2.5. Акционерный инвестиционный фонд

[Аудиторское заключение составлено аудиторской организацаией при следующих обстоятельствах:

аудируемым лицом является акционерный инвестиционный фонд;

годовая бухгалтерская отчетность составлена руководством аудируемого лица в соответствии с правилами составления бухгалтерской отчетности, установленными Федеральным законом от 06 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами;

условия аудиторского задания в части ответственности руководства аудируемого лица за годовую бухгалтерскую отчетность соответствуют требованиям российских правил составления бухгалтерской отчетности акционерными инвестиционными фондами;

помимо аудита годовой бухгалтерской отчетности акционерного инвестиционного фонда статья 50 Федерального закона «Об инвестиционных фондах» предусматривает обязанность аудитора провести дополнительную работу по проверке: порядка ведения учета и составления отчетности в отношении имущества, принадлежащего акционерному инвестиционному фонду; состава и структуры активов акционерного инвестиционного фонда; расчета стоимости чистых активов акционерного инвестиционного фонда и стоимости чистых активов акционерного инвестиционного фонда в расчете на одну акцию; соблюдения требований, предъявляемых к порядку хранения имущества, принадлежащего акционерному инвестиционному фонду, и документов, удостоверяющих права на имущество, принадлежащее акционерному инвестиционному фонду; сделок, совершенных с активами акционерного инвестиционного фонда.]

Аудиторское заключение о годовой бухгалтерской отчетности акционерного общества «Акционерный инвестиционный фонд yyy» за 2014 год

Акционерам акционерного общества

«Акционерный инвестиционный фонд «YYY»

Аудируемое лицо:

акционерное общество «Акционерный инвестиционный фонд YYY»,

ОГРН 8800000000000,

115621, Москва, улица Профсоюзная, дом 220.

Аудиторская организация:

акционерное общество «ZZZ»,

ОГРН 9900000000000,

111421, Москва, улица Королева, дом 101,

член саморегулируемой организации аудиторов «ААА»,

ОРНЗ 01234567890.

Мы провели аудит прилагаемой годовой бухгалтерской отчетности акционерного общества «Акционерный инвестиционный фонд «YYY» (далее – Фонд), состоящей из бухгалтерского баланса по состоянию на 31 декабря 2014 года, отчета о финансовых результатах, приложений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах, в том числе отчета об изменениях капитала и отчета о движении денежных средств за 2014 год, пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.

Ответственность аудируемого лица за годовую бухгалтерскую отчетность

Руководство аудируемого лица несет ответственность за составление и достоверность указанной годовой бухгалтерской отчетности в соответствии с российскими правилами составления бухгалтерской отчетности акционерными инвестиционными фондами и за систему внутреннего контроля, необходимую для составления годовой бухгалтерской отчетности, не содержащей существенных искажений вследствие недобросовестных действий или ошибок.