- •1.Экономическая сущность налогов, роль и место налогов в формировании доходов бюджетов.
- •2.Правовое определение налога и сбора в рф.
- •2.2 Классификация налогов
- •Основные направления налоговой политики российской федерации на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов
- •3.2 Состав, структура, функции, права и обязанности налоговых органов
- •Налогообложение ндс
- •Налоговая
- •Порядок расчета
- •Восстановление налога
- •Декларирование
- •Порядок и сроки уплаты налога
- •Порядок возмещения
- •Налоговые агенты
- •Ответственность за налоговые правонарушения
- •Плательщики акцизов
- •Получение свидетельства о регистрации деятельности по производству и реализации подакцизных товаров
- •Полный перечень подакцизных товаров
- •Порядок расчета акциза
- •Расчет суммы акциза по твердой ставке
- •Расчет суммы акциза по адвалорной ставке
- •Расчет суммы акциза по комбинированной ставке
- •Объект налогообложения
- •Ставки акциза
- •Уплата авансового платежа
- •Кто обязан уплачивать авансовый платёж
- •Сроки уплаты авансового платежа
- •Порядок заполнения деклараций
- •Контрольные соотношения к налоговым декларациям
- •Уплата акциза
- •При реализации произведенной подакцизной продукции
- •При ввозе подакцизной продукции на территорию рф
- •Сроки уплаты акциза
- •11. Понятие налога на прибыль
- •Плательщики налога
- •Объект налогообложения
- •Доходы. Классификация доходов.
- •Расходы. Группировка расходов
- •Расчет налога
- •Порядок расчета налога
- •Особые условия расчёта налога для отдельных видов деятельности
- •Налоговый период. Отчетный период
- •Порядок исчисления налога и авансовых платежей
- •Порядок расчета ежеквартальных авансовых платежей
- •Порядок расчета ежемесячных авансовых платежей
- •Определение ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
- •Перенос убытков на будущее
- •Налоговая декларация
- •Сроки уплаты налога и авансовых платежей
- •Налоговый учет
- •12. Плата за природные ресурсы
- •Плательщики
- •Налоговые ставки
- •Налоговый период
- •Виды добытого полезного ископаемого
- •Налоговая база
- •Сумма налога
- •Порядок исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых
- •Особенности налогообложения нефти
- •Особенности налогообложения газа горючего природного и газового конденсата
- •Особенности налогообложения угля
- •Особенности налогообложения драгоценных металлов
- •Часто задаваемые вопросы
- •Особенности регионального законодательства
- •Государственная пошлина: основные положения
- •Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов
- •Ставки сборов за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов
- •Порядок исчисления и уплаты сборов за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов
- •18. Налог на доходы физических лиц (ндфл)
- •19. Порядок исчисления, уплаты налога на имущество организаций
- •Налог на имущество организаций: налогоплательщики и объект налогообложения
- •20. Порядок исчисления, уплаты транспортного налога
- •Транспортный налог: налогоплательщики и объект налогообложения
- •21. Налог на игорный бизнес: налогоплательщики и объект налогообложения
- •Налог на игорный бизнес: налоговая база и ставки
- •Порядок исчисления и уплаты налога на игорный бизнес
- •22. Земельный налог: основные положения
- •Земельный налог: ставки и льготы
- •Порядок исчисления земельного налога и авансовых платежей
- •Порядок и сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей
- •Налог на имущество физических лиц: общие положения
- •Порядок исчисления, уплаты налога на имущество физических лиц
- •Специальные налоговые режимы
- •25. Налоговый контроль в Российской Федерации
- •Органы налогового контроля и их функции
- •Формы проведения налогового контроля
- •26. Виды налоговых правонарушений и ответственность
- •Административная ответственность налогоплательщиков
- •Уголовная ответственность налогоплательщиков
- •Ответственность за нарушение актов валютного законодательства
- •Ответственность за нарушение таможенного законодательства
22. Земельный налог: основные положения
Земельный налог устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым кодексом РФ и правовыми актами представительных органов муниципальных образований, обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Аналогичный порядок установления и введения налога действует в городах федерального значения.
Устанавливая земельный налог, представительные органы муниципальных образований (городов федерального значения) определяют налоговые ставки в пределах, установленных НК РФ, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы, основания и порядок их применения.
Налогоплательщиками признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.
Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения), на территории которого введен налог.
Не признаются объектом налогообложения земельные участки:
изъятые из оборота в соответствии с законодательством РФ;
ограниченные в обороте в соответствии с законодательством, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов РФ, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия;
ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
из состава земель лесного фонда;
ограниченные в обороте в соответствии с законодательством РФ, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда.
Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством РФ.
Налоговая база (кадастровая стоимость земельного участка) определяется в отношении каждого земельного участка (долей в праве общей собственности на земельный участок) по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Налоговая база определяется отдельно в отношении земельных участков, собственниками которых признаются разные лица или установлены различные налоговые ставки.
Организации и индивидуальные предприниматели (в отношении земельных участков, используемых в предпринимательской деятельности) определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного земельного кадастра о каждом земельном участке, принадлежащем им. Налоговая база для каждого физического лица определяется налоговыми органами.
В отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности, база определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, пропорционально его доле в общей собственности.