Вариант 7
Задача №1
В отчетном периоде в организации была начислена заработная плата работникам основного производства на сумму 2 780 000 руб.
За этот же отчетный период работникам были начислены пособия по временной нетрудоспособности за счет средств фонда социального страхования в размере 8 453 руб., страховое возмещение работнику, пострадавшему от несчастного случая на производстве – 6 540 руб., и пособие по беременности и родам – 118 352 руб.
Организация относится к 7 классу профессионального риска. Страховой взнос от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний установлен в размере 0,8 %.
Требуется:
1. составить бухгалтерские проводки по начислению страховых взносов (30%) и страхового тарифа (0,8%), пособий;
2. определить суммы страховых взносов, подлежащих уплате за данный отчетный период.
Вариант 8
Задача №1
Организация за 1 квартал продала продукцию на 2360000 руб., в т.ч. НДС 18% (себестоимость продукции 1360000) и товары на 66000 руб., в т.ч. НДС 10% (покупная цена товара без НДС 42000 руб.).
Начислена и получена на расчетный счет арендная плата на сумму 35400 руб., в т.ч. НДС.
В целях налогообложения для определения доходов и расходов организация применяет «метод начисления».
Требуется:
1. определить налоговую базу и сумму авансового платежа по налогу на прибыль, подлежащую уплате в бюджет по итогам квартала;
2. составить бухгалтерские проводки.
Задача №2
Работнику вспомогательного производства за январь начислена заработная плата – 26 700 руб. Пособие по временной нетрудоспособности – 2 400 руб. – за счет работодателя, 800 руб. – за счет средств ФСС. Премия по трудовому договору – 2670 руб., материальная помощь – 3000 руб.
Требуется:
1. составить бухгалтерские проводки;
2. определить суммы страховых взносов и взносов от несчастных случаев (0,2%), подлежащих уплате за данный отчетный период.
Вариант 9
Задача №1
Ликероводочный завод производит алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта 35%. За январь произведено и реализовано 3 800 л. указанного подакцизного товара. По приобретенному у производителя спирту был уплачен акциз в сумме 220 000 руб.
Требуется:
1. составить бухгалтерские проводки;
2. рассчитать сумму акциза к уплате за январь.
Задача №2
Сотруднику за июль начислена заработная плата 33 800 руб., подарок к празднику – 2300 руб., пособие по временной нетрудоспособности – 5400 руб. (в т.ч. за счет средств работодателя – 2400 руб., за счет средств ФСС – 3 000 руб.). У сотрудника два несовершеннолетних ребенка и он является ветераном боевых действий.
Совокупный годовой доход, начисленный с января по июнь, составил 283 400 руб.
Требуется:
1. составить бухгалтерские проводки;
2. рассчитать сумму НДФЛ к уплате за июль.
Вариант 10
Задача №1
В течение III квартала у организации произошли следующие операции:
1. реализована продукция на сумму 5 900 000 руб., в т.ч. НДС 18%;
2. приобретено производственное оборудование стоимостью 354000 руб., в т.ч. НДС-18%. Расходы по его доставке сторонней транспортной организацией составили 17700 руб., в т.ч. НДС-18%. В сентябре оборудование было принято к учету и введено в эксплуатацию.
3. приобретены материалы для производства на сумму 3 540 000 руб., в т.ч. НДС - 18%;
4. перечислен аванс поставщику 28 сентября в счет предстоящей поставки (в следующем квартале) 177 000 руб., в т.ч. НДС – 18%;
5. начато строительство гаражного бокса, объем строительно-монтажных работ, выполненных собственными силами, составил 1 400 000 руб.
6. получен аванс от покупателя (отгрузка будет произведена в следующем квартале) 236 000 руб., в т.ч. НДС – 18%.
Требуется:
составить бухгалтерские проводки
определить сумму НДС с реализации (авансов) за III квартал;
определить сумму НДС к вычету перед бюджетом за III квартал;
определить сумму НДС к перечислению в бюджет за III квартал.
Задача №2
У организации в течение года числились следующие транспортные средства:
Автомобиль № 1 мощностью 114 л.с.. снят 12 мая;
№ 2 мощностью 102 л.с.принят 20 апреля.
№3 мощностью 340 л.с.
№4 мощностью 250 л.с.
Требуется:
рассчитать транспортный налог;
составить бухгалтерские проводки
Список литературы
1. Налоговый Кодекс РФ. Часть 2. От 05.08.2000, №117-ФЗ;
2. Власова, М. С. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс] : учеб. пособие / М. С. Власова, О. В. Суханов. - М. : Кнорус, 2016 – 222с.
3. Малис, Н. И. Налоговый учет : учеб. пособие для студентов, обучающихся по экон. специальностям / Нина Ильинична Малис, Александр Владимирович Толкушкин. - М. : Магистр : ИНФРА-М, 2015. - 576 с.
4. Налоговое администрирование : учеб. для бакалавров, обучающихся по направлению "Экономика" / под ред.: О. А. Мироновой, Ф. Ф. Ханафеева. - Йошкар-Ола : Стринг, 2013. - 418 с.
5. Налог на имущество физических лиц: Постатейный научно-практический комментарий главы 32 НК РФ [Электронный ресурс] / под ред. А. А. Ялбулганова. - Электрон. текстовые дан. - [Б. м.] : [б. и.], 2015. - [64 с.].
6. Налоги и налоговая система Российской Федерации. Практикум [Электронный ресурс] : учеб. пособие для студентов вузов / под ред. Л. И. Гончаренко. - 2-е изд, стер. - М. : Кнорус, 2016. - 112 с
7. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс] : учебник / В. Ф. Тарасова [и др.]. - 3-е изд., перераб. - М. : Кнорус, 2016. - 495 с