6. Выберите утверждение, соответствующее содержанию Налогового Кодекса РФ:

   1. Закон безусловно может иметь обратную силу;

   2. Закон безусловно не может иметь обратной силы;

   3. Закон может иметь обратную силу, только в том случае, если он ухудшает положение налогоплательщика;

   4. Закон может иметь обратную силу, только в том случае, если он улучшает положение налогоплательщика.

7. Законодательство о налогах и сборах включает в себя Налоговый Кодекс и:

   1. Федеральные законы, законы субъектов РФ и инструкции по налогам;

   2. Федеральные законы, законы субъектов РФ, инструкции по налогам, приказы, письма, телеграммы;

   3. Федеральные законы, законы субъектов РФ и иные нормативные правовые акты, принятые в соответствии с Налоговым Кодексом.

8. Основной задачей налогового планирования фирмы является (укажите один ответ):

   1. Уменьшение общей суммы (в руб.) налоговых платежей;

   2. Минимизация негативного влияния налогообложения на процесс реализации ее краткосрочной стратегии;

   3. Минимизация налоговых штрафов и пени;

   4. Наполнение бюджета РФ.

9. Выберите безусловно верное утверждение:

   1. Чем богаче страна (по размеру ВВП на душу населения), тем больше размер налоговых поступлений по отношению к ВВП;

   2. Размер налоговых поступлений для всех стран составляет определенный процент ВВП, который не зависит от богатства страны (размера ВВП на душу населения);

   3. Страны с низким размером ввп на душу населения имеют низкий размер налоговых поступлений по отношению к ввп.

10. Масштабом измерения налоговой нагрузки на организацию на стадии юности является:

    1. Объем реализации;

    2. Добавленная стоимость;

    3. Доналоговая прибыль;

    4. Себестоимость реализованной продукции;

    5. Поступление денежных средств.

11. Организация, которая переходит на упрощенную систему налогообложения, имеет следующие годовые параметры: налоговые доходы – 8 млн. руб., налоговые расходы в соответствии с гл. 26.2 НК РФ – 6 млн. руб., в том числе зарплата – 3 млн. руб. Какой из двух вариантов (6% от доходов или 7% от разности между доходами и расходами) окажется для нее более выгодным? Ответ обоснуйте расчетом!

УСН 7%

240 000 руб.

12. В чем состоят основные налоговые преимущества лизинга:

    1. При лизинге действует пониженная ставка по налогу на прибыль;

    2. Лизинговые платежи освобождаются от уплаты НДС;

    3. По лизинговому оборудованию возможно ускорение амортизации для целей налогообложения прибыли с коэффициентом не более 3;

    4. Лизинговые платежи в полном объеме включаются в состав налоговых расходов;

    5. Лизингодатель освобождается от уплаты налога на имущество в случае, если он является балансодержателем;

    6. Ремонтные работы по взятому в лизинг оборудованию освобождены от уплаты НДС.

13. Единый налог на вмененный доход:

    1. Вводится принудительно при определенных параметрах, характеризующих деятельность и состояние предприятия;

    2. Выбирается предприятием добровольно и предоставляется на основании заявления налогоплательщика;

    3. Является сегодня основным режимом налогообложения и действует автоматически без каких-либо заявлений налогоплательщика.

14. Какую амортизацию можно ускорить по объекту лизинга и к каким последствиям это приведет:

    1. Бухгалтерскую амортизацию с целью уменьшения налога на прибыль;

    2. Бухгалтерскую амортизацию с целью затягивания уплаты налога на прибыль;

    3. Налоговую амортизацию с целью затягивания уплаты налога на прибыль;

    4. Налоговую амортизацию с целью уменьшения номинальной суммы налога на прибыль.

15. Рентабельность продаж организации равна 30%. Какой из вариантов применения упрощенной системы налогообложения выгоднее:

    1. 6% от доходов;

    2. 7% от разности между доходами и расходами;

    3. Оба варианта (6% и 7%) одинаково выгодны;

    4. Определенно сказать нельзя, поскольку ответ зависит от доли заработной платы в реализации.

16. Организация – плательщик НДС направляет все полученные по контракту средства на выплату зарплаты. Какой процент от суммы полученных, по контракту средств составит чистая зарплата (зарплата, выданная на руки) при условии буквального соблюдения налогового законодательства (влияние НДС и налоговых вычетов по НДС в расчетах не учитывать). Ставка страховых взносов 30%:

    1. 69%

    2. 67%

    3. 65%

    4. 63%

17. Формула планирования реализации для случая отсутствия чистой прибыли у организации, которая стремится минимизировать налог на прибыль, показывает, что сумма налога на прибыль тем меньше, чем меньше (дайте один ответ):

    1. Ставка налога на прибыль и размер налогооблагаемой прибыли;

    2. Ставка налога на прибыль, использованная чистая прибыль и сверхнормативные расходы;

    3. Ставка налога на прибыль и величина добавленной стоимости;

    4. Ставка налога на прибыль и себестоимость продукции.

18. При обжаловании решения налоговых органов по итогам налоговой проверки организации имеет право обратиться:

    1. Только в вышестоящий налоговый орган;

    2. Только в Арбитражный суд;

    3. Сначала в вышестоящий налоговый орган, а потом в Арбитражный суд;

    4. Сначала в Арбитражный суд, а потом в вышестоящий налоговый орган.

19. Ускорение бухгалтерской амортизации ведет к (укажите все последствия ускорения амортизации):

    1. Увеличению величины налога на имущество;

    2. Не меняет величину налога на имущество;

    3. Уменьшению величины налога на имущество;

    4. Увеличению величины налога на прибыль;

    5. Не меняет величину налога на прибыль;

    6. Уменьшению величины налога на прибыль.

20. У организации исходно отсутствует чистая прибыль. Какой вариант выплаты вознаграждения физическому лицу (зарплата или дивиденды) для российского резидента в данный момент является более выгодным и почему? Ответ обоснуйте!

Выгоднее платить дивиденды, поскольку нет страховых взносов.

21. Перечислите известные Вам наряду с налоговым планированием виды налоговой политики фирмы (необходимо указать три вида налоговой политики):

Стандартный вид

Обход налогов

Уклонение от уплаты налогов