налоговые ставки
- •Налоговый период
- •Виды добытого полезного ископаемого
- •Налоговая база
- •Сумма налога
- •Порядок исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых
- •Особенности налогообложения нефти
- •Особенности налогообложения газа горючего природного и газового конденсата
- •Особенности налогообложения угля
- •Особенности налогообложения драгоценных металлов
- •Часто задаваемые вопросы
- •Особенности регионального законодательства
- •Государственная пошлина: основные положения
- •Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов
- •Ставки сборов за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов
- •Порядок исчисления и уплаты сборов за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов
- •18. Налог на доходы физических лиц (ндфл)
- •19. Порядок исчисления, уплаты налога на имущество организаций
- •Налог на имущество организаций: налогоплательщики и объект налогообложения
- •20. Порядок исчисления, уплаты транспортного налога
- •Транспортный налог: налогоплательщики и объект налогообложения
- •21. Налог на игорный бизнес: налогоплательщики и объект налогообложения
- •Налог на игорный бизнес: налоговая база и ставки
- •Порядок исчисления и уплаты налога на игорный бизнес
- •22. Земельный налог: основные положения
- •Земельный налог: ставки и льготы
- •Порядок исчисления земельного налога и авансовых платежей
- •Порядок и сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей
- •Налог на имущество физических лиц: общие положения
- •Порядок исчисления, уплаты налога на имущество физических лиц
- •Специальные налоговые режимы
- •25. Налоговый контроль в Российской Федерации
- •Органы налогового контроля и их функции
- •Формы проведения налогового контроля
- •26. Виды налоговых правонарушений и ответственность
- •Административная ответственность налогоплательщиков
- •Уголовная ответственность налогоплательщиков
- •Ответственность за нарушение актов валютного законодательства
- •Ответственность за нарушение таможенного законодательства
18. Налог на доходы физических лиц (ндфл)
Налогоплательщиками признаются:
физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 дней в календарном году;
физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, но получающие доходы от источников в РФ, фактически находящиеся на территории РФ более 183 дней в календарном году.
К физическим лицам относятся:
граждане РФ;
иностранные граждане;
лица без гражданства.
В отдельную категорию плательщиков НДФЛ выделены индивидуальные предприниматели.
Доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами, облагаются НДФЛ по повышенной ставке – 30 % вместо 13. Также доходы, полученные налогоплательщиком-нерезидентом, при расчете НДФЛ не уменьшаются на стандартные налоговые вычеты.
Налоговым резидентом является физическое лицо, фактически находящееся на территории РФ не менее 183 дней в календарном году.
Течение срока, исчисляемого годами, месяцами, неделями или днями, начинается на следующий день после календарной даты или наступления события, которыми определено его начало.
Отсчет срока фактического нахождения физического лица на территории РФ начинается на следующий день после того дня, как этот человек прибыл в РФ. Отсчет срока нахождения за пределами РФ начинается со следующего дня после его отъезда за границу.
Объект налогообложения. В зависимости от статуса налогоплательщика объектом налогообложения признается:
для налоговых резидентов – доход, полученный от источников в РФ и (или) за ее пределами;
для нерезидентов – доход, полученный от источников в РФ.
Объектом налогообложения по НДФЛ признается доход, полученный налогоплательщиками:
от источников в России и за ее пределами – для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;
от источников в России – для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Следовательно, для того чтобы определить, будет ли физическое лицо уплачивать НДФЛ, необходимо установить не только его налоговый статус, но и источники его доходов.
Три формы доходов: доходы в денежной форме; доходы в натуральной форме; доходы в виде материальной выгоды.
Доходы могут быть выплачены наличными денежными средствами непосредственно из кассы предприятия, перечислены на банковский счет налогоплательщика либо по его требованию на счета третьих лиц. Доходы, выраженные (номинированные) в иностранной валюте, для целей налогообложения пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ, установленному на дату получения доходов.
Доходы могут быть выплачены в натуральной форме. К ним относятся: оплата(полностью или частично) за физическое лицо организациями или предпринимателями товаров или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика; полученные налогоплательщиком товары, выполненные в интересах налогоплательщика работы, оказанные в интересах налогоплательщика услуги на безвозмездной основе; оплата труда в натуральной форме.
Материальная выгода – льготные проценты за пользование заемными (кредитными) средствами, приобретение товаров (работ, услуг) у взаимозависимых лиц по сниженной цене, льготное приобретение ценных бумаг.